Взносы на травматизм

Страховые взносы на травматизм в 2018 году — ставка и КБК

Страховые взносы на травматизм в 2018 году в части основных моментов, касающихся их начисления и уплаты, подчинены тем же правилам, которые действовали в 2017 году. Рассмотрим эти основные моменты.

Отчисления на травматизм — принципы расчета

Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.

Величину отчислений на травматизм, подлежащих уплате, определяют ежемесячно, исходя из объема базы расчета, накопленной с начала года до завершения месяца, за который делается начисление взносов (п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

К этой базе применяется установленный для страхователя тариф, величина которого в сравнении с общепринятым для соответствующего класса профриска значением может снижаться фондом. Объем снижения обусловлен отсутствием смертельных последствий несчастных случаев, наличием результатов спецоценки условий труда, фактов проведения медосмотров, объемами расходов на соцстрахование, рассматривается по итогам деятельности за 3 года, предшествующих снижению, и может достигать 40% от общепринятой величины тарифа (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Сумму взносов, подлежащих уплате за последний месяц, рассчитывают, вычитая из их величины, исчисленной от объема базы, накопленной с начала года, те суммы, которые были начислены за месяцы, предшествующие месяцу расчета.

Действующие тарифы — обычные и по инвалидам

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2018 году? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2018 году всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Кроме того, продолжает действовать установленное законом № 179-ФЗ (ст. 2) правило о снижении взносов на 60%, доступное для применения:

• всем юрлицам в части выплат в адрес инвалидов;
• организациям, созданным инвалидами или для помощи им.

Также в 2018 году взносы на травматизм с выплат инвалидам с применением ставок в размере 60% от общеустановленных тарифов начисляют ИП (ст. 2 закона № 419-ФЗ).

Правила уплаты страховых взносов на травматизм в 2018 году

Уплату страховых взносов на травматизм в 2018 году, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Платежный документ при оплате будет оформляться в адрес того регионального отделения ФСС, в котором плательщик взносов стоит на учете. То есть в данных получателя будут приведены название, ИНН, КПП соответствующего отделения ФСС и его реквизиты в казначействе.

Обязательными для указания сведениями будут также КБК платежа, код статуса плательщика взносов (08), ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, описание назначения перечисления.

При уплате взносов на травматизм в 2018 году КБК приводится тот же, что и в 2017-м, т. е. 39310202050071000160. Иные значения этого кода могут возникнуть при уплате пени (393 1 02 02050 07 2100 160) или штрафа (393 1 02 02050 07 3000 160).

Отчетность по отчислениям на травматизм в 2018 году

Отчетность по травматизму в 2018 году остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

• 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
• 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

О том, что изменило в бланке формы 4-ФСС его последнее обновление, читайте в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения».

Вместе с формой 4-ФСС подается еще 1 отчет — об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

Правомерность применения определенного тарифа при расчете взносов требует ежегодного подтверждения вида осуществляемой деятельности. Крайний срок для подтверждения определен как 15 апреля года, наступившего после того, за который формируются обосновывающие вид деятельности сведения (п. 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

О том, какие документы подают в ФСС в связи с этим, читайте в материале «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».

В правилах расчета и уплаты страховых взносов на травматизм в 2018 году в сравнении с 2017 годом принципиальных новшеств нет. Они по-прежнему уплачиваются в ФСС. Туда же подается и отчетность по взносам.

Куда платить взносы на травматизм в 2018 году — реквизиты

Взносы на травматизм в 2018 году — реквизиты по ним вы найдете в нашем материале — по-прежнему перечисляются в Фонд соцстрахования. Рассмотрим, что особенного в процедуре уплаты этих начислений.

Порядок оплаты взносов на травматизм в 2018 году

Куда платить взносы на травматизм в 2018 году и каковы реквизиты этого платежа? В 2017 году «несчастные» взносы остались единственным социальным платежом, перечисляемым на реквизиты неналогового органа, и это положение сохраняется для 2018 года. Их по-прежнему направляют непосредственно на счета Фонда соцстрахования и при определении суммы и сроков уплаты используют всё те же правила, излагаемые в законе «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Обязанность исчислять эти взносы закреплена за работодателями (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Базой для их расчета служат выплаты, начисленные в пользу работников, но ряд этих выплат освобождается от налогообложения (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Тарифы, применяемые к базе, зависят от того, какую деятельность ведет работодатель (класса его профессионального риска), и могут использоваться с учетом скидки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Платить взносы требуется по итогам начислений за прошедший месяц не позже 15-го числа идущего за ним месяца (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Если этот день оказывается выходным, то окончание срока уплаты сдвигается вперед на первый рабочий день.

