Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении предпринимателей и организаций: что нужно знать?

Выездные налоговые проверки – это один из основных инструментов контроля за налоговыми обязательствами организаций и предпринимателей. В соответствии с законодательством Российской Федерации, налоговые инспекторы вправе проводить выездную проверку налогоплательщика с целью уточнения необходимых фактов и документов, которые не могут быть представлены в рамках камеральных проверок.

Выездные налоговые проверки проводятся с соблюдением определенного порядка, который регламентируется налоговым законодательством. Так, выездная проверка может быть назначена на срок не более чем один месяц, за исключением случаев, когда проверка проводится вышестоящим органом контроля.

Проверка может быть назначена в случае выявления определенных критериев, свидетельствующих о наличии у организации или предпринимателя возможных налоговых нарушений. Также выездная проверка может проводиться в отношении обособленных подразделений организаций.

В рамках выездной проверки налоговый инспектор вправе проводить осмотр документов, нахождения на месте, истребование необходимых доказательств и обстоятельств, а также провести допросы лиц, представительствующих интересы налогоплательщика.

В случае выявления нарушений налогового законодательства, налоговая инспекция может принять решение о назначении повторной выездной проверки, а также о запрете на определенные виды деятельности и взносы в бюджет.

Для проведения выездной проверки налоговая инспекция выдает соответствующее постановление или определение, которые обязывают налогоплательщика представить необходимую информацию и документы. Налогоплательщик вправе обжаловать назначение выездной проверки и требовать переноса сроков проверки.

Таким образом, выездные налоговые проверки являются необходимым инструментом контроля за исполнением налоговых обязательств организаций и предпринимателей. Правильное исполнение требований налоговой инспекции и представление необходимой информации позволяют минимизировать риски возможного налогового штрафа и пресечь нарушения налогового законодательства.

Что такое выездная налоговая проверка?

Выездная налоговая проверка – это мера контроля со стороны налоговой инспекции, при которой налоговые органы проводят непосредственный осмотр документов, оценку обстоятельств и доказательств на местах хозяйственной деятельности налогоплательщиков.

Выездная проверка может быть проведена в отношении любого налогоплательщика по определенным основаниям, установленным законодательством. Она может быть назначена на основании решения вышестоящего налогового органа, по приказу или по постановлению налоговой инспекции, а также по письменному запросу налогоплательщика.

Выездную налоговую проверку могут проводить в отношении индивидуальных предпринимателей и организаций, в том числе обособленных подразделений юридических лиц и представительств иностранных организаций.

Основания для проведения выездной проверки – это наличие существенных нарушений налогового законодательства, предоставление недостоверных сведений, ошибок или уклонений в заполнении деклараций, неуплата налогов и взносов.

Выездная налоговая проверка проводится на протяжении нескольких дней или месяцев, в зависимости от периода, за который проводится проверка. В ходе проверки налоговые инспекторы могут производить осмотр оборудования, наличные деньги, счета и другие документы, требующиеся для установления наличия нарушений.

Выездная проверка призвана выявлять нарушения в области налогообложения и предоставлять необходимую информацию для оценки законности операций налогоплательщиков. По результатам проверки может быть вынесено решение о взыскании штрафов и недоимки, а также о возбуждении уголовного дела в случае выявления существенных нарушений.

Порядок проведения выездной налоговой проверки:

1. Определение органом налоговой инспекции (ОНИ) необходимости проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика.
2. Определение периода налоговой проверки, который не должен превышать один месяц.
3. Получение соответствующего приказа от вышестоящего органа.
4. Определение контрольного листа, критериев и обстоятельств проведения выездной налоговой проверки.
5. Составление письменного уведомления налогоплательщика о нахождении налоговой инспекции в его месте нахождения в связи с проведением выездной налоговой проверки.
6. Сбор документов и иных доказательств, связанных с деятельностью проверяемой организации.
7. Проведение проверки на месте (осмотр).
8. Осуществление следственных действий, например, представление обоснованной мотивированной позиции, требование документации или истребование письменных объяснений.
9. Фиксация результатов проверки в постановлении инспекции.
10. Запрет на деятельность в случае выявления нарушений.
11. Повторная проведения проверки в случае необходимости.
12. Взносы налогоплательщиков, порядок и суммы уплаты которых регулируются законодательством.
13. Организации и обособленные подразделения в рамках которых могут проводиться выездные налоговые проверки.
14. Документы и декларации, которые должны быть предоставлены налогоплательщиком в процессе проверки.

