Изменения в налоговом законодательстве с 1 января в россии

Изменения в налоговом законодательстве РФ — Нас ждет масштабная налоговая реформа

30 мая Совет Государственной Думы рассмотрел законопроект, предоставленный Кабинетом министров, о поправках и изменениях в налоговом законодательстве РФ. Он был одобрен и отнесен на слушания в Государственную Думу в июле 2019 г. Его принятие потребует доработки еще 12 нормативных актов.

О необходимости проведения налоговой реформы говорилось в последнем Послании Президента В. Путина Федеральному Собранию 20 февраля 2019 г. И она прекрасно вписывается в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики», утвержденные правительством на 2019 — 2021 г.г.

С. Рябухин, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, отмечая важность документа и длительное ожидание его создания, разъяснил, что реформа должна:

• упростить административные процедуры;
• снизить налоговую нагрузку на некоторые категории граждан;
• изменить и упростить фискальную систему для малого бизнеса.

«Как сказал однажды президент Владимир Путин: Налоговый кодекс менять не будем, но донастроить его нужно», — напомнил сенатор. «Вот в контексте этой установки по «донастройке» налоговой системы и был подготовлен данный законопроект».

Сенаторы готовы к тщательной работе над документом, пояснил С. Рябухин, анализу и доработкам, которые возможно будут предложены Правительству при написании требуемого по Регламенту отзыва.

В чем суть изменений налоговой реформы

Как отметил премьер-министр Д. Медведев на заседание Кабинета министров 29 мая 2019, правительство постаралось сделать так, чтобы общаться с налоговыми органами стало быстрее, проще и доступнее.

1. Облегчат взаимодействие граждан с налоговыми органами с помощью МФЦ.

Планируется включить Многофункциональные центры предоставления государственных услуг (МФЦ) в систему документооборота граждан и налоговых органов. То есть подавать документы (налоговые декларации, заявления о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество), получать ответы можно будет через МФЦ.

Помимо этого планируется упростить получение многодетными семьями подтверждения льгот по налогам, которое будет запрашивать налоговая не у граждан, а посредством взаимодействия между органами власти.

Интересно! Бенджамин Франклин, один из отцов-основателей США, говорил, что нет ничего неизбежного в нашей жизни, кроме смерти и налогов.

1. Сократят налоговое бремя.

Планируется уменьшить срок владения единственным недвижимым имуществом, в целях освобождения от уплаты НДФЛ с продажи, до 3 лет. В редакции ныне действующего Налогового кодекса минимальным является срок 5 лет.

1. Обнулят ставки налога на прибыль.

Для музеев, театров и библиотек, находящихся в собственности муниципальных и региональных властей, чей доход от основной деятельности составляет не менее 90% от общего дохода, при предоставлении в НИ сведений о доле доходов, ставка по налогу на прибыль устанавливается равной нулю.

Для образовательных и медицинских организаций нулевая налоговая ставка продлится на постоянной основе.

Казенные учреждения будут включены в список организаций, чьи доходы не подлежат налогообложению, поскольку, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, их доходы полностью подлежат перечислению в бюджеты соответствующего уровня.

1. Организациям, имеющим несколько обособленных подразделений в границах одного муниципального образования, дадут возможность предоставлять отчетность и уплачивать НДС в бюджет по месту нахождения любого из них.

Интересно! «Деньги не пахнут» — известной многим фразой мы обязаны римскому императору Веспасиану, правившему в начале нашей эры, обложившему налогом туалеты, что однако не привело к отказу от них и регулярно пополняло казну.

Если займы для приобретения жилья выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, то вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в банках и финансовых организациях.

1. Введут универсальность зачета налогов.

Излишне уплаченные суммы налогов можно будет направить на погашение любого другого налога, вне зависимости от его вида — местный, региональный или федеральный.

1. Отменят ЕНВД и патент для реализации маркированных товаров.

[3]

Запретят применение специальных налоговых режимов для организаций, реализующих маркированные товары, в частности, обувь, лекарственные средства, одежду, меха, сигареты, духи.

