Может ли аванс быть больше зарплаты

Зависимость аванса от заработной платы

• Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
• Когда именно его нужно выплачивать?
• Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

В каких документах регламентируется аванс

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

• колдоговоре;
• правилах внутреннего распорядка фирмы;
• индивидуальных трудовых договорах;
• Положении о предприятии.

Когда выплачивается аванс

Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

• разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
• если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
• выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Работодатель не платит аванс

Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

• должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
• ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
• юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

[1]

ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

Бухгалтерские проводки аванса

Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту. При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:

• наличными: нужно оформить ведомость предусмотренной для этого формы Т-53 или кассовый ордер КО-2;
• в неденежном эквиваленте: часть заработной платы может быть в натуральной форме, ст. 131 ТК РФ это разрешает, регламентируя, что ее доля не должна превышать 20%; таким образом, по бухучету происходит «передача готовой продукции в счет зарплаты», а проводки проходят в 5 этапов: выручка от готовой продукции (дебет 70, кредит 50-1), списание себестоимости продукции (дебет 90-2, кредит 43), начисление НДС (дебет 90-3, кредит 68), прибыль или убыток от передачи в счет з/п (дебет 90-9 или 99, кредит 99 или 90-9 соответственно).

Нюансы выдачи аванса с зарплаты

Рассмотрим важные особенности, связанные с выплатой аванса с зарплаты в Российской Федерации. Узнаем, может ли аванс быть больше зарплаты и не только.

Особенности выплаты аванса. Оплата работы сотрудникам компаний происходит в конкретные числа каждые полмесяца. Эти числа предусмотрены документами, которые определяют внутреннюю жизнь организации.
К ним относятся:

• Правила внутреннего распорядка организации;
• Коллективный договор, заключенным между профсоюзом и администрацией организации;
• Трудовой договор между руководителем и каждым сотрудником компании (ст. 136 ТК РФ).

При этом из трудового законодательства однозначно не ясно: нужно ли выплачивать полностью зарплату в текущем месяце?
По данному вопросу есть 2 точки зрения:

1. Руководитель организации обязан выплатить всю зарплату не позднее последнего рабочего дня текущего месяца (Федеральная служба по труду и занятости, письмо от 8 сентября 2006 г. № 1557-6, определение Приморского краевого суда от 21.08.2014 по делу 33-7261);
2. Трудовое законодательство не содержит конкретного требования о выплате полной зарплаты в текущем месяце (Апелляционное определение Ульяновского областного суда от 13.05.2014 по делу № 33-1462/2014).

В результате есть два варианта выплаты аванса:

За отработанное время

В виде конкретной суммы

Сумма аванса рассчитывается из оклада и количества дней, отработанных в первой половине месяца, которые подтверждаются табелем учета рабочего времени.
Данный вариант выплат более предпочтителен (ст. 136 ТК РФ).

При выплате аванса конкретной суммой, возможна денежная переплата. Например, при отсутствии сотрудника на работе из-за болезни и о чем не были поставлены в известность ни руководитель, ни бухгалтерия компании.
Однако, трудовое законодательство не запрещает выдачи аванса за неотработанное время.

Аванс больше суммы зарплаты в конце месяца
Получение аванса сотрудником, без учета конкретно отработанного времени, нарушает саму идею заработной платы, так как она является денежным вознаграждением за труд (Письмо Роструда России от 08.09.2006 № 1557-6).
ВАЖНО! Выплата аванса с опозданием считается тогда, когда сумма аванса, полученного сотрудником, окажется меньше самой суммы зарплаты за конкретно отработанные дни. Отсюда также следует, что аванс не может быть больше выплат за вторую половину месяца. Однако, по заявлению сотрудника, возможна выдача аванса в счет зарплаты.

НДФЛ с аванса
При выплате сотруднику аванса, НДФЛ перечислять не нужно, т.к. перечисление осуществляется только при окончательном расчете (письмо Минфина России от 18.04.2013 № 03-04-06/13294).
В случае несоблюдение трудового законодательства предусмотрена административная ответственность:

• Для должностных лиц, возможно, как и предупреждение, так и штраф в размере от 1000 до 5000 руб.
• Для ИП — штраф в объеме от 1000 до 5000 руб.
• Для компаний — штраф от 30 000 до 50 000 руб. (5.27 КоАП).