Каковы конкретные реквизиты для оплаты травматизма в 2018 году и где можно увидеть образец заполнения платежки по травматизму в 2018 году? Ответы на эти вопросы вы не только найдете в разделе ниже, но и будете иметь возможность посмотреть образец платежки на травматизм в 2018 году.

Платежное поручение в ФСС: образец заполнения платежки

Поскольку смены получателя платежа в 2017 году для «несчастных» взносов не произошло, не изменились и реквизиты. То есть платеж следует по-прежнему направлять на счет того регионального органа соцстраха, в котором зарегистрирован страхователь, указывая в платежном документе его ИНН, КПП и реквизиты соответствующего казначейства.

Кроме того, в платежку обязательно нужно внести коды:

• КБК — он при уплате взноса принимает единственно возможное значение 39310202050071000160;
• статуса плательщика — для этих взносов он остался соответствующим цифрам 08;
• ОКТМО — согласно месту нахождения страхователя.

Образец платежного поручения по травматизму в 2018 году, доступный для скачивания, смотрите на нашем сайте.

Взносы на травматизм в 2018 году, как и в 2017-м, остаются единственным платежом, перечисляемым во внебюджетный фонд. Реквизиты для оформления платежного документа по нему не изменились.

Расчет страховых взносов на травматизм

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

• ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
• ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
• ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

• Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
• Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
• Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
• Компенсации за труд в тяжелых условиях.
• Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

• Область деятельности компании.
• Наличие льгот.
• Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

• Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
• Класс 2 – 0,3%
• Класс 3 – 0,4%.
• Класс 4 – 0,5%.
• Класс 5 – 0,6%.
• Класс 6 – 0,7%.
• Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
• Класс 15 – 1,7%.
• Класс 16 – 1,9%.
• Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
• Класс 20 – 2,8%.
• Класс 21 – 3, 1%.
• Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
• Класс 23 – 3,7%.
• Класс 24 – 4,1%.
• Класс 25 – 4, 5%.
• Класс 26 – 5%.
• Класс 27 – 5,5%.
• Класс 28 – 6,1%.
• Класс 29 – 6,7%.
• Класс 30 – 7,4%.
• Класс 31 – 8,1%.
• Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

• Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
• Справку-удостоверение.
• Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ. Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф. Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

[3]

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

• Оклад – 1 542 120 рублей.
• Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
• Командировочные – 3 520 рублей.
• Пособие по беременности – 284 250 рублей.
• Премия за квартал – 617 800 рублей.
• Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

[1]

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

[2]

Уменьшение страховых взносов на травматизм

28 Сентября 2018

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Какие страхователи могут рассчитывать на скидку?

Страхователь может получить скидку, если одновременно выполнены следующие условия:

• Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2019 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2015 года
• Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
• В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
• Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

Однако на практике инспекторы фонда дополнительно анализируют показатели деятельности компании. После чего принимают решение, положена страхователю скидка или нет.

Есть резон просить у ФСС скидку?

Допустим, страхователем выполнены обязательные требования, и он формально может претендовать на снижение страхового тарифа. Но при принятии решения фонд будет проводить дополнительный анализ показателей.

Определите самостоятельно, стоит ли подавать заявление на скидку

Для этого нужно сделать следующее.

1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
2. Сделать расчеты показателей компании за последние три года:
   1. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
   2. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
   3. определить количество дней болезни на один несчастный случай.
3. Сравнить показатели со средними значениями по виду деятельности

Средние отраслевые значения утверждаются фондом ежегодно. Если показатели компании окажутся ниже среднеотраслевых, то фонд согласится снизить тариф взносов.

Год	Отраслевые показатели
На 2018 год	Постановление ФСС РФ от 31.05.2017 № 67
На 2019 год	Постановление ФСС РФ от 03.08.2018 № 85

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2015 – 2017 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.