У регионов появится возможность ограничить применение патентов по:

• количеству автотранспортных средств;
• общей площади сдаваемых в аренду объектов;
• общему количеству объектов торговой сети (общественного питания).

1. Для упрощения процедуры разрешения споров в рамках межгосударственного договора по избежанию двойного налогообложения, налогоплательщик сможет обратиться в учреждения государства, где нарушили его права, и в налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом он является.

Как указал Премьер-министр Д. Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

Что еще предлагается изменить в уплате налогов

1. Предлагается расширить единый налоговый платеж за счет подоходного налога (НДФЛ), который будет списываться на основании налогового уведомления. Сроки же планируется установить — 10 дней с момента налогового уведомления или с момента поступления единого платежа.

Интересно! Согласно последним опросам россиян, 41,4% отмечают рост налоговой нагрузки, а 6,5% ее снижение.

1. Предлагается обязать возместить НДС в бюджет организациям, являющимся правопреемниками реорганизованных юрлиц. В том случае, если правопреемник:

• перешел на специальный налоговый режим;
• продолжит использовать товары (услуги), полученные при реорганизации для осуществления операций, не облагаемых НДС. Новая редакция Налогового кодекса предусматривает восстановление сумм НДС по товарам (услугам), полученным при реорганизации.

Обзор изменений налогового законодательства с 1 января 2015 года

Автор: отдел налогового консультирования Грант Торнтон

В 2015 году вступят в силу важные изменения в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), внесенные Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ. Данный закон принят в рамках проекта по созданию Финансового Центра в Москве и направлен на совершенствование налогообложения финансовых операций и стимулирование инвестиций. В нашем информационном материале мы рассмотрим наиболее важные поправки, внесенные данным законом.

Налог на прибыль организаций

— Налоговый учет процентов по долговым обязательствам

С 1 января 2015 года практически полностью изменен п. 1 ст. 269 НК РФ. Согласно новой редакции данной статьи:

Проценты по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с правилами трансфертного ценообразования, будут признаваться исходя из фактической ставки с учетом положений законодательства о трансфертном ценообразовании;

Если одной из сторон контролируемой сделки является банк, проценты будут учитываться в пределах специально установленных интервалов, которые зависят от валюты долгового обязательства. В случае если применяемая ставка не укладывается в указанные интервалы, учет процентов можно будет произвести по фактической ставке, но с учетом положений о трансфертном ценообразовании;

— Изменения в части налогообложения ценных бумаг и ФИСС

С 1 января 2015 года сокращается число налоговых баз по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Так, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, биржи, а также управляющие компании и клиринговые организации, осуществляющие функции центрального контрагента, определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами и ФИСС (обращающимися и необращающимися) вместе с общей налоговой базой (п. 26 ст. 280 НК РФ). Налогоплательщики, не являющиеся профучастниками, получат возможность учитывать доходы (расходы) по операциям с обращающимися ценными бумагами в общей налоговой базе (п. 21 ст. 280 НК РФ). Результат по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися ФИСС будут учитываться совокупно в отдельной налоговой базе (п. 22 ст. 280 НК РФ). При этом новая редакция позволит зачесть убытки по общей налоговой базе против прибыли по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися ФИСС (но не в обратную сторону) (п. 24 ст. 280 НК РФ).

— Порядок определения рыночных цен по операциям с ценными бумагами

Порядок определения рыночных цен для целей налогообложения по ценным бумагам и ФИСС дополнен рядом новых правил.

Так, с 1 января 2015 года в случае совершения сделки с обращающимися ценными бумагами через организатора торговли, фактическая цена сделки признается рыночной для целей налогообложения, а по обращающимся внебиржевым сделкам – при условии, что цена находится в интервале между максимальной и минимальной ценами, которые определяются по данным организатора торговли на основании безадресных заявок (п. 11, п. 12 ст. 280 НК РФ).

По необращающимся ценным бумагам порядок определения рыночной цены для целей налогообложения не изменился (п. 16. ст. 280 НК РФ).