Выездные налоговые проверки могут быть проводимыми как на основании решения ОНИ, так и по основаниям проверки в рамках камеральных проверок.

Определение

Выездная налоговая проверка — это один из методов налогового контроля, который позволяет налоговой инспекции проверить деятельность предпринимателей и организаций на месте нахождения их объектов.

В отличие от камеральных проверок, которые проводятся на основании деклараций налогоплательщиков, выездная проверка могут быть назначены налоговой инспекцией в случае обоснованных оснований, таких как нарушения налогового законодательства или недостаточность доказательств, представленных в декларациях.

В соответствии с порядком проведения выездной налоговой проверки, налоговая инспекция вправе истребовать необходимую информацию и документы, а также провести осмотр на месте и взять образцы продукции для анализа.

При проведении выездной проверки инспектор налоговой инспекции должен представить свои документы, подтверждающие его полномочия и должность. Проверяемый налогоплательщик также должен предоставить необходимые документы и доказательства в срок, указанный в приказе на проведение проверки.

Проверка может быть как первичной, так и повторной, в зависимости от обстоятельств и оснований контроля. При проведении первичной выездной проверки место, период и критерии контроля устанавливаются налоговой инспекцией и указываются в письменной форме.

Результаты выездной налоговой проверки оформляются в соответствующем акте, который может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган в течение одного месяца со дня получения акта проверки.

Выездная налоговая проверка может проводиться в отношении всех видов организаций, включая обособленные подразделения и представительства, а также индивидуальных предпринимателей, которые должны выполнить требования проверки и уплатить соответствующие налоговые взносы.

Кому могут проводиться выездные налоговые проверки?

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении предпринимателей и организаций. Такая проверка может быть назначена на основании определения налогового органа.

Подходящие критерии для проведения выездной проверки определяются налоговой инспекцией и могут включать в себя: сумму налоговых и иных платежей, возникающих в результате деятельности налогоплательщика; сроки и порядок представления деклараций и налоговой отчетности; и возможные нарушения налогового законодательства.

Выездная налоговая проверка проводится в обособленных подразделениях организации, на месте нахождения организации, а также в документах и иных материалах, которые необходимы для проведения проверки.

Органы налогового контроля могут выполнить проверку в течение месяца со дня подписания постановления, приказа или письма в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. В случаях, когда порядок проведения выездной налоговой проверки не был соблюден, налогоплательщик вправе обратиться в вышестоящий налоговый орган или через судебный порядок.

Налоговый инспектор, проводившую проверку, должен представить доказательства обстоятельств, имеющих отношение к проверяемому налогоплательщику. Налоговая инспекция имеет право применять запрет на выезд из России, а также может потребовать от налогоплательщика предоставление необходимой документации и информации.

Для предпринимателей

Предприниматели должны быть готовы к проведению выездных налоговых проверок, которые могут быть проведены в отношении любой организации или индивидуального предпринимателя. Организация или индивидуальный предприниматель может проверяться как по инициативе налоговой инспекции, так и в результате жалобы или иного обращения физических или юридических лиц.

На основании приказа, вышестоящего органа или письма-запроса налоговой инспекции, выездная налоговая проверка может проводиться в течение от 1 месяца до 1 года в зависимости от характера проверки.

При проведении выездной налоговой проверки, инспектор налоговой инспекции может проводить осмотр помещений, зданий, территории, владения, имущества, транспортных средств, оборудования, документации и других материальных объектов на месте нахождения плательщика налога.

При проверке организаций, инспектор налоговой инспекции может также требовать от обособленных подразделений дополнительную документацию, необходимую для проверки.