ВАЖНО! В случае, если выплата заработной платы задерживается более чем на три месяца, то руководителю организации грозит уголовная ответственность:

Может ли аванс быть больше з.п.,у нас оклад 26.500. Аванс платят 15000 а з.п 11500?

может ли аванс быть больше з.п? оклад 26 500, аванс 15 000 а зарплата т.е. остаток 11 500., но и аванс платят по разному в этом месяце всем заплатили по разному кому 15000 а кому по 8000,имеют ли на это право?

Ответы юристов ( 2 )

Учёт расчётов по авансам, полученным сотрудниками за первую половину месяца, осуществляется на усмотрение работодателя. Обычно минимальный размер зарплаты работника за первую половину месяца (аванс) – не ниже тарифной ставки, оклада работника за отработанное время (выполненную работу). Конкретный размер аванса в счёт зарплаты работников за первую половину месяца организация устанавливает самостоятельно в своих внутренних документах.

Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

Первая часть заработной платы за месяц традиционно называется авансом. Но аванс – это какая часть зарплаты? Расскажем в нашей консультации, сколько процентов от зарплаты составляет аванс.

Аванс и зарплата

Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Это требование законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). А значит это то, что без разделения заработной платы как минимум на 2 части работодателю не обойтись. Ведь если он решит проигнорировать выплату авансовой части заработной платы (зарплаты за первую половину месяца), то может быть оштрафован за нарушение трудового законодательства на 30 000 – 50 000 рублей, а руководитель или ИП – на 1 000 – 5 000 рублей (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ).

Как рассчитать аванс по зарплате 2018

ТК РФ не содержит ответа на вопрос, какой процент от зарплаты составляет аванс. Действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» определяет, что размер аванса в счет заработной платы за первую половину месяца определяется соглашением администрации работодателя с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

К примеру, оклад работника составляет 75 000 руб. НДФЛ с оклада – 9 750 руб. (75 000 * 13%). Дата выплаты аванса – 16–ое число текущего месяца. Трудовым договором предусмотрено, что аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса, при этом в фактически отработанное время сам день выплаты аванса не включается. Следовательно, например, аванс за октябрь 2018 года (половина месяца отработана полностью) должен быть выплачен 16.10.2018 в размере 29 659 руб. ((75 000 – 9 750) / 22 * 10).

Для упрощения иногда аванс устанавливается в размере, к примеру, 50% от суммы заработной платы за месяц без учета НДФЛ.

Закрепляем порядок расчета аванса

Таким образом, работодателю целесообразно выплачивать аванс в размере не менее заработной платы конкретного работника, рассчитанной исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса. Порядок расчета аванса и дату его выплаты необходимо закрепить в трудовом договоре с работником или Положении об оплате труда.

Аванс больше зарплаты

Краткое содержание

• Не выплачивают аванс уже больше 6 мес., постоянно задерживают зарплату.
• Аванс больше зарплаты это нормально?
• Получил аванс больше зарплаты в январе в чём дело?
• Могу ли я в письминой форме заменьшить сумму аванса, чтоб получать больше зарплату?
• Аванс и зарплата
• Алименты больше зарплаты
• Алименты на ребенка с большой зарплаты
• Выплата зарплаты аванса
• Выплата зарплаты авансом

1. Не выплачивают аванс уже больше 6 мес., постоянно задерживают зарплату.

1.1. Пишите жалобу в прокуратуру.

1.2. Вам стоит обратиться с жалобами в Госинспекцию труда и прокуратуру, поскольку невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, предусмотрена и уголовная ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ).

2. Аванс больше зарплаты это нормально?

2.1. Доброго вам времени суток. В данном случае законодательство не запрещает делать аванс больше заработной платы. Удачи вам и всего наилучшего.