Расчет показателей компании:

1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Документ можно сдать лично или направить в электронном виде. Сделать это нужно до 1 ноября текущего года. Например, чтобы получить скидку на тариф в 2019 году нужно подать заявление до 1 ноября 2018 года.

Фонд примет решение о скидке не позже 1 декабря. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

Уменьшение страховых взносов на травматизм

Взносы на страхование от несчастных случаев оплачивают работодатели, которые называются страхователями.

Работодатели производят расчет страховых взносов на травматизм ежемесячно. Сумма взносов зависит от выплат работникам и страхового тарифа.

Страховой тариф устанавливается органом ФСС исходя из основного вида деятельности страхователя.

К основному тарифу может быть применена система скидок и надбавок.

Максимальный размер скидки не может превышать 40%

Скидку нужно попросить, подав до 1 ноября текущего года в фонд соцстраха заявление. Страховой тариф с учетом скидки будет применяться с 1 января следующего года.

Какие страхователи могут рассчитывать на скидку?

Страхователь может получить скидку, если одновременно выполнены следующие условия:

• Компания ведет деятельность более трех лет. Например, чтобы в 2019 году применять скидку к тарифу организация должна быть зарегистрирована до 1 января 2015 года
• Отсутствует задолженность по взносам на травматизм на дату сдачи заявления.
• В году, предшествующем году подачи заявления, отсутствуют несчастные случаи со смертельным исходом.
• Проведена спецоценка и обязательные медосмотры.

Однако на практике инспекторы фонда дополнительно анализируют показатели деятельности компании. После чего принимают решение, положена страхователю скидка или нет.

Есть резон просить у ФСС скидку?

Допустим, страхователем выполнены обязательные требования, и он формально может претендовать на снижение страхового тарифа. Но при принятии решения фонд будет проводить дополнительный анализ показателей.

Определите самостоятельно, стоит ли подавать заявление на скидку

Для этого нужно сделать следующее.

1. Определить основной вид деятельности компании по ОКВЭД.
2. Сделать расчеты показателей компании за последние три года:
   1. рассчитать отношение выплат по травматизму к начисленным взносам;
   2. посчитать количество несчастных случаев на производстве на 1000 человек;
   3. определить количество дней болезни на один несчастный случай.
3. Сравнить показатели со средними значениями по виду деятельности

Средние отраслевые значения утверждаются фондом ежегодно. Если показатели компании окажутся ниже среднеотраслевых, то фонд согласится снизить тариф взносов.

Год	Отраслевые показатели
На 2018 год	Постановление ФСС РФ от 31.05.2017 № 67
На 2019 год	Постановление ФСС РФ от 03.08.2018 № 85

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2015 – 2017 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.

Расчет показателей компании:

1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Документ можно сдать лично или направить в электронном виде. Сделать это нужно до 1 ноября текущего года. Например, чтобы получить скидку на тариф в 2019 году нужно подать заявление до 1 ноября 2018 года.

Фонд примет решение о скидке не позже 1 декабря. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

ООО «АБВ» открылась в августе 2012 года и с тех пор занимается услугами в области ИТ. Основной вид деятельности ОКВЭД равен 62.01. Обязательным условиям для скидки компания соответствует. В 2015 – 2017 годах компания заплатила 95 246 рублей взносов на травматизм. Среднесписочная численность сотрудников – 38 человек. За этот период в компании несчастных случаев не было.

Расчет показателей компании:

1. Отношение пособий к взносам = 0 : 95 246 = 0
2. Количество несчастных случаев на 1000 человек = 0 : 38 * 1000 = 0
3. Число дней болезни на один несчастный случай = 0

Фонд примет решение о скидке не позже 1 декабря. Оспорить отказ ФСС или слишком маленькую скидку можно только через суд.

Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм в 2019 году

Каждый работодатель обязан следить за безопасностью условий, в которых трудятся работники. Чтобы защитить сотрудников на случай получения увечья или профессионального заболевания на работе, руководитель ежемесячно платит взносы на травматизм. 2019 год не внес никаких изменений в их размер. Рассмотрим подробнее тарифы и условия начисления взносов.

За всех ли сотрудников надо платить?

Вопрос уплаты страховых взносов на травматизм был урегулирован в 1998 году, когда приняли закон № 125-ФЗ. Взносы уплачиваются не только за россиян, но и за иностранцев и лиц без гражданства, трудящихся в России. Даже если к труду привлечены заключенные в местах лишения свободы, их также обязаны застраховать.

Обязательному страхованию подлежат люди, работающие по трудовому договору. За тех же, кто трудится по соглашению гражданско-правового характера, работодатель не всегда обязан вносить взносы на травматизм. Поэтому при трудоустройстве этот момент лучше обговорить.

Взносы уплачиваются ежемесячно. Деньги начисляются с доходов работников. Еще восемь лет назад учитывалась только заработная плата. Сегодня же в расчет берутся практически все выплаты и вознаграждения.

От чего зависит размер взноса?

Величина взноса зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Основываясь на ОКВЭД, работодателю нужно указать основные виды деятельности, осуществляемые организацией. Эти сведения подаются в ФСС. Если сведения не подать, сотрудники Фонда могут назначить самый высокий тариф взносов, основываясь на тех видах экономической деятельности, что представлены в едином государственном реестре юридических лиц либо ИП (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

Всего существует 32 класса профессионального риска. Чем больше класс, тем более высокая ставка.

Каждый год решается вопрос, остаются ли нормативы взносов прежними или необходимы изменения. 25 декабря 2018 года был принят закон № 477-ФЗ, утвердивший тарифы на обязательное страхование от травм и заболеваний, полученных в процессе труда, на 2019–2021 годы. Они полностью повторяют те, что были установлены 14 лет назад законом № 179-ФЗ.

• Для 1-го класса установлен самый низкий тариф, составляющий 0,2%.
• Для 32-го — самый высокий (8,5%).

Полный перечень тарифов — в таблице.

Для установления тарифа работодателю надо ежегодно подавать в ФСС следующие бумаги:

• заявку о подтверждении основного вида экономической деятельности (форма написания указана в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития № 55);
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (по форме, указанной в Приложении №2);
• баланс за предыдущий период.

Пониженные и повышенные тарифы

В некоторых случаях назначается сниженный размер тарифа. Случаи эти прописаны в статье 427 Налогового кодекса:

• если организация занимается благотворительностью;
• если компания работает в сфере строительства, здравоохранения, образования, культуры и искусства, а также массового спорта;
• при получении статуса участника свободной экономической зоны;
• при получении статуса резидента территории опережающего экономического развития;
• если фирма производит анимационные фильмы и т. д.

Тариф для вышеописанных предприятий не превышает 2%.

Иногда, наоборот, назначаются дополнительные тарифы (согласно статье 425 НК):

• 9% — за сотрудников, трудящихся под землей, в горячих цехах либо на иных вредных производствах;
• 6% — за работников, которые трудятся в тяжелых условиях (полный список можно найти в пунктах 2–18 статьи 30 закона № 400-ФЗ);
• 8% — за сотрудников, работающих в опасных условиях;
• 2%-7% — за работников, чьи условия труда признаны вредными.

За что не нужно перечислять взносы?

Не за все выплаты нужно перечислять взносы. Некоторые виды выплат освобождены от них:

• пособия, выплачиваемые государством (в том числе выплаты по безработице);
• государственные компенсации для возмещения причиненного ущерба, оплаты жилья, коммуналки и питания, выдачи денежного либо натурального довольствия, обучения сотрудников и т. д.;
• компенсации при увольнении сотрудников;
• суммы единоразовой страховой выплаты людям, пострадавшим от катаклизмов или террористических актов, потерявшим близкого родственника, родившим или усыновившим первого малыша;
• доходы семейных общин коренных народов Дальнего Востока, Севера и Сибири от продажи той продукции, что была получена в результате народного промысла;
• страховые взносы;
• цена проезда и перевозки багажа к месту отдыха и обратно (для тех, кто трудится на Крайнем Севере);
• средства, выплачиваемые физлицами избирательным комиссиям;
• стоимость фирменной рабочей одежды;
• транспортные льготы;
• матпомощь (не более 4 тысяч рублей за расчетный период);
• оплата обучения сотрудников;
• возмещение страхователем затрат по ипотечному кредиту сотрудника.

Обязанности страхователя

Принимая на работу первого сотрудника, работодатель обязан в течение 30 дней зарегистрироваться в качестве страхователя, подав в ФСС соответствующую заявку. Документ об успешной регистрации, подписанный усиленной квалифицированной подписью, высылается на электронный адрес руководителя фирмы. Вместе со свидетельством о регистрации работодатель получает и документ о страховом тарифе. Если работодателю необходимы эти бумаги на бумажном носителе, ему нужно подать соответствующее заявление, и в течение трех дней бумаги будут выданы.

• на бумажном носителе (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
• в форме электронного документа (до 25 числа).

В бумажной форме подать отчет могут те работодатели, на кого трудятся менее 25 человек. В противном случае им нужно составить электронный документ, подписав его усиленной квалифицированной подписью и отправить в ФСС через интернет.

Если на производстве произошел несчастный случай, работодатель обязан в течение одного дня сообщить о нем страховщику. Если же руководитель не смог создать безопасные условия и кто-то из сотрудников получил производственную травму, страховку придется выплачивать из своих средств.

Конечно, в первую очередь страхователь должен обеспечить такие условия труда, чтобы несчастные случаи происходили как можно реже. Сотрудники должны быть обучены мерам безопасности, знать про страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных болезней.

Как перечислить взносы?

Взносы на травматизм каждый месяц переводятся на счет ФСС до 15 числа. Реквизиты для перевода средств в каждом регионе свои. Чтобы найти их, нужно зайти на сайт регионального отделения Фонда. Сайт можно найти на главном портале ФСС.

Найдя свой регион, нужно перейти по ссылке на указанный сайт и уже там найти реквизиты для уплаты взносов.

Очень важно вводить реквизиты именно своего региона. Единственный код, общий для всех субъектов страны, — КБК. В 2019 году для оплаты взносов используется код 393 1 02 02050 07 1000 160.

Вопросы неуплаты и переплаты

Если работодатель вовремя не уплатил страховые взносы, начисляются пени. Даже если просрочка составляет всего один день. Однако если работодатель не смог заплатить деньги из-за того, что его имущество арестовали либо его счет в банке оказался заблокирован, пени начисляться не будут. Но во всех остальных случаях долг будет расти с каждым днем просрочки. Размер пени зависит от суммы неуплаченных взносов. Пени можно уплатить вместе с выплатой страховых взносов либо после нее.

Бывает и обратная ситуация, когда работодатель уплачивает большую сумму, чем нужно. Обнаружив переплату, страховщик должен уведомить о ней страхователя в течение 10 дней. В этом случае лишние деньги засчитываются в счет будущих взносов. При желании работодатель может оформить возврат средств. Для этого надо подать соответствующее заявление.

Заключение

Даже обеспечение безопасных условий труда не всегда может уберечь работников от получения травм или развития профессиональных болезней. Чтобы при возникновении несчастного случая пострадавшему сотруднику выплатили компенсацию, работодатель обязан ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай травматизма.

Сумма взносов в ФСС определяется видом деятельности организации. Чем выше класс профессионального риска, тем больше средств придется внести. К тому же, за вредные и опасные профессии нужно перечислять дополнительные взносы. Платить лучше в срок, чтобы затем не были начислены пени.

Страховые взносы на травматизм – как рассчитать

Каждый работодатель, будь то предприниматель или организация, обязаны платить взносы в Фонд социального страхования. В быту эти взносы называются взносами на травматизм. В данной статье мы рассмотрим, как правильно исчислять и уплачивать в бюджет такие страховые взносы.

Законодательное регулирование вопроса

Главным законодательным актом, который регламентирует вопросы начисления взносов от НС и ПЗ, является Закон от 24 июля 1998 года с номером 125. Есть и другие нормативные документы, которые так или иначе указывают на правила исчисления и уплаты взносов, к примеру Федеральный закон от 31 декабря 2017 года с номером 484, который устанавливает тарифы взносов на 2019 год. Приказ от 30 декабря 2016 года с номером 851 устанавливает класс профессионального риска по разным видам деятельности.

Кто должен платить

Платить взносы должны все страхователи, которыми выступают:

• Организации, которые имеют сотрудников и начисляют сотрудникам заработанную плату;
• Предприниматели, которые наняли сотрудников и начисляют им заработанную плату.

Важно! Если предприниматель нанял на работу хотя бы одного сотрудника и заключил с ним трудовой договор, то такой предприниматель должен встать на учет в Фонд социального страхования, подав уведомление и получив регистрационный номер страхователя.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какