Кто не может быть самозанятым гражданином

Важный материал в статье на тему: "Кто не может быть самозанятым гражданином". Если в процессе прочтения у вас возникли вопросы - задавайте их дежурному специалисту.

Как стать самозанятым в 2019 году

В первую очередь, надо проверить, можете ли вы в принципе стать самозанятым лицом. Кстати, ИП тоже может стать самозанятым. О том, кто может стать самозанятым, а кто не может быть самозанятым гражданином, мы подробно рассказали в отдельных консультациях. Там же мы рассказали, какие есть ограничения по видам деятельности на применение спецрежима для самозанятых граждан (на уплату налога на профессиональный доход).

Далее важно понимать, что спецрежим для самозанятых граждан в России введен не во всех регионах. Проверить, можно ли оформиться как самозанятый в вашем конкретном регионе, вы можете, прочитав отдельный материал. В нем мы так же рассказали, можно ли стать самозанятым в другом регионе.

Как оформиться самозанятым гражданином в 2019 году

Для того, чтобы стать самозанятым лицом в России в 2019 году, нужно пройти процесс регистрации в качестве самозанятого в налоговой инспекции. О способах регистрации в качестве самозанятого мы рассказали в отдельном материале. Там же вы прочитаете, как ИП стать самозанятым и как это оформить.

Ограничение по доходам для самозанятых

Важно помнить вот о каком моменте. Применять новый налоговый режим можно лишь до тех пор, пока доходы, учитываемые при расчете налога нарастающим итогом, не превысят 2 400 000 руб. в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ ). Размер ежемесячного дохода при этом значения не имеет — можно в одном месяце получить 100 000 руб., в другом – ничего, а в третьем – сразу миллион.

Как только доход достигнет 2,4 млн руб., право на применение режима утрачивается. Все сверхлимитные доходы будут облагаться уже НДФЛ по ставке 13%.

Если на одну банковскую карту поступают деньги из разных источников, например, зарплата по трудовому договору, возврат долга от приятеля и доходы от самозанятой деятельности, то не нужно бояться, что при подсчете доходного лимита все эти суммы будут учтены. Ведь самозанятый, по сути, сам указывает ИФНС, какую оплату учитывать для налога.

Как перестать быть самозанятым

Сняться с регистрации в качестве самозанятого гражданина, просто. Об этом мы рассказали в отдельной консультации.

Как стать самозанятым лицом в России: пошаговая инструкция

Сегодня в России самозанятыми считаются граждане, которые зарабатывают себе на жизнь собственными силами, не регистрируясь как ИП и не имея официального статуса предпринимателя. Все эти люди не платят налогов с доходов, то есть прибыль их можно считать нелегальной с точки зрения закона. Регистрация самозанятых граждан на официальном уровне в нашей стране не имела актуальности, поскольку:

  1. Не усовершенствована законодательная система в отношении этой категории лиц.
  2. Ставка налога и налоговая политика не удовлетворяет многих граждан.
  3. Порядок ведения деятельности как ИП имеет определенные сложности и требует затрат, взносов, и при небольшом уровне дохода оформление просто нецелесообразно.

Но с 2019 года в Российской Федерации вступил новый закон о самозанятых, который позволит вести гражданам легальную деятельность на улучшенных условиях и меняет положение дел в лучшую сторону, а именно:

  1. Подписан закон с разъяснениями всех тонкостей и нюансов работы самозанятых граждан, дано определение, выявлены сферы деятельности.
  2. Ставка налога установлена на уровне 4 и 6%, но с учетом налогового вычета, который предоставляется как льгота, она пока уменьшена до 3 и 4%.
  3. Постановка на учет и взаимодействие с налоговыми службами осуществляется исключительно в режиме онлайн через специально разработанное приложение.

Важно! Официально закон действует на территории 4-х экспериментальных регионов:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

В других регионах самозанятые продолжают работать нелегально в прежнем формате, и чтобы легализовать свои доходы, у них пока есть только вариант оформления ИП или декларирования доходов через ИФНС.

Кто такие самозанятые

Сегодня вопрос, кого считать самозанятым, не вызывает такой полемики как раннее, поскольку критерии для определения статуса самозанятого прописаны в официальных документах и в законе.

Для самозанятых без ип введен отдельный налоговый режим, который назвали «Специальный». В рамках данного режима, налогоплательщики платят налог на профессиональный доход, который также имеет свои критерии определения. Профессиональным доходом при ведении соответствующей деятельности признается доход, который был получен:

  • Личным трудом и усилиями (без работодателя).
  • Без наема дополнительных рабочих и помощников (официально).
  • От сдачи собственного имущества в аренду.

Именно данный вид доходов будет облагаться налогами 4 и 6 %, если вы встанете официально на учет и приобретете статус самозанятого. Закон допускает одновременный труд и по найму, где ваша зарплата будет облагаться по стандартной ставке 13% НДФЛ.

Виды деятельности самозанятых

Конкретно статьи закона, посвященной перечню разрешенных видов деятельности, нет. Здесь лишь размыто сказано о том, что налог на профессиональный доход могут платить те, кто ведет деятельность, не требующую по закону оформления ИП. То есть, если вы занимаетесь любым видом деятельности и не подпадаете в категорию для обязательной регистрации ИП или ООО, вы можете зарегистрировать себя как самозанятый.

Многие граждане, которые занимались оказанием услуг населению на дому и продажей товаров собственного изготовления стали переживать, поскольку не могли понять, относятся ли они к самозанятым и нужно ли им оформление. Чтобы ответить на данный вопрос, целесообразно рассмотреть еще раз критерии определения самозанятой категории и какие именно доходы будут считаться базой для налогообложения.

Читайте так же:  Лучшее время для ипотеки — сейчас

Стать самозанятым человеком может любое физическое лицо, которое:

  • Ведет один из видов деятельности, которая не требует регистрации по закону.
  • Взаимодействует с физическими и юридическими лицами.
  • Оказывает услуги личного характера, самостоятельно, без привлечения наемных работников.
  • Продает товары и продукцию, которую изготовил или вырастил своим трудом.
  • Законно проживает на территории Российской Федерации (гражданин или резидент).
  • Получает доход на регулярной основе.

Это значит, что множество видов деятельности подпадают под закон о самозанятых, и многие граждане относятся к ним. К примеру:

  • Мастера в сфере красоты (визажисты, парикмахеры, маникюристы, стилисты и т.п.).
  • Фрилансеры, работающие за компьютером из дома (копирайтеры, дизайнеры, переводчики, писатели и т. д.).
  • Люди, оказывающие услуги по ремонту и обслуживанию (ремонт и отделка квартир, обслуживание компьютерной техники и телефонов, бытовых приборов).
  • Рукодельницы, которые продают товары, изготовленные своими руками, выполняют работы на заказ, оказывают услуги по пошиву и ремонту одежды, обуви и т.п.
  • Наемный персонал (от нянечек и уборщиц до репетиторов и личных диетологов или фитнес-тренеров).
  • Люди, торгующие на постоянной основе продукцией собственного производства (животного или растительного происхождения: продажа мяса, яиц, меда, выращенных в теплице огурцов или клубники, выращенных в подвале грибов, а также домашние заготовки и т .п.).

Наряду с этим остается много спорных моментов по поводу профессий людей, которые могут быть самозанятыми, и для прояснения этого вопроса приходится обращаться к букве закона. К примеру, таксисты не могут официально регистрироваться как самозанятые, поскольку для перевозки людей нужна лицензия (деятельность связана с ответственностью за жизнь и здоровье граждан). Если бабушка выращивает лук на подоконнике и продает каждый день у входа в подъезд – это самозанятость. Если она продает лук только летом, когда сезон – это не самозанятость, поскольку доход не регулярный. Человек может печь выпечку и продавать ее. Соответствует всем условиям – работает без работодателя и работников, получает регулярный доход, сам создает продукцию. Но ему вряд ли разрешат оформиться официально как самозанятый, поскольку такой вид деятельности требует санитарного контроля.

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые граждане без ИП:

  • Продажа подакцизных товаров, и продукции, подлежащей обязательной маркировке.
  • Перепродажа чужих товаров, имущественных прав.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Риэлторская и подобная ей деятельность, которая предполагает действия в интересах третьих лиц с получением агентских вознаграждений и комиссий.
  • Доставка и курьерская деятельность, когда оплата принимается в интересах третьих лиц.
  • Индивидуальная предпринимательская деятельность, которая ведется по одной из систем налогообложения, указанных в НК РФ.
  • Деятельность, когда доходы превышают 2,4 миллиона рублей в год.