2.2. Здравствуйте, на законодательном уровне это никак не ограничено, поэтому никакого нарушения в этом нет.
Удачи вам и всего наилучшего

2.3. Доброй ночи! Значит, что в сумму аванса вошла не только заработная плата, но и другие выплаты, например, премиальные и тому подобное.

3. Получил аванс больше зарплаты в январе в чём дело?

3.1. Добрый день!
Выясняйте у работодателя
возможно ошибка
Вы можете обратиться с Заявлением (2 экземпляра), главное чтобы на Вашем экземпляре поставили оттиск печати, вх. № и подпись, если откажутся принимать, то можно направить Заявление заказным письмом с уведомлением и описью,

3.2. Здравствуйте! С этим вопросам вам необходимо обратиться к работодателю или в бухгалтерию того предприятия, на котором вы работаете.

4. Могу ли я в письминой форме заменьшить сумму аванса, чтоб получать больше зарплату?

4.1. Да, обратитесь к работодателю.

4.2. Аванс — это часть заработной платы.

Поэтому увеличить заработную плату вы не сможете.

5. У тещи с аванса и с зарплаты удерживат больше половины. Выписала себе аванс и было удержанно больше половины и так же приполучении зарплаты тоже удержали больше половины. Какую статью закона нарушил судебный пристав удерживая больше половины зарплаты в которую входит и аванс?

5.1. Смотря какие выплаты и каким денежным обязательствам, но не более 50% ль суммы долга.

6. Районный суд заочно вынес решение, исполнительный был отправлен по месту работы. В течении 4 месяцев идет вычет из зарплаты, пенсии, аванса. Основной долг банку уже оплачен, проценты больше чем долг. Хотелось бы разобраться, крайних не могу найти.

6.1. Истец может обратится к приставам и отозвать ИЛ. Это самый короткий путь.

7. На работе выплатили аванс и он пришёл в 2 раза больше обычного. Сказали вернуть, т.к ошибка. Вернуть просят наличными принести. Это законно и вообще могут ли из вернуть? И ещё если я уже потратил все, так как заметили они только через несколько дней, могут ли они удерживать из зарплаты и сколько могут удерживать, чтобы я не остался без денег.

8. У меня такой вопрос. Если судебными приставами удерживается с зарплаты 40% от долга кредита. Могут ли они прийти и описать имущество? На основании чего, если да? На моём иждивение двое несовершенно летних детей. Я одна их воспитываю, (мне должны алиментов больше миллиона, недавно получила постановление). Что мне сделать, чтоб приставы больше ко мне не приходили, так как ежемесячно с аванса и с зарплаты им идёт отчисление. Жду ответ.

8.1. Могут наложить арест на имущество. Обратитесь в суд с заявлением-ст.203 ГПК РФ.

8.2. Взыскание на зарплату налагается при недостаточности денежных средств для погашения долга. Взыскание на зарплату применяется наряду с иными мерами принудительного взыскания. Если у Вас удерживается из зарплаты долг, это не значит, что не могут применяться иные меры взыскания.

9. Я расписалась за декретные а их не получала. Прошло больше 3 месецев. Как доказать что я их не получала в случии если зарплату и аванс всегда давали на руки.

9.1. Обратитесь с жалобой к прокурору.

10. Набрал микро кредитов теперь полный капец даже забыл сколько 8 микро банков точно есть сбербанк подал в суд оплачиваю 50% от зарплаты а теперь микрикам не могу платить одним чуть закину другие остаются ни с чем потомушто у меня больше нет до очередной зарплаты или аванса незнаю помогите чем сможете леонид спасибо.

10.1. Добрый деньЛеонид. Если сумма долга превышает 500 000, а также у вас нет имущества (автомобилей, земельных участков), кроме единственного жилья, то вы можете подать на банкротство.

Относительно долга перед сбербанком — вы можете подать в суд, который вынес решение о взыскании задолженности на рассрочку исполнения решения.

Вы также можете направить заказным письмом с уведомлением предложение о расторжении договора займа, если они откажут, то подать в суд заявление о расторжении договора, в этом случае с вас взыщут сумму долга, штраф, и зафиксируют сумму.

Важно:
Проценты МФО/МФК по договору потребительского микрозайма, не могут превышать трехкратный размер суммы долга. Это информация для того, если МФО обратятся в суд за взысканием суммы долга.

Зарплата меньше аванса: правомерно ли?

Конкретные размеры аванса (или заработной платы) за первую половину месяца Трудовой кодекс не устанавливает. Роструд в письме от 08.09.2006 N 1557-6 разъяснил, что размер аванса за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзом при заключении коллективного договора. При этом минимальный размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. Таким образом, размер аванса следует установить правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором в сумме не меньшей, чем сумма оплаты труда за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) .

Как правило аванс в размере 40% к заработку бывает.

Здравствуйте! Аванс не может быть больше зарплаты. Зарплата — это начисление за полный отработанный месяц, аванс за первую часть, остаток за вторую. Согласна с коллегой,обычно устанавливается аванс не более 50% от размера з/п. Если на Вашем предприятии установлен больший процент, то оставшаяся часть естественно будет меньше.

Законодательством не определено процентное соотношение аванса к заработной плате.

Но есть нормативно-правовые акты, согласно которым размер аванса и заработной платы должны быть примерно одинаковы, но не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период, но ничего не сказано, что аванс не может превышать половину заработной платы.

Письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6 «Начисление авансов по зарплате»

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.

Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 №22-2-709 «О сроках и порядке выплаты заработной платы»

ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Это означает, что при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Так как работа у вас почасовая, то соответственно расчет аванса и зарабоной платы должны производиться исходя из отработанного периода. Если вы считаете, что ваши права нарушаются, можете обратиться в инспекцию по трудовым спорам, для того чтобы провели проверку на вашем предприятии о правильности применения трудового законодательства при начислении аванса и заработной платы.

Аванс по зарплате: удобнее расчетный или фиксированный?

Можно ли выбирать вариант выплаты аванса

Как показал опрос на нашем сайте, работодатели применяют разные варианты расчета авансов. Аванс может определяться как процент от оклада (например, 40% или 50% от суммы месячного оклада), как сумма, рассчитанная в зависимости от времени, отработанного сотрудником в первой половине месяца. Или аванс платят в фиксированной сумме.

Чаще всего выплачивают аванс в процентах от оклада (48% опрошенных). При расчете исходя, например, из 40% оклада работнику выплачиваются примерно одинаковые суммы каждые 2 недели, как это рекомендует делать Минтру д Письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709 . Допустим, при окладе 25 000 руб. работнику положены:

• аванс в размере 40% — 10 000 руб. (25 000 руб. х 40%);

• зарплата за вторую половину месяца — 11 750 руб. (25 000 руб. – 25 000 руб. х 13% – 10 000 руб.).

На первый взгляд все просто идеально. Не нужно обрабатывать табель учета рабочего времени, и работник знает точно, сколько он получит за первую половину месяца. Но имейте в виду, что при выплате аванса в процентах или в фиксированной сумме могут возникнуть сложности.

Зарплата, в том числе и ее часть за первую половину месяца, платится за труд ст. 129 ТК РФ . Поэтому если работник в каком-либо месяце не трудился, предположим, проболел или взял отпуск за свой счет, то неотработанную часть аванса придется удерживать из последующих выплат. Например, при окладе 25 000 руб. работнику выплатили 22-го числа аванс 10 000 руб. (40% оклада). Но с 10-го числа до конца месяца он пробыл на больничном. При расчете зарплаты за отработанные 5 дней из 21 рабочего дня месяца выясняется, что сотруднику нужно было выдать на руки за весь месяц 5179 руб. (25 000 руб. / 21 д. х 5 дн. х 0,87). Переплата работнику составила 4821 руб. (10 000 руб. – 5179 руб.), НДФЛ удержать в этом месяце не из чего п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ .

В подобной ситуации бухгалтеру придется удерживать переплаченный аванс и НДФЛ из последующих выплат работнику.

Из-за таких неудобств мы рекомендуем предусматривать в локальном нормативном акте способ расчета аванса в зависимости от отработанного сотрудником времени.

6. Заработная плата выплачивается в следующие сроки:
— 22-го числа каждого месяца — за первую половину текущего месяца в размере, рассчитанном исходя из отработанного времени за период с 1-го по 15-е число текущего месяца;
— 7-го числа следующего месяца — окончательный расчет за отработанное время в прошедшем месяце.

Более того, именно такой способ рекомендует Минтру д Письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 , от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 , а некоторые специалисты в Роструде считают его единственно возможным.

Закрепляем в ЛНА величину аванса

ШИРШОВА Елена Александровна Специалист Федеральной службы по труду и занятости

— Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договор е ч. 6 ст. 136 ТК РФ . Такие требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за то время, что он отработал в конкретном периоде.

[2]

Таким образом, работодатель обязан закрепить в своем локальном нормативном акте выплату аванса или его расчет исходя из отработанного времени за первую половину месяца.

Если у работодателя в локальном нормативном акте предусмотрена выплата аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада, это может быть расценено как нарушение трудового законодательств а ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ .

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти:

Нам не встретились судебные споры с трудинспекторами, штрафовавшими за выплату аванса в фиксированной сумме или в процентах от оклада. Но, учитывая мнения Минтруда и специалистов Роструда, а также принимая во внимание неудобства, связанные с фиксированными авансами, рассмотрим подробнее наиболее безопасный вариант. Кстати, по данным опроса на нашем сайте, исходя из отработанного времени аванс считают 33% бухгалтеров.

Считаем аванс с учетом отработанного времени

Чтобы правильно рассчитать аванс работнику, сделайте следующее.

Шаг 1. Посчитайте на основании табеля учета рабочего времени, сколько сотрудник отработал за первую половину месяца:

• в нормальном режиме работы;

• в особом режиме. Предположим, работник трудился ночью, совмещал должности по соглашению с работодателем.

Шаг 2. Выберите доплаты и надбавки, которые нужно учесть при расчете аванс а Письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 , от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718 . По мнению Минтруда, это компенсационные выплаты, которые входят в состав зарплаты. К ним относятся:

• доплаты в фиксированной сумме, например за дополнительные функции (совмещение должностей, наставничество), за стаж работы, за профессиональное мастерство;

Зарплата работникам за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться в установленный в организации день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего месяц а Письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911 .

А вот не нужно включать при расчете аванса:

• районные коэффициенты, процентные надбавки северянам, так как их надо начислять на полную зарплату за весь месяц;

• оплату сверхурочной работы или работы в выходные или праздники, расчет которой зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца;

• премии и иные стимулирующие вознаграждения, добавочную процентную часть зарплаты. Потому что для их расчета нужны показатели, которые считаются по итогам какого-либо периода, например объем продаж за полный месяц или квартал;

• материальную помощь или иные социальные выплаты, поскольку они не относятся к оплате труда.

Шаг 3. Посчитайте аванс, выдаваемый работнику на руки, по формуле:

При выплате аванса не нужно удерживать НДФЛ. Это следует сделать при выплате второй части зарплат ы Письма Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181 ; ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/320 . Поэтому примените при расчете аванса коэффициент 0,87 (100% – 13%).

При использовании такого коэффициента у вас гарантированно останутся деньги, из которых можно будет удержать НДФЛ, если, допустим, работник вторую половину месяца проболеет. Ведь даже в этом случае в конце месяца у него будет начисление, равное сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца, которое вы удержите полностью.

Шаг 4. Перечислите деньги работникам и отразите в бухучете выплату аванса по дебету счета 70 «Расчеты по оплате труда» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (50 «Касса»).

Условие. Оклад менеджера по продажам — 25 000 руб. Он работает в режиме пятидневки по 8 часов в день. Доплата к окладу, в зависимости от объема продаж по итогам месяца, может быть от 5000 до 20 000 руб. В первой половине сентября 2017 г. — 11 рабочих дней. Сотрудник отработал их полностью. Кроме того, в связи с выездом к клиентам он отработал 2 выходных дня по 6 часов.