Начиная с 1 января 2016 года положения НК РФ в части определения цен ценных бумаг (инвестиционных паев) в целях налогообложения применяются исключительно в отношении сделок, признаваемых контролируемыми. В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми, для целей налогообложения применяется фактическая цена этих сделок (п. 29 ст. 280 НК РФ).

С 1 января 2014 года в отношении обращающихся ФИСС фактическая цена сделки для целей налогообложения признается рыночной и применяется в целях налогообложения. В отношении необращающихся ФИСС порядок определения рыночной цены для целей налогообложения не изменился (ст. 305 НК РФ).

С 1 января 2016 года положения НК РФ в отношении определения рыночных цен для целей налогообложения по операциям с необращающимися ФИСС применяются исключительно в отношении сделок, признаваемых контролируемыми. В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии с НК РФ, фактическая цена необращающегося ФИСС признается рыночной ценой и применяется для целей налогообложения (п. 4 ст. 305 НК РФ)

НДФЛ

— Индивидуальный инвестиционный счет

С 1 января 2015 года Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» будет дополнен ст. 10.3, согласно которой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Данный счет открывает и ведет брокер или управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение ИИС.

Налоговая база по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться отдельно от налоговой базы по иным операциям (абз. 3 п. 12 ст. 214.1 НК РФ, абз. 2 п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Налоговая база по операциям, учитываемым на ИИС, будет определяться налоговым агентом (п. 20 ст. 214.1 НК РФ). В отношении данного вида счетов предусмотрена возможность применения инвестиционных налоговых вычетов (см. далее).

— Инвестиционные налоговые вычеты

С 1 января 2015 года НК РФ будет дополнен ст. 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты». Положениями статьи регулируется предоставление следующих вычетов:

В размере дохода от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг, находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет и приобретенных после 1 января 2014 года. При этом в пп. 2 п. ст. 219.1 приведена формула расчета предельного размера данного вычета. Вычет может быть предоставлен как налоговым агентом, так и налоговым органом при представлении налоговой декларации (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

В сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС, но не более 400 000 руб. в год. Указанный вычет предоставляется при предоставлении налоговой декларации (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

В сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на ведение ИИС – в случае если налогоплательщик не воспользовался инвестиционным налоговым вычетом на вносимые на ИИС денежные средства и при условии истечения не менее трех лет с даты заключения договора на ведение ИИС. Указанный вычет предоставляется налоговым органом при представлении декларации либо налоговым агентом при условии представления справки налогового органа.

Наши специалисты готовы более подробно разъяснить аспекты применения данных изменений, а также помочь в их практической реализации в Вашей системе учета.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года – хотите знать о них все? Этот раздел расскажет вам обо всех изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года и позволит всегда быть в курсе последних налоговых новостей.

Что изменилось в части I НК РФ?

Первую часть Налогового кодекса еще называют общей частью. Она содержит основные обобщающие положения по налогообложению: устанавливает систему налогов и сборов, закрепляет права и обязанности участников налоговых отношений, описывает правила исчисления и уплаты фискальных платежей, определяет порядок декларирования налогов и контроля за ними и многое другое.

В 2015 году часть I НК РФ менялась, но не сильно. В то же время некоторые из изменений являются чрезвычайно важными, и вы не должны их пропустить.

Например, у налогоплательщиков, декларирующих налоги электронным способом, появилась такая обязанность, неисполнение которой может повлечь блокировку счета. Не знаете, что это за обязанность? Или хотите знать, какой форме налогового контроля теперь могут подвергаться налогоплательщики? Тогда смотрите материал «1 ч. НК РФ: изменения 2015».

Новшества по НДС

НДС, пожалуй, один из самых сложных и проблемных российских налогов. Он вызывает едва ли не самое большое количество вопросов и конфликтных ситуаций. Поэтому так важно всегда оставаться в курсе всех последних поправок в части его расчета, уплаты и администрирования.

Мы стараемся вам в этом помочь, для чего и рассказываем обо всех состоявшихся и даже грядущих изменениях.

Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года по налогу на добавленную стоимость достаточно масштабны.

Во-первых, у нас теперь новая НДС-декларация, сдавать которую в большинстве случаев нужно исключительно в электронном виде и в новый срок, который распространяется, кстати, и на уплату налога тоже.