Здесь есть некоторые исключения, которые прописаны в статье 4 Федерального закона о самозанятых. Но все, что не входит в перечисленный список, самозанятые могут использовать для бизнеса, и это дает право на официальную постановку на учет.

Как стать самозанятым в 2019 году

Порядок регистрации самозанятых граждан без ИП подробно прописан в статье 5 настоящего закона.

В нем говорится, что все, кто желает заниматься предпринимательством и бизнесом в личных интересах, должны встать на учет в налоговые органы, подав соответствующую заявку.

Весь процесс регистрации самозанятого лица, оформления документов и взаимодействия с ИФНС ведется через специально разработанное приложение «Мой налог», который позволяет решать формальные вопросы, не выходя из дома. У граждан есть несколько вариантов для регистрации, чтобы начать легальную деятельность:

  1. Скачать приложение и подать заявку самостоятельно.
  2. Поручить обслуживающему банку сделать за вас все действия по регистрации с дальнейшим обслуживанием и взаимодействием с органами ФНС через него.
  3. Подать заявку на постановку на учет через личный кабинет на сайте ФНС, если есть логин, пароль и цифровая подпись.

Для постановки на учет требуется:

  1. Заполнить заявку установленного образца в режиме онлайн, указав необходимые сведения.
  2. Приложить скан паспорта в программе.
  3. Приложить личную фотографию.

Как выглядит процедура регистрации:

  1. Вы скачиваете приложение «Мой налог» и отправляете заявку в ФНС в электронном формате.
  2. Ожидаете рассмотрения заявки.
  3. Получаете уведомление о положительном или отрицательном решении.

Отказать в регистрации могут, если были допущены ошибки, выявлены несовпадения поданных сведений, есть противоречия закону и т. д.

Датой постановки на учет будет считаться день, в который вы подали заявку. Сотрудники государственной налоговой службы обязаны по закону рассмотреть ваше заявление в течение суток и дать по нему решение.

Приложение «Мой налог» – возможности

Данный сервис создан для автоматизации процесса взаимодействия с налоговыми органами. Благодаря ему нет необходимости посещать территориальный орган налоговой инспекции, подавать отчетность и сдавать декларации, устанавливать онлайн-кассу.

Работа самозанятых без ип предполагает отправку данных о расчетах с клиентами напрямую в регистрирующие органы в режиме онлайн. Также через этот сервис вы будете получать уведомления о сумме рассчитанного налога (на основе отправленных вами данных), и имеете возможность оплатить налог прямо с привязанной банковской карты без лишних затрат времени. Удобно и быстро. Приложение также позволяет распечатать чеки, отправить их копии на электронную почту или телефон клиента.

Постановка и снятие с регистрационного учета также производятся через данное приложение.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого в 2019 году

Проект берет начало еще с 2016 года, когда в госдуме появились первые предложения по поводу легализации работы самозанятых. Тогда было выдвинуто предложение ввести патент для самозанятых, который отличается от патентной системы налогообложения для ИП. Но законопроекту не дали хода, вместо него приняли другой.

Читайте так же:  Договор гпх с физическим лицом

Сегодня правительство создало все условия для официальной регистрации и легализации деятельности граждан, которые зарабатывают сами себе на жизнь. Закон действует с начала 2019 года, но множество льгот и поблажек предусмотрены для тех, кто будет оформляться сейчас:

Кроме перечисленного, гражданин, официально вставший на учет в налоговых органах и получающий легальный доход, имеет следующие преимущества:

  • Он может спокойно работать без страха быть пойманным и оштрафованным налоговыми службами (в ближайшем будущем данным вопросом налоговики планируют заняться вплотную и ловить нелегально работающих самозанятых, которые будут оштрафованы).
  • Он может подавать рекламу в любом виде, не запрещенном законом.
  • Нет препятствий в получении кредитов, потому что можно представить официальные документы об уровне дохода.

Сегодня получение статуса законопослушного налогоплательщика играет важную роль. Это мероприятие спасает вас от дальнейших непредвиденных последствий, поскольку налоговые органы серьезно намерены вывести из тени граждан России, которые зарабатывают деньги и не платят с доходов никаких налогов, продолжая пользоваться всеми социальными благами от государства: бесплатным медицинским обслуживанием, образованием, разными видами социальных льгот.

Что делать тем, кто не относится к экспериментальному региону

Закон принять приняли, но он действует только в 4-х регионах. Продолжительность эксперимента – 10 лет. Однако властями заявлено, что через год, а именно с 2020 года при положительных результатах пилотного эксперимента, все желающие регионы смогут присоединиться к нему. И тогда граждане всех областей и краев Российской Федерации получат возможность официально встать на учет как самозанятый и начать легальный бизнес. А на данный момент существует несколько вариантов действий:

  1. Продолжать работу без регистрации, как и прежде, и ждать принятия закона в своем регионе.
  2. Зарегистрировать ИП и стать законопослушным налогоплательщиком.
  3. Встать на учет в ФНС, указав в графе региона деятельности Москву, МО, Калужскую область или республику Татарстан.

Не один из вариантов не идеален, и целесообразен в качестве временного выхода из ситуации. Таким образом, единственный выход – ждать принятия закона в вашем регионе, если нет большого желания оформлять ИП и легализовать свою деятельность прямо сейчас.

Самозанятый гражданин: полный список видов деятельности в 2019 году

Можно ли стать самозанятым, если не живешь в регионе, где разрешена регистрация в качестве плательщика НПД?

Регистрация самозанятых граждан продолжается и понемногу набирает популярность. Но сейчас можно встать на учет как самозанятый только в одном из этих регионов, где проходит эксперимент:
  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Но что делать, если, например, гражданин не имеет прописки в одном из этих регионов? Например, житель Ленинградской области может стать самозанятым гражданином в Москве и платить НПД?

Да, может. Но при одном условии – деятельность должна вестись в одном из четырех регионов, которые были упомянуты в самом начале статьи.

Данная позиция была озвучена в письме Минфина от 05.04.19 № 03-11-11/24227:

Частью 1 статьи 2 Закона N 422-ФЗ установлено, что применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Учитывая изложенное, в случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект Российской Федерации, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта Российской Федерации, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

[2]

Таким образом, даже если вы не имеете прописку в одном из 4-х регионов, где сейчас проходит пилотный проект, вы можете стать самозанятым и платить НПД.

Но при одном важном условии – деятельность должна быть реальной, и вестись в одном из этих 4-х регионов, где проходит эксперимент.

Также следует помнить, что иностранные граждане могут стать самозанятыми. Но только если они являются гражданами стран, которые входят в ЕАЭС.

Обязательно прочтите:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году

1 января 2019 года вступил в силу закон, в котором определены правила налогообложения для самозанятых граждан. Это эксперимент по внедрению новой системы налогообложения для самозанятого населения — налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налог будет действовать в четырех пилотных регионах (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). Ставки по такой системе будут зависеть от источника дохода:

  • 4% на доходы, полученные от физических лиц;
  • 6% на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

К сведению

Самозанятое население — это физические лица (в том числе, и индивидуальные предприниматели), реализующие свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, и не имеющие работодателя.

Виды деятельности для самозанятых граждан (закон)

Ранее п. 16 ст. 1 закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 были внесены изменения в Налоговый кодекс (далее НК РФ), отражающие порядок постановки и выплаты налогов с доходов физических лиц, являющихся самозанятыми. Так, граждане, оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд, имеют право не платить налог на доходы со своей профессиональной деятельности c 2017 по 2019 год включительно. Обязательное условие — встать на учет в Федеральную налоговую службу по месту жительства или пребывания.

Читайте так же:  Что такое коворкинг – плюсы и минусы для работников и работодателей

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности для самозанятых граждан, доходы от которых освобождены от налогообложения с 2017 до конца 2019 года («налоговые каникулы»).

ФЗ № 422 от 27.11.2018 определил новые условия налогообложения для самозанятых четырех регионов и ряд ограничений на виды деятельности в рамках действия этого закона. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в течение 10 следующих лет. Действие закона распространяется на самозанятых физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве плательщиков налога.

Список профессий для самозанятых физлиц

В 2017-2018 году список профессий для самозанятого населения был не слишком большой: репетитор, няня, уборщица, домработница, сиделка и т.д. Но с 2019 года, благодаря введению режима налога на профессиональный доход, этот список может расширен. Профессии для самозанятых физических лиц должны соответствовать следующим критериям:

  • работа без заключения трудового договора;
  • оказание услуг физическим лицам для личных нужд;
  • отказ от использования наемного труда;
  • не является индивидуальным предпринимателем.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительная информация

Под эти условия попадает множество профессий: фотограф, парикмахер, журналист, копирайтер, швея, мастер отделочных работ, программист, дизайнер, водитель такси и другие. Но будут действовать они только в четырех субъектах РФ (Москва и область, Калужская область, Татарстан).

Виды деятельности и условия для самозанятых ИП

До 2019 года не было возможности совмещать самозанятость и ИП. Но по новому режиму налогообложения, можно одновременно быть и самозанятым, и индивидуальным предпринимателем (п. 1. ст. 4 ФЗ № 422). Существуют некоторые условия:

  1. Территориальные (быть самозанятым ИП можно только в 4 регионах: Москва, Татарстан, Калужская и Московская область).
  2. Вид деятельности и доход.
    • нельзя использовать наемных работников;
    • нельзя реализовывать акцизные и маркированные товары, а также заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
    • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
    • нельзя заниматься перепродажей товаров и имущественных прав.
  3. Отказ от прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Для того, чтобы стать самозанятым ИП, нужно зарегистрироваться как плательщик. После регистрации отказаться (заявление в налоговую) от других спецрежимов при их наличии (срок отказа: 1 месяц со дня регистрации). Регистрация проводится по месту осуществления деятельности ИП.

Налог на самозанятность

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД), то есть на доходы физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые были получены без привлечения наемных работников по трудовому договору.

Действие НПД распространяется пока на 4 субъекта РФ: Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

  • Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со средств, облагаемых НПД.
  • Индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Налогом на самозанятость не облагаются следующие виды доходов:

  • от трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от передачи прав на недвижимость (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • от продажи имущества, которое использовалось в личных нуждах;
  • от продажи ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
  • гражданских и муниципальных госслужащих (исключение: арендная плата за жилое помещение);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требований;
  • от работ и услуг по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад;
  • годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Внимание

Вместо НДФЛ и страховых взносов нужно будет платить: 4% с доходов от продажи товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% с доходов от продажи товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Для перехода на режим НПД достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Это можно сделать с помощью:

  • официального приложения «Мой налог» (нужно приложить скан паспорта, фотографию и заявление)
  • в Личном кабинете налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru (нужно только заявление).

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. От самозанятого плательщика нужно только формировать чеки по всем поступлениям от своего вида деятельности.

Профессии самозанятых, освобожденные от налога

Налоговые каникулы распространяются на следующие виды деятельности:

  1. Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми (достигшими возраста 80 лет), а так же за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению мед.организации.
  2. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
  3. Репетиторство.

В зависимости от субъекта РФ, могут быть определены также другие виды деятельности, доходы от которых не будут облагаться налогами (выпас скота, пошив одежды, парикмахерские услуги, фото и видеосъемка, отделочные и ремонтные работы и т.д.).

Освобождение от налогообложения действует на граждан, не привлекающих наемный труд в своей деятельности и не являющихся ИП (индивидуальными предпринимателями). Так же они должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Все вышеперечисленные услуги должны оказываться исключительно физическим лицам, для личного и домашнего использования.

Профессии самозанятых, подпадающие под налог на профессиональный доход

Виды деятельности самозанятых, платящие налог на профессиональный доход конкретно не определены. Но в ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены виды деятельности, на которые новый режим не распространяется:

  1. Продажа акцизных товаров и товаров, на которые предусмотрена обязательная маркировка (алкоголь, табачная продукция, и т.д.).
  2. Перепродажа товаров, а также имущественных прав (исключение: сдача жилья в аренду).
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Виды деятельности, использующие наемных работников.
  5. Деятельность ИП в интересах другого лица по договору поручения, комиссии, агентского (исключение: услуги по доставке товаров и приему денег за них в интересах других лиц).
  6. Предпринимательская деятельность с другим налоговым режимом (УНС и т.д.).
  7. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы с частной практикой, адвокаты, участники договора товарищества и доверительного управления имуществом.
Читайте так же:  Положение о разъездном характере работы

Как стать самозанятым: подробная инструкция на 2019 год

С нового года в четырёх субъектах России появился специальный налоговый режим. Граждане, которые работают на себя, теперь могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4 или 6%. Сравни.ру изучил новый закон и разобрался, как это будет работать.

С 1 января 2019 года в России начался эксперимент с установлением специального налога — на профессиональный доход. Новый налоговый режим ввели в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Эксперимент рассчитан на 10 лет и продлится до конца декабря 2028 года. В течение этого времени правительство обещает никак не менять налоговые ставки на профессиональный доход.

[3]

Кто может стать самозанятым

По закону стать самозанятыми могут физлица и ИП. Регистрироваться как предприниматель или, наоборот, закрывать ИП для перехода на новый налоговый режим не нужно. Но есть три основных условия.

1. Вы должны вести деятельность в регионе, где проводится эксперимент. Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Место жительства при этом не имеет значения. Например, если вы живёте в Рязани, а ваши клиенты находятся в Московской области, то по закону стать самозанятым можно, а если наоборот, то нет.

Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах России, которые участвуют в эксперименте, то можете самостоятельно выбрать, где применять налоговый режим. Место деятельности можно менять, но не чаще одного раза в год.

2. У вас нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам. Даже если ваш работодатель предложит вам уволиться и сотрудничать с ним как самозанятый, такой фокус не пройдёт. В законе сказано, что нельзя оказывать услуги заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад — придётся платить стандартные 13%.

3. Ваш доход составляет не более 2,4 миллиона ₽ в год. Или 200 000 ₽ в месяц.

Важно: всё вышеперечисленное относится только к тому доходу, с которого вы планируете платить налог как самозанятый.

Самозанятыми не могут стать адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы или те, кто занимается оценочной деятельностью. Такая деятельность регулируется другими законами.

Также по закону нельзя становиться самозанятыми тем, кто работает на государственной или муниципальной службе — например, военнослужащим или полицейским. Госслужащим запрещено осуществлять предпринимательскую деятельность и даже приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход, предупреждает руководитель практики налогового права компании «Амулекс» Анатолий Нагиев.

Исключение: если госслужащие сдают жильё в аренду. В этом случае они могут зарегистрироваться как самозанятые и платить налог 4% с дохода от сдачи квартиры, гласит новый закон.

Няням, сиделкам, репетиторам, уборщикам или тем, кто ведёт домашнее хозяйство, не надо переходить на новый налоговый режим. Им вообще не надо платить налоги — у них налоговые каникулы. (Чтобы делать это легально, нужно встать на учёт в налоговой.)

Ещё нельзя применять специальный налоговый режим, если вы:

продаёте подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);

продаёте товары, которые подлежат обязательной маркировке (а с 2019 года список таких товаров вырастет );

перепродаёте товары или имущественные права;

добываете или продаёте полезные ископаемые;

ведёте предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;

ведёте деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

доставляете товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц — например, работаете курьером и передаёте деньги за товары продавцу. Исключение — если продавец предоставил вам кассу, и вы выдаёте покупателю кассовый чек или отправляете его на предоставленный покупателем адрес электронной почты, говорит Анатолий Нагиев.

Прибыль держите на карте с процентом на остаток

Кроме того, под критерии специального налогового режима не подпадают доходы:

от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;

от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и других финансовых инструментов;

от уступки прав требований;

полученные в натуральной форме.

Какие будут налоги

Для самозанятых есть две налоговые ставки.

4% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам;

6% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары ИП и юридическим лицам.

Это выгоднее, чем платить положенный НДФЛ 13% как физлицо. И даже выгоднее, чем налог 6% для ИП на «упрощёнке», потому что самозанятые ИП не должны платить обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование (в 2019 году взносы для ИП без работников составят не меньше 36 238 ₽ в год).

Кроме того, ИП на новом налоговом режиме освобождаются от уплаты НДС. Исключение — НДС на товары, которые ввозят из-за границы.

Читайте так же:  Как поменять снилс после замужества

Из-за того, что самозанятым не надо делать взносы в пенсионный фонд, у них не будут накапливаться пенсионные баллы и страховой стаж. Копить на пенсию придётся самостоятельно — но учитывая нестабильность российской пенсионной системы, это не самый плохой вариант.

Как и всем россиянам, самозанятым будут доступны стандартная социальная пенсия и бесплатная медицинская помощь.

Как перейти на новый налоговый режим

Чтобы стать самозанятым, придётся встать на учёт в качестве налогоплательщика. Сделать это нужно с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое было разработано специально для эксперимента. Через «Мой налог» надо подать заявление в налоговую, ввести свои паспортные данные и прикрепить личную фотографию.

Важное для ИП: в течение месяца обязательно надо подать отдельное заявление в налоговую о переходе со старой системы налогообложения на новую. Сочетать два специальных налоговых режима нельзя.

От применения нового спецрежима можно отказаться. Для этого надо подать заявление о снятии с учёта в налоговую — также через «Мой налог». Сделайте это, если поймёте, что такой налоговый режим вам не подходит, или если вы прекращаете деятельность, с которой получаете профессиональный доход.

Кстати, если вы перестанете подходить под критерии самозанятых (например, ваш доход станет больше или вы наймёте работников), то налоговая имеет право самостоятельно снять вас с учёта.

Как надо будет платить налоги

Самозанятым не надо заполнять и предоставлять налоговую декларацию. Это важное преимущество. Кассовые аппараты также не понадобятся, говорит Нагиев.

[1]

Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». «Самозанятый сам будет решать, какие поступления считать доходом, а какие — нет. Можно будет “привязать” карту своего банка-партнёра в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически», — объясняет юрист.

Покупателю нужно будет выдать чек, который также формируется через приложение. Чек можно напечатать на бумаге (например, распечатать с помощью принтера), отправить по электронной почте или дать считать покупателю через QR-код.

Там же в приложении налоговая будет выставлять вам сумму налога за предыдущий месяц и указывать реквизиты для оплаты. Если налог составляет меньше 100 ₽, то он автоматически переносится на следующий месяц и добавляется к новой сумме. Оплатить налог надо не позднее 25 числа следующего месяца.

В «Моём налоге» можно будет настроить «автоплатёж» — предоставить налоговой право списывать и перечислять средства с банковского счёта на уплату налогов. Также налоги за самозанятых могут платить электронные площадки, причём по закону они не имеют права требовать за это дополнительную плату.

Как работает налоговый вычет

Самозанятые, которые больше нигде не работают, не смогут получить налоговый вычет за покупку квартиры или оплату лечения — потому что такой вычет положен лишь тем, кто платит НДФЛ (13%). Зато они имеют право уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Это тоже называется налоговым вычетом.

Действует это так. Если самозанятый платит налог 4%, то каждый месяц сумма его налога уменьшается на 1 процентный пункт. Если налог составляет 6% — то на 2%. Снижение ставки прекращается, когда общий размер вычетов достигает 10 000 ₽.

Пример 1. Вы работаете с физлицами и платите налог 4%. В первый месяц ваш доход составил 50 000 ₽. У вас есть право на вычет, поэтому вам начислят 3% налога — то есть 1 500 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 500) = 9 500 ₽.

Во второй месяц вы заработали 80 000 ₽. Вычет ещё остался, поэтому налог составил 3% — 2 400 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (9 500 – 800) = 8 700 ₽.

И так далее, пока 10 000 ₽ вычета не «сгорят» полностью. После этого вам будет начисляться обычный налог 4%.

Пример 2. Вы работаете с юрлицами и платите налог 6%. В первый месяц ваш доход составил 125 000 ₽. Из-за вычета вам начислят пониженный налог 4% — 5 000 ₽. Оставшаяся сумма вычета — (10 000 – 2 500) = 7 500 ₽. Во второй месяц вы заработали столько же, оплатили налог 4%, и у вас осталось 5 000 ₽ вычета. Когда вы полностью его израсходуете, платить придётся уже по ставке 6%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая должна считать все налоги и начислять вычеты самостоятельно. Сумма к уплате, соответственно, каждый месяц должна формироваться автоматически. Приостановить вычет или перенести его на другое время нельзя. Просто имейте в виду: первое время вам будет приходить пониженный налог, потом — обычный.

Источники


  1. Зашляпин, Л. А. Основы теории эффективной адвокатской деятельности. Прелиминарный аспект / Л.А. Зашляпин. — М.: Издательство Уральского Университета, 2015. — 568 c.

  2. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.

  3. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
  4. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  5. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
Кто не может быть самозанятым гражданином
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here