Стаж работы менеджера в компании составляет 9 лет, в связи с чем ему ежемесячно доплачивается 5000 руб.

Решение. При расчете аванса нужно учесть фиксированную сумму доплаты за стаж работы в компании. Учитывая мнение Минтруда, доплату за объем продаж и оплату работы в выходные в расчет включать не нужно. Их надо будет включить в расчет зарплаты за весь месяц.

Доплата за стаж работы в компании за половину месяца составит 2500 руб. Таким образом, менеджеру будет начислен и выплачен аванс в размере 13 568 руб. ((25 000 руб. / 21 д. х 11 дн. + 2500 руб.) х 0,87).

Сделайте проводку на дату выплаты работнику аванса — 22 сентября.

Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, руб.
Выплачен работнику аванс за сентябрь	70	51 (50)	13 568

Расчетный листок при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванс) можно не выдавать. Ведь на момент выплаты аванса известны не все составные части зарплаты и в листке не получится отразить полную информацию о ней.

А вот если не выдавать расчетный листок при выплате зарплаты за вторую половину месяца, то организацию и ее руководителя могут оштрафовать за нарушение трудового законодательств а ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ .

«Аванс по зарплате больше ее основной суммы. Что нам будет?»

Статьи по теме

Чем рискуете: Претензий со стороны трудинспекторов не будет. Неприятность возможна, если сотрудник уволится раньше, чем отработает аванс — останется долг, удержать который не всегда получается.

Перечислять зарплату сотрудникам необходимо не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Но сколько денег нужно выдавать в день аванса, а сколько при окончательном расчете за месяц, в трудовом законодательстве не сказано. Поэтому компании решают этот вопрос на свое усмотрение. Например, в аванс платят 40 процентов, а остальные 60 процентов — по итогам месяца.

Есть одно старое правило, которое официально не отменено: аванс должен быть рассчитан с учетом того, сколько времени отработал сотрудник до получения денег (постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566). Если компания будет платить меньше, чем положено за отработанные дни, то могут возникнуть претензии со стороны проверяющих из трудовой инспекции.

А вот в обратной ситуации, когда компания платит аванс в большей сумме, чем сотрудники заработали, претензий со стороны проверяющих не будет. Но в этом случае могут возникнуть другие сложности.

Например, когда сотрудник увольняется во второй половине месяца. Тогда может получиться, что сотрудник отработал меньше времени, чем ему оплатили авансом. В этом случае у работника останется долг перед компанией. Его можно удержать при увольнении — скажем, из компенсации за неиспользованный отпуск.

Но если он отгулян полностью и сотруднику больше не положено никаких сумм, то удержать переплату будет не из чего. Не выдавать трудовую книжку или запрещать увольняться, пока работник не погасит долг, руководство не вправе. Именно по этой причине лучше всегда выдавать аванс в той части, которую сотрудники уже заработали.

Хотя иногда такое распределение — аванс больше, остаток меньше — помогает сбалансировать расходы компании внутри месяца. НДФЛ с зарплаты необходимо удерживать лишь по итогам месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). И тогда же начислять страховые взносы. А с аванса — не надо. Поэтому если аванс начислять больше, а по итогам месяца платить небольшой остаток зарплаты, НДФЛ, взносов, то получится равномерно распределить расходы.

Напомним, что сроки зарплаты руководство вправе определить самостоятельно в приказе или трудовом (коллективном) договоре. Но безопаснее выдавать зарплату каждые две недели.

Ситуация, когда между датой аванса и итоговой зарплатой проходит всего несколько дней, опасна. В этом случае трудовые инспекторы могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства на сумму до 50 000 руб. (письмо Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242).

Может ли аванс быть больше зарплаты 2019

Все работодатели должны выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Посмотрите, размер по заработной плате по ТК РФ в 2019 году и какие новые требования ввел Минтруд. Также когда надо выплачивать аванс, как удерживать НДФЛ, как рассчитать сумму и нужно ли выдавать сотруднику расчетный листок.

В каком размере выплачивать аванс?

Заработная плата согласно ТК РФ должны выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца. При этом, конкретные даты устанавливаются правилами внутреннего распорядка компании. Поэтому в течение одного рабочего месяца сотрудник должен получить заработную плату минимум два раза. Авансом называют ту часть заработной платы, которую работник получает за первую половину своего рабочего месяца.

В действующем ТК РФ не установлен конкретный размер выплаты, который должен получать работник за первую половину месяца.

Однако есть два документа, которые содержат такую информацию:

• Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» (размер аванса, определяется соглашением работодателя и профсоюза, при этом минимальный размер должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время);
• Письмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 (при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу).

Таким образом, фактически сумма аванса по заработной плате в 2019 году определяется работодателем. При этом, размер аванса должен быть закреплен в соглашении между компанией и работником, например, в трудовом договоре.

Может ли аванс быть больше зарплаты 2019

Практика показывает, что с решением задачи, как посчитать аванс от зарплаты, калькулятор вполне справляется.

ПРИМЕР

Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей.

Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2019 года равно 11-ти.

Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога?

(30 000 р. – 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р.

• 3900 руб. – НДФЛ;
• 21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2019 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся.

Самое главное, что выбранный способ расчета аванса должен быть обязательно зафиксирован во внутренних нормативных документах организации.

Пример расчета по новому в 2019 году

Иванова Е. М. работает менеджеров в ООО «Рога и копыта». Согласно трудовому соглашению, ей установлен должностной оклад 20000 рублей.

В расчетном месяце 20 дней.

При расчете авансовой части необходимо использовать только значения оклада и доплаты за совмещение должности.

Может ли аванс быть больше зарплаты 2018

Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 марта 2019 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб.

В марте 2019 года 20 рабочих дней.

[3]

С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней:

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб.

Доплата за совмещение должностей:

35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн.

• Размер оклада принимается во внимание при расчете аванса.
  Подразумевается, что при исчислении авансовой суммы необходимо учитывать объем оклада или сумму дохода, в соответствии с тарифной ставкой гражданина, за фактически отработанное время. Помимо этого, также следует учесть все надбавки и дополнительные выплаты работника, которые положены ему вне зависимости от итоговых результатов труда за месяц.

ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.

• Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет.

Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.

До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ.

Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет.

Но эти даты необходимо обязательно зафиксировать в документах.

Если день, на который запланирована выплата зарплаты, выпадает на выходной либо праздник, то необходимо сделать выдачу в предшествующий рабочий день.

Аванс – сколько процентов от зарплаты брать

В ТК не содержится прямого указания на то, сколько процентов от зарплаты необходимо выплачивать в качестве аванса работникам. В настоящее время размер аванса напрямую определяет Постановление Совмина СССР, выпущенное еще в 1957 году, где указано, что минимальный размер аванса не может быть меньше тарифной ставки сотрудника за фактически выработанное время.

Такой же позиции придерживается и Минфин в своих письмах, выпущенных в 2016 и 2017 годах.

Таким образом, аванс будет:

12 500 руб. + 4 375 руб. = 16 875 руб.

В окончательный расчет за апрель продавцу выдадут:

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. + 3000 руб. = 15 500 руб.

Еще о порядке расчета аванса читайте:

• «Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат»;
• «Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета».

Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?

Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ.

Также он может быть закреплен в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под роспись.Формула расчета аванса, одобренная Минтрудом

Когда выплачивать аванс по заработной плате?

Зарплата за месяц должна быть выплачена не позднее 15 числа, следующего месяца. Получается, что интервал между первой и второй частью зарплаты не должен превышать 15 календарных дней.

Например, если компания установит срока выдачи аванса 20-го числа, а окончательный расчет с сотрудниками по зарплате будет осуществлять 15-го числа, следующего месяца, то возможны претензии со стороны трудовой инспекции.

Источники

1. 
   Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
2. 
   Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
3. 
   Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
4. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
5. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.