Во-вторых, законодатели частично избавили нас от проблем с переносом НДС-вычетов на более поздние периоды и с вычетом по несильно запоздавшим счетам-фактурам.

Имеются изменения и в части НДС-документации: кто-то избавился от бремени ведения журнала счетов-фактур, а кто-то получил возможность составлять сводные счета-фактуры.

Кроме этого, расширены полномочия налоговиков при камералке по НДС.

Подробнее об этих и многих других изменениях читайте в материале «НДС: изменения 2015».

Налог на прибыль: существенные изменения

Этот налог платят только организации, применяющие общий режим налогообложения. Споров по нему, так же как и по НДС, достаточно. Однако большая их часть связана не столько с незнанием налоговых правил, сколько с необходимостью обосновывать и подтверждать расходы.

Между тем, и в данном случае очень значима информация о нововведениях. А их каждый год бывает немало.

Вот и в 2015 году «прибыльная» глава нашего кодекса тоже пережила ряд существенных изменений:

• перестало быть всеобщим нормирование процентных расходов;
• мы больше не считаем суммовые разницы (вместо них теперь есть другие);
• из НК исчез один из методов оценки МПЗ;
• стало возможным выбирать между единовременным и равномерным списанием стоимости имущества, которое не признается амортизируемым;
• поменялся налоговый учет уступки права требования;
• определены правила уплаты авансов по прибыли для тех, кто решил перейти с авансов по фактической прибыли на общий «авансовый» порядок;
• выросла ставка налога на дивиденды;
• обновилась «прибыльная» декларация.

И это еще не все. Подробнее о новшествах главы 25 НК РФ читайте в статье «Налог на прибыль: изменения 2015».

Новеллы для спецрежимников

Специальные системы налогообложения призваны облегчить налоговую участь некрупным субъектам бизнеса. Казалось бы, желание упростить налоговый процесс должно подкрепляться постоянством налоговых правил. Однако и «малые» главы кодекса подвергаются корректировке достаточно часто. Не стал исключением и текущий год. Однако в плане количества и качества изменений в налоговом законодательстве 2015 года компаниям и ИП на УСН и ЕНВД отчасти повезло. По сути, они сводятся к обновлению спецрежимных деклараций и ежегодному установлению размеров коэффициентов-дефляторов.

Ну и еще организации – упрощенцы сравнялись с вмененщиками в обязанности платить налог на имущество с «кадастровых» объектов.

Подробнее об этих и некоторых других изменениях см.:

Новое в зарплатных налогах

Под зарплатными налогами мы традиционно понимаем НДФЛ и страховые взносы. Последние собственно к налогам отношения не имеют, но поскольку они неотделимо связаны с зарплатами сотрудников, мы решили позволить себе такое объединение платежей, регулируемых абсолютно разными законами. Перечислим вкратце основные изменения по ним.

Новшеств по так называемому подоходному налогу в 2015 году не много. Это:

• повышение ставки для дивидендов;
• «патентные» работники – иностранцы.

В 2016 году нам предстоит более существенное обновление главы 23 НК РФ. Чтобы ничего не упустить, следите за нашими новостями. Мы сообщим вам о каждом новшестве, приготовленном законодателями.

Изменения – 2015 по страховым взносам были, в том числе массовые и значительные. Например, определенной перестройки в работе бухгалтера потребовали:

• изменение отчетных сроков – теперь они различаются в зависимости от способа сдачи расчетов в ФСС и ПФР;
• снижение порога численности для обязательной электронной отчетности;
• отмена предельной базы для взносов на ОМС, установление разных предельных баз по взносам в «пенсионник» и соцстрах;
• уплата взносов в рублях и копейках, без округления сумм;
• неприменение смягчающих и отягчающих обстоятельств и др.

Мы не могли обойти стороной и новое в части выплаты пособий. Если они вам интересны, загляните в материал «Пособия: изменения 2015».

Налог на имущество организаций: изменения 2015

Мы только-только успели изучить изменения 2014 года и немного освоиться с новым для нас расчетом налога по кадастровой стоимости, как тут же в 2015 году получили ряд поправок к новому порядку. Причем среди них есть как выгодные, так и усложняющие некоторым плательщикам жизнь новшества.