Основания для проведения проверок могут быть различными: от несоответствия деклараций и платежей, до обнаружения несоответствий в финансовых отчетах, наличие недостающей документации, и другие нарушения.

В рамках проведения проверки, инспекторы могут требовать пояснения и документальные доказательства от плательщика налога. При несоблюдении порядка проведения проверки плательщики налога могут обжаловать постановление налоговой инспекции в вышестоящий орган.

При проведении камеральных и выездных проверок налогоплательщик обязаны предоставить необходимую для проверки документацию. Реакция на результаты проверки может быть безотлагательной, в виде постановления, или вынесена в более отдаленный период времени в связи с необходимостью дополнительных исследований и анализа доказательств.

При повторной проверке могут быть учтены обстоятельства, которые ранее не были обнаружены или анализированы. Критерии проверки, которую будет проводить инспекция налогов: контрольные мероприятия, изменение критериев, использование статистических данных и аналитической информации, определение оснований для увеличения или уменьшения налоговых взносов.

Необходимо помнить, что налоговая инспекция имеет право провести проверку в любой момент, и предприниматели должны готовиться к этому. Важно следить за своей деятельностью и правильно заполнять декларации и штрафов за невыполнение налоговых обязательств можно избежать при соблюдении порядка и правил исполнения.

Для организаций

Организации могут быть подвергнуты проверке налоговыми инспекторами в рамках выездной налоговой проверки. Проверка может быть назначена по различным основаниям, например, в связи с недостатками в декларациях, неправильно уплаченными налогами или непрозрачностью финансово-хозяйственной деятельности.

На выполнение проверки необходимо порядка одного месяца. Налоговая инспекция должна сообщить налогоплательщику о наличии оснований для проверки. Также должны быть указаны критерии, по которым будет проходить проверка. Например, налоговая инспекция может проверять налоговые декларации, учет документов, законность налогов на имущество и землю.

Организации, против которых было вынесено постановление об обособленных подразделениях, могут быть подвергнуты проверке налоговой инспекцией в рамках контроля за деятельностью этих подразделений. В рамках проведения проверки, инспекторы могут проверять на отсутствие документов, которые необходимы для подтверждения финансовой деятельности обособленных подразделений.

Налоговые инспекторы могут проверять необходимые документы, несмотря на то, что находятся в месте нахождения налогоплательщика. Организация должна предоставить инспектору необходимую информацию и доказательства. Если предоставленная информация является недостаточной, инспектор имеет право назначить повторную проверку.

Организации имеют право на получение письма с вышестоящего органа налоговой инспекции, где указаны причины проведения проверки, а также период, в течение которого проверка должна быть завершена. Если налоговая инспекция нарушает порядок проверки, организации могут обратиться в вышестоящий орган, где должно быть принято соответствующее решение.

Контроль за уплатой налогов и взносов может быть осуществлен как камеральной проверкой, так и выездной налоговой проверкой. В рамках проведения выездной налоговой проверки, инспектор может осуществлять осмотр места нахождения налогоплательщика и находящихся в его распоряжении объектов, а также проверять законность перевозки товаров и лиц.

Организация должна заботиться о своевременном уплате налогов и взносов, подготавливать и предоставлять всю необходимую документацию и информацию. При необходимости организация может обратиться за помощью к налоговым консультантам или юристам, занимающимся налоговым правом.

Как проходит выездная налоговая проверка?

Основания для проведения выездной налоговой проверки могут быть различны: это могут быть вопросы по декларациям налогоплательщиков, отсутствию необходимых доказательств и т.д. Проверка может проводиться как в отношении индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Проверка обычно начинается с уведомления налоговой инспекции в виде письма, которое содержит информацию о проверяемой организации/лице, период и место нахождения, а также представительство налоговой инспекции, проводившую проверку.

Для проведения выездной налоговой проверки налоговые инспекторы могут использовать различные методы, такие как определение порядка деятельности организации, осмотр документов и т.д. Проверка может проводиться как на месте осуществления деятельности, так и в офисе организации.

Взносы в бюджет и их правильность являются основным объектом контроля в ходе выездной налоговой проверки. Также может быть проверено соответствие денежных средств, суммирование данных в камеральных проверках и прочие операции с денежными средствами.

В рамках проведения выездной налоговой проверки инспекторы могут устно или письменно запрашивать различные документы, а также требовать их предоставление в определенный срок. В случае отказа предоставлять документы или нарушения Устава Налогового кодекса налогоплательщик может быть оштрафован как административное нарушение.

Для проведения выездной налоговой проверки органы налогового контроля могут привлекать и использовать как специалистов из своих подразделений, так и вышестоящие инспекции. После проведения проверки налоговая инспекция выносит постановление о проверке налогоплательщика, уведомляя его об обнаруженных обстоятельствах.

Повторная выездная налоговая проверка может проводиться в случае выявления значительных нарушений в отношении налогоплательщика в течение года.

Таким образом, выездная налоговая проверка – это один из методов налогового контроля, который используется для выявления нарушений в деятельности налогоплательщиков. Важно соблюдать правила и требования налогового законодательства.

Подготовка заявления

При проведении выездных налоговых проверок налоговая инспекция может истребовать от налогоплательщика или организации документы, связанные с их деятельностью за определенный период времени. Это могут быть декларации о налоговых взносах, платежные поручения, счета-фактуры, письма, договора и другие документы, которые могут служить доказательством обстоятельств деятельности налогоплательщика или организации.

В свою очередь, налогоплательщик или организация имеют право на ознакомление со всеми документами и материалами, которые были получены и использованы при проведении выездной налоговой проверки.

Для подготовки обращения к налоговой инспекции налогоплательщик или организация должны знать порядок проведения выездных и камеральных налоговых проверок, а также критерии и основания их проведения.

• Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении налогоплательщиков и организаций, у которых общая сумма налоговых платежей за год составляет более 10 миллионов рублей.
• Налоговые органы могут осуществлять выездные налоговые проверки также в отношении тех налогоплательщиков, у которых имеются обособленные подразделения и представительства в других регионах Российской Федерации.

Подготовка заявления для проведения выездной налоговой проверки должна включать в себя все необходимую информацию о проверяемой организации или налогоплательщике, а также доказательства и обоснования, почему такая проверка необходима и какие обстоятельства на это указывают. В заявлении должны быть указаны наименование и адрес налоговой инспекции, которой оно адресовано, а также период, за который требуется провести проверку.

Осуществление проверки

На выездную налоговую проверку могут быть отправлены представители налоговой инспекции. Для проведения проверки организации или предпринимателя должны предоставить необходимую информацию и документы. Проверяемая организация или предприниматель должны своевременно предоставлять необходимые доказательства и предоставлять доступ к месту нахождения документов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Период проведения проверки составляет обычно до одного месяца. При обнаружении нарушений налогового законодательства проверяющий орган может оформить постановление об административном правонарушении, а также зафиксировать нарушения в протоколе проверки.

Органы налогового контроля также могут проводить камеральные проверки. При этом организации и предприниматели должны иметь возможность подготовить необходимые документы и информацию в течение периода, установленного налоговым законодательством.

Предметом проверки могут быть критерии взносов налогов, декларации, а также другие документы, связанные с налоговой деятельностью. Органы налогового контроля вправе проводить проверки в отношении обособленных подразделений организации по месту их нахождения.

При проведении повторной проверки организации или предпринимателя, налоговая инспекция должна предоставить налогоплательщику письменное уведомление о возможных основаниях для проведения повторной проверки, а также обстоятельствах, вызвавших его необходимость.

При проведении проверки налоговый инспектор может запрашивать необходимую информацию и документы у третьих лиц, которые имеют связь с проверяемой организацией или предпринимателем. В свою очередь, третьи лица вправе отказать в предоставлении информации, если соблюдаются определенные юридические требования.

При проведении налоговой проверки органы контроля могут использовать технические средства и оборудование для улучшения качества контроля и проведения осмотра. Однако, орган налогового контроля не вправе использовать камеры видео- или аудиозаписи в помещениях организации, если не соблюдаются правила защиты персональных данных.

Читайте так же:  Что входит в содержание жилья

Видео (кликните для воспроизведения).

Округу налоговой инспекции, проводившей проверку, должны быть предоставлены документы, установленные налоговым законодательством, а также протоколы, связанные с проведением налоговой проверки.

Составление акта

При проведении выездной налоговой проверки инспектор имеет право составить акт о результатах проверки. В нем должны быть отражены факты и документальные доказательства нарушений налогового законодательства, обстоятельства, имеющие значение для расчета налогов, а также указание на нормы законодательства, которые были нарушены.

В акте также должно быть указано наименование и место нахождения налогоплательщика, период, за который проводилась проверка, а также критерии, по которым было проведено исследование деятельности организации. Дополнительно в акте должны быть указаны претензии и предложения по восстановлению нарушенных правил и обязательств перед органами контроля.

После составления акта, инспектор должен подписать приказ о проведении налоговой проверки и передать его налогоплательщику. Налогоплательщик в свою очередь должен подписать акт о результатах проверки на принадлежащей ему копии, по истечении месяца. Если налогоплательщик отказывается подписать акт, инспектор имеет право вписать в него процедуру оформления документа и отправить ему письмо с обоснованием своих действий.

После подписания акта налоговой проверки, органы контроля могут обратиться к налогоплательщику с требованиями исправить выявленные нарушения. Если налогоплательщик не исправляет нарушения, выписывается постановление, в котором возлагается на него обязанность выплатить неуплаченные налоги и взносы, а также штрафы и пеню за задержку сроков уплаты.

После вынесения такого постановления налогоплательщик имеет право обратиться к вышестоящему органу налоговой инспекции, с предложением повторной проверки обоснованным образом, указав новые документы и обоснования на свою сторону. После проведения повторной проверки, результаты будут отражены в отдельном акте о результатах проверки организации.

Также в ходе налоговой проверки могут быть оформлены документы камерального контроля, которые оформляются в месте нахождения инспекции. Он должен содержать все необходимые доказательства и декларации, полученные в ходе проведения обоснованных действий, подвергающихся контролю в обособленных подразделениях, а также филиалах и представительствах организаций.

Если в ходе проведения выездных налоговых проверок обнаруживаются нарушения, органы налогового контроля вправе потребовать от налогоплательщика дополнительно необходимые документы и информацию. Если такая необходимость возникает, то она должна быть оформлена в виде определения, которое передается налогоплательщику.

Таким образом, порядок составления акта налоговой проверки является неотъемлемой частью контроля за соблюдением законодательства в сфере налогообложения. Документы о результатах проверки и их исполнении должны соответствовать установленным требованиям и быть достоверными для налады и контроля налоговых плательщиков.

Подробнее — Статья 12. Выездная проверка.

Какие последствия могут быть при выявлении нарушений?

Проверка налоговой инспекцией может привести к серьезным последствиям для предпринимателей и организаций, выявленные нарушения могут привести к штрафам, оставлению без возможности работать, защите правоохранительных органов и т. д.

В случае выездных контролов организации или представительства, инспектор имеет право провести обычный осмотр, проверить документы, составленные за определенный период времени, а также потребовать представления дополнительных доказательств и документов, подтверждающих правильность заявленных данных о доходах, налогах и взносах.

Если налоговой инспекцией были выявлены нарушения, она может принять следующие меры:

• Выставить штрафы;
• Истребование дополнительных налогов и взносов;
• Запрет на осуществление деятельности;
• Приказ о повторной проверке;
• Определение о возбуждении уголовного дела.

Орган контроля должен вынести постановление, в котором указаны основания и критерии проверки, и обязательно предоставить копии этого постановления и всех документов, связанных с контрольной проверкой, налогоплательщику.

Если выявлены существенные нарушения, то налоговая инспекция вправе устроить внеплановую проверку, назначала даже и ранее, чем через год после предыдущего контроля. Кроме того, налоговый орган вправе провести камеральные и обособленные проверки.

Доказательства, полученные при проведении проверки, считаются действительными, если налогоплательщик не представил доказательства, опровергающие результаты данной проверки.

Штрафы и налоговые платежи

При проведении выездных налоговых проверок налоговая инспекция вправе вынести постановление о наложении штрафа на проверяемую организацию или лиц, причинивших убытки в бюджет. В случае нарушения налоговых законов и норм организация может быть оштрафована на сумму до 20% от суммы налогов, помещенных в бюджет за год.

Кроме того, налоговые органы могут предъявить к контролируемой организации требования о выплате задолженности по налоговым взносам, произведенным в нарушение налогового законодательства.

При осуществлении контроля налоговая инспекция имеет право на получение документов и иных доказательств, включая информацию о нахождении материальных ценностей, в местах их фактического нахождения. Также организации могут быть предъявлены требования об обеспечении уплаты налогов в установленном порядке.

При проведении камеральных проверок налогоплательщики должны предоставить необходимую информацию, являющуюся критерием налогового контроля. Орган контроля вправе также запросить документы и сведения о контролируемой деятельности, включая информацию о доходах и расходах организаций за определенный период.

В случае нахождения на проверке недостатков в декларациях и документах, представленных налогоплательщиком, необходимо их устранение в течение определенного срока, как указано в письменной форме. При отсутствии корректировки налоговой декларации или других документов орган контроля может вынести постановление о взыскании штрафа или обязательного платежа в установленном порядке.

Процедура повторной проверки может быть назначена при обнаружении обстоятельств, необходимых для проведения дополнительной проверки. Орган контроля обязан уведомить налогоплательщика о проведении дополнительной проверки и запросить у представительства налоговой инспекции соответствующие документы и доказательства.

Уголовные преследования

Проведении выездных налоговых проверок могут предшествовать подозрения в совершении налоговых преступлений. В этом случае, налоговая инспекция вправе обратиться в вышестоящий орган для истребования доказательств.

Проверяемая организация или налогоплательщик должны обеспечить необходимую налоговой инспекции информацию и документы, поддерживающие их позицию, либо доказывающие отсутствие налоговых преступлений.

В случае установления обоснованных оснований подозрения в совершении налоговых преступлений, налоговая инспекция может выдать приказ о проведении уголовной проверки и направить дело в отдел уголовного розыска. При этом, проверяемые документы и предметы могут быть изъяты в рамках проводимой проверки.

Проверка может длиться не более месяца, за исключением случаев, когда есть особые обстоятельства, такие как нахождение представительств или обособленных подразделений организации в других регионах, годовая декларация по налогам или взносам, которые подлежат проверке, отсутствует.

При обнаружении признаков налоговых преступлений налоговая инспекция обязана в течение трех дней уведомить об этом правоохранительные органы.

В случае отсутствия оснований для уголовного преследования, налоговая инспекция вправе вынести постановление о том, что налогоплательщик не подлежит уголовной ответственности.

Какие действия помогут избежать проблем с выездными проверками?

Для избежания проблем с выездными проверками необходимо организовать свою деятельность в соответствии с налоговым законодательством и представлять необходимую документацию по запросу налоговой инспекции.

Важно следить за своевременной подачей налоговых деклараций и уплатой налоговых взносов, так как это является основанием для проведения налоговой проверки. Также стоит внимательно вести учет документов, которые могут потребоваться при проверке.

Если вам пришло письмо о проведении выездной проверки, важно внимательно изучить его содержание и не откладывать действия на потом. Перед налоговой проверкой необходимо рассмотреть все обстоятельства своей деятельности и подготовить доказательства своей правильности.

Важно помнить, что инспектор налоговой инспекции не имеет права требовать несчастные доказательства или решения против вас, которые обязательно должен получить вышестоящий орган контроля.

При проведении проверки необходимо соблюдать порядок нахождения инспектора в месте проверки и сопровождать его в тех местах, где это требуется.

Необходимо знать, что проверка может проводиться не только в отношении обычной организации, но и в отношении обособленных подразделений, представительств и даже индивидуальных предпринимателей.

Если после встречи с инспектором появились недопонимания, стоит составить официальное обращение и подать его в налоговую инспекцию, соответствующую вашему месту нахождения.

И последнее, если вы уже проходили проверку в предыдущий год, то нужно учитывать и контролировать соблюдение всех критериев контроля и действий инспектора при повторной проверке.

Соблюдение законодательства

При проведении выездных налоговых проверок налоговая инспекция вправе осмотреть место нахождения налогоплательщика и источники информации о его деятельности, а также запрашивать документы и историю связей между налогоплательщиком и третьими лицами.

Проверка может быть проведена в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей за предыдущий год, а также за периоды до этого года в случае наличия оснований. Камеральные проверки проводятся для обособленных подразделений организаций и представительств иных организаций.

Во время выездной налоговой проверки инспектор вправе потребовать представления документов, а также истребовать доказательства по существу проверки и обоснование положений декларации о доходах, расходах и недвижимости.

Осмотр местонахождения налогоплательщика может включать повторную проверку тех обстоятельств, которые уже были учтены в процессе обычной проверки, если имеются основания для этого.

В ходе проверки инспекторы должны соблюдать порядок, установленный вышестоящим органом контроля, а также критерии, установленные законом, приказом или постановлением органа налоговой инспекции.

• Налоговая инспекция обязана извещать налогоплательщиков о намеченной проверке не менее чем за 10 дней до даты начала проверки. Инспектор также должен выдать письменное уведомление с указанием срока и места начала и окончания проверки.
• Инспектор должен представить сотрудникам налоговой инспекции документы, подтверждающие его полномочия.
• Проверяемая организация или ИП должны предоставить инспектору свободный доступ к документам и информации, необходимой для проведения проверки.
• Если на момент проверки налогоплательщик отсутствует на месте, инспектор вправе направить письмо на имя директора или уполномоченного лица организации с приглашением на участие в проверке.
• При возникновении спорных вопросов между инспектором и проверяемой организацией или ИП, инспекция вправе составить акт о необходимой проверке.

Запрет на проведение выездных налоговых проверок установлен для периодов, начинающихся с момента подачи налоговой декларации и заканчивающихся через 3 года со дня ее подачи, если налогоплательщик предоставил документы, необходимые для проверки.

1. Основания для проведения выездной налоговой проверки указываются в приказе о ее проведении, который выдается не позднее чем за 5 дней до начала проверки.
2. При проведении налоговой проверки инспектор должен составлять акты проверки, в которых указываются все выявленные нарушения законодательства.

В случае выявления нарушений законодательства в ходе проверки налоговая инспекция может принять меры по уплате налогов и взносов в установленные сроки в соответствии с действующим законодательством.

Организация учетной системы

Организации, нахождения которых находятся в юрисдикции налоговой инспекции, должны вести учетную систему в соответствии с установленными критериями и порядком. Запрет налоговой проверки без оснований установлен законодательством.

Для проведения выездных проверок налоговая инспекция вправе истребовать необходимую информацию и документы у представителей организаций, обособленных подразделений и лиц, осуществляющих деятельность на территории, подведомственной инспекции.

Проверяемая организация обязана предоставить в течение месяца после запроса налоговой инспекции необходимые доказательства и документы.

В ходе проведения проверки налоговый инспектор может осуществлять осмотр кассовых аппаратов, документов, находящихся в помещении организации или обособленного подразделения, а также провести аудиторские проверки документов.

Предприятие или организация, подвергнутая выездной налоговой проверке, имеет право на получение письменного определения об итогах проверки. Если контролирующий орган выявляет нарушения, он выносит приказ о принудительном взыскании налогов и штрафов.

Если в результате проверки налоговая инспекция выявила нарушения, организация должна будет подписать протокол о нарушении и вернуться к исходной декларации. В случае повторной проверки требуется определенный порядок.

В одностороннем порядке налоговая инспекция вправе проводить камеральные проверки документов и отчетов, которые были предоставлены. Организации должны сохранять электронные копии всех документов в течение года.

Итак, необходимо организовать учетную систему и хранение документов в соответствии с требованиями налоговой инспекции. Следует также учитывать обстоятельства, с которыми могут столкнуться плательщики налогов в местах нахождения их представительств и подразделений на территории вышестоящего налогового округа.

Компетентность специалистов

При проведении выездных налоговых проверок основанием для проведения может служить множество обстоятельств, в том числе и наличие у налогоплательщика или организации задолженности перед налоговыми органами, а также выявление при камеральной проверке необходимой документации.

Инспекторы налоговой инспекции, проводившей проверку, должны обладать необходимой компетентностью для её проведения. Они должны знать порядок проверки, способы сбора необходимых доказательств и документов, а также критерии оценки деятельности налогоплательщиков и организаций.

Инспектор в ходе проверки не вправе налагать запрет нахождения представителей организации в помещениях, а также на проведение осмотра, если нет соответствующего постановления или приказа вышестоящего органа.

Проверяемая организация вправе потребовать определения сроков проведения выездной проверки, а также предоставления необходимой документации и доказательств, подтверждающих правомерность наложения на неё налоговых взносов.

Проверка в отношении организации или предпринимателя может продлиться от нескольких дней до нескольких месяцев в зависимости от периода, который будет рассматриваться в рамках проверки.

Если в результате проверки будут выявлены нарушения в декларациях или неуплаченные налоги, орган налоговой инспекции имеет право на обращение за повторной проверкой или истребование дополнительных документов.

Видео (кликните для воспроизведения).

По результатам проверки будет составлено соответствующее постановление, которое должно быть выдано на руки проверяемой организации или предпринимателю. Также налоговый орган может вынести решение о наложении ответственности на предпринимателя или организацию.

Вопросы-ответы

Какие документы могут потребовать на выездной налоговой проверке?

На выездной налоговой проверке могут потребовать любые документы, связанные с деятельностью предпринимателя или организации: отчетность, бухгалтерские документы, договора, счета-фактуры, кассовые операции и т.д. Также могут возникнуть требования предоставить информацию об имуществе, расходах, доходах и других финансовых операциях.

---

Можно ли отказаться от выездной налоговой проверки?

Отказаться от выездной налоговой проверки нельзя, так как она является обязательной. Если предприниматель или организация не согласны с проводимой проверкой, они могут обжаловать ее в суде или в налоговой инспекции по месту регистрации.

---

Какие последствия могут быть в случае нарушения налогового законодательства?

В случае нарушения налогового законодательства предприниматель или организация могут быть оштрафованы, а также возможно возбуждение уголовного дела. Кроме того, налоговая инспекция может наложить на них различные санкции, такие как запрет на осуществление бизнеса, лишение лицензии и т.д.

---

Какие права имеют предприниматели и организации во время выездной налоговой проверки?

Предприниматель или организация имеют право наличия своего представителя во время выездной налоговой проверки. Они также имеют право затребовать копии всех документов, которые были запрошены налоговой инспекцией, и использовать их в дальнейшей защите своих интересов.

---

Как происходит выбор предпринимателей и организаций для проведения выездной налоговой проверки?

Выбор предпринимателей и организаций для проведения выездной налоговой проверки происходит в соответствии с рисковым профилем налогоплательщика и регулярно обновляется. Также проверки могут быть назначены на основании жалоб от других налогоплательщиков или по результатам анализа финансовой отчетности.

---

Что делать, если налоговая инспекция обнаружила нарушения на выездной налоговой проверке?

Если на выездной налоговой проверке были обнаружены нарушения, предприниматель или организация должны устранить их в кратчайшие сроки. Также они имеют право обжаловать решение налоговой инспекции в суде или в налоговой инспекции по месту регистрации.

---

Алексей Горшков

Имею высшее образование по специальности: юрист по финансово-правовому профилю. Мой стаж работы в юридической компании составляет  12 лет. Очень рад Вас видеть на своем сайте!