Из благоприятного отметим возможность платить налог с учетом периода владения «кадастровым» имуществом. А из невыгодного – появление нового вида объекта, по которому налог платят «по кадастру». Есть и другие изменения в «кадастровом» налогообложении и не только, например, во взимании налога с некоторых видов «движимости».

Об этих и других «имущественных» изменениях в налоговом законодательстве с 2015 года читайте в материале «Налог на имущество организаций: изменения 2015».

Изменения по другим имущественным налогам и не только

Не избежали руки законодателя и другие имущественные налоги, такие как земельный и транспортный.

Для налогоплательщиков-«физиков» с 01.01.2015 года был на месяц сокращен срок уплаты этих налогов в бюджет. Впрочем, продержался новый срок недолго – в 2016 году в этой части вновь грядут изменения.

Организации начали с учетом повышающих коэффициентов платить авансовые платежи по транспортному налогу – см. «Транспортный налог: изменения 2015».

А ИП больше не должны самостоятельно считать налог на землю – см. «Земельный налог: изменения 2015».

Об изменении размера некоторых видов госпошлины читайте в материале «Государственная пошлина: изменения 2015».

Новый сбор – торговый

Введен сбор пока только в Москве. Но уже породил немало вопросов в плане исчисления и уплаты. Мы стараемся отслеживать, что отвечают на эти вопросы чиновники. Последние и наиболее важные разъяснения вы можете найти в разделе «Торговый сбор» нашего сайта.

[1]

Налоговые и бухгалтерские изменения

С нового года вступает в силу множество изменений по налогам и учету. Не пропустите важное в работе.

Здесь собраны самые актуальные и полезные для вашей работы схемы «УНП». Чтобы раскрыть их, надо просто следовать подсказкам.

Отчетность за 3 квартал 2019 года

Выбор шеф-редактора: о самом главном и интересном

© 2007–2019 ООО «Актион управление и финансы»

Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам.

Поправки достаточно разнообразны, как по содержанию, так и по значимости для налогоплательщиков, массовости их применения. Взять хотя бы один из последних законов по изменениям в НК РФ — от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Его изучать и изучать!

А у бухгалтера — отчетная кампания за 3-й квартал. Понятно, что для погружения в поправки сейчас не самое подходящее время. Но не переживайте. Налогами — 2020 занимаемся мы, а вы, как обычно, получите выжимку из законов и их перевод с законотворческого языка на человеческий. Начнем?

Изменения в налоговом законодательстве — 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Так, отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности.

Также в 2020 году:

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Очень важные изменения ждут нас в порядке представления бухгалтерской отчетности. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

• традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
• требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020.

Последние новости по налогам с 2020 года — теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Правительство подготовило глобальные изменения в Налоговый кодекс

Налоговый кодекс ждут глобальные изменения. Проект закона разработало Правительство РФ. А Госдума его приняла в 1 чтении.

Изменения затрагивают практически все налоги: УСН, ЕНВД, налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы. Для удобства редакция журнала «Упрощенка» разбила все изменения по налогам. Скачайте те, которые интересны именно вам.

Изменение № 1: Представлять ЕРСВ нужно будет в электронном виде

Правительство решило изменить порог минимальной численности работников для подачи ЕРСВ только в электронном виде. Сейчас он 25 человек. А сделают 10 человек.

По данным ФНС России большинство плательщиков с численностью работников от 10 до 25 человек на сегодняшний день уже представляют отчетность в электронном виде. Поэтому такое изменение не скажется негативно, считают в правительстве.

Изменение № 2: Расчет взносов ИП поменяется

Законопроектом предлагается изменить правила расчета взносов ИП за неполные месяцы работы. В частности, за неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых ИП осуществлялась деятельность.

Изменение № 3. Работодатели будут платить НДФЛ из своих средств

В пункте 9 статьи 226 НК РФ сказано, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Правительство предлагает дополнить данную норму новым абзацем. А именно: НДФЛ нельзя платить за счет средств работодателя, кроме случаев доначисления (взыскания) НДФЛ по итогам налоговой проверки в соответствии при неправомерном неудержании налога налоговым агентом.

На практике изменения означают, что если бухгалтер по ошибке или злому умыслу не удержал налог с зарплаты, то его придется заплатить за счет средств компании.

Изменение № 4: Упрощенцам и сельхопроизводителям добавят льгот

По УСН и ЕСХН законопроектом предлагается признать утратившими силу абзац двенадцатый пункта 4 статьи 346 5 и абзац двенадцатый пункта 3 статьи 346 16 Кодекса. Они предусматривают требование, согласно которому основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Это упростит порядок учета основных средств.

Изменение № 5: Вводится запрет на применение ЕНВД и патента

Законопроектом запрещено работать на ЕНВД и патента при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, в отношении торговли маркированными товарами предлагается запретить применение указанных специальных налоговых режимов. Напомним, с 1 марта введена маркировка сигарет.

Полный список маркированных товаров

Правительство в распоряжении № 792-р от 28.04.2018 определило, какие товары маркировать с этого года: c 1 марта — сигареты; c 1 июля — обувь; c 1 декабря — духи и туалетную воду, большинство товаров легкой промышленности, фотоаппараты и автошины.

На забудьте перенастроить ККТ под маркированные товары. Инструкция ниже.

Изменение № 6. Появится ставка 0% по налогу на прибыль организаций

Предлагается установить ставку по налогу на прибыль в размере 0 процентов в отношении доходов, получаемых региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. На постоянной основе продляется действие налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность.

В целях исключения незаконной налоговой оптимизации предусмотрен особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций, а также исключение возможности возврата излишне уплаченного налога на прибыль организаций в срок, превышающий три года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода.

Уточняется порядок отнесения имущества к амортизируемому, имея в виду необходимость формирования остаточной стоимости подобного имущества, несмотря на то, что это имущество может временно не использоваться в деятельности, направленной на получение дохода. Одновременно регламентирован порядок применения налогоплательщиками того или иного способа начисления амортизации.

Для исключения дополнительной налоговой нагрузки, доходы казенных учреждений, включены в перечень доходов, не подлежащих налогообложению, так как доходы казенных учреждений в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации подлежат перечислению в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Изменение № 7. НДФЛ поменяется

Налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений.

Обеспечивается снижение административной нагрузки:

• физических лиц за счет отмены обязанности декларирования доходов от продажи (мены) ценных бумаг и введения налогового агентирования в указанных случаях;
• адвокатов за счет отмены обязанности документального подтверждения приостановления статуса адвоката в целях освобождения от уплаты страховых взносов за соответствующий период.

Изменение № 8: Уточнят правила по торговому сбору

Законопроектом уточняется порядок уплаты торгового сбора при торговле через объекты стационарной торговой сети и по торговле со складов. Предлагается установить порядок уведомления плательщиком торгового сбора налогового органа при прекращении использования объекта торговли, а также об изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора.

Кроме того, власти хотя установить особенности исчисления и уплаты торгового сбора при договоре простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором комиссии, агентским договором, договором поручения, договором доверительного управления.

Изменение № 9: Ограничат рост земельного налога и налога на имущество

Предусматривается установить коэффициент, ограничивающий рост суммы земельного налога, исчисленного физическим лицам, не более чем на 10%ежегодно.

[2]

Изменение № 10: Вносятся поправки по НДС

Для исключения возможности использования схем ухода от обложения налогом на добавленную стоимость при реорганизации организаций и применения правопреемником специальных налоговых режимов законопроектом предусматривается восстановление правопреемником (правопреемниками) сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, полученным при реорганизации организации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость в связи с переходом на специальные налоговые режимы.

Самые важные новации налогового законодательства 2018 года для бухгалтера госсектора

Dzul Affandi Roslan / Shutterstock.com

Каждый новый год, обычно, приносит довольно много изменений в Налоговый кодекс, и 2018 – не исключение. Кроме того, изменились некоторые формы налоговой отчетности, появились новые. Рассмотрим основные новшества, которые надо знать бухгалтеру госсектора.

1. Налог на имущество.

Пожалуй, самое важное новшество – отмена с 1 января 2018 г. общефедеральной льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества – основных средств, относящихся к 3-10 амортизационным группам, учтенных на балансе с 1 января 2013 г. (ст. 381.1 НК РФ, Федеральный закон от 27 ноября 2017 г.№ 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», далее – Закон №335-ФЗ). При этом налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении указанного имущества, не могут превышать в 2018 году 1,1% (новый п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Обязательно проверьте, предусмотрел ли ваш регион такую льготу в своем законе.

Если по движимому имуществу все-таки придется платить налог, учтите дополнительные расходы в плановых документах и при разработке учетной политики. А еще не забывайте, что декларацию по налогу на имущество за 2017 год надо будет сдать по новой форме (приказ ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Отличие новой формы от старой можно посмотреть в нашем Обзоре.

Обо всех изменениях налогового законодательства в 2018 году читайте в материале «Обзор основных изменений по налогам и страховым взносам — 2018» в интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

2. Налог на прибыль.

В течение 2017 года Минфин России выпустил несколько важных писем для учреждений по признанию расходов, которые обязательно надо учесть при подготовке годовой декларации (например, письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 октября 2017 г. № 03-03-05/64008, от 27 июня 2017 г. № 03-03-06/3/4035).

А с 2018 года можно будет учитывать больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ «О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров»), а также расходов на НИОКР (п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», далее – Закон №166-ФЗ). Кроме того, если в течение 2018 – 2019 годов выявите неотраженные на счете 102 00 нематериальные активы и поставите их на учет, платить налог на прибыль не придется (п. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Закона № 166-ФЗ).

3. НДС.

С 1 января 2018 г. отменено освобождение от НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Но уплачивать НДС по операциям реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов будут покупатели в качестве налоговых агентов (Закон № 335-ФЗ). Поэтому денег от покупателя на счет учреждения поступит меньше, чем указано в договоре, на расчетную сумму НДС. Исключение предусмотрено для случаев, когда учреждение – продавец освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика.

4. Земельный налог.

Декларацию по земельному налогу за 2017 год надо будет сдать по новой форме (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347@). Отличие новой формы от старой можно посмотреть в нашем Обзоре.

5. НДФЛ и взносы: обновлен порядок исчисления и представления отчетности.

В преддверии представления отчетности за 2017 год обязательно актуализируйте данные об ИНН сотрудников (письмо ФНС России от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/17753@). А в случае сомнений в достоверности этих данных не указывайте их в ф. 2-НДФЛ и Расчете по взносам. Если правильно укажите в ф. 2-НДФЛ паспортные данные сотрудника, но не проставите его ИНН, налоговики примут сведения без штрафов. Можно предварительно проверить ИНН сотрудника на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ИНН». А вот за каждую справу 2-НДФЛ, в которой указан неправильный ИНН, оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Уже предусмотрены новые коды для составления справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/820@). Кроме того, планируются изменения формы расчета 6-НДФЛ и справки 2 НДФЛ.

С 1 января 2018 г. у учреждения-правопреемника появилась обязанность сдавать ф. 6-НДФЛ и ф. 2-НДФЛ, если это не сделало реорганизованное учреждение, а также подавать в качестве правопреемника уточненки (Закон № 335-ФЗ).

Тарифы страховых взносов сохранятся на нынешнем уровне до конца 2020 года (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 361-ФЗ), однако предельные значения базы по взносам с 1 января 2018 г. будут увеличены (постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378).

Обратите внимание, с 2018 года расширен перечень оснований для признания Расчета по страховым взносам не представленным (Закон № 335-ФЗ).

Не позднее 1 марта 2018 г. надо будет представить в ПФР новые формы за 2017 год. Речь идет о Сведениях о страховом стаже застрахованных лиц по ф. СЗВ-СТАЖ, которые сопровождаются ф. ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

Источники

1. 
   Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
2. 
   CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
3. 
   Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
4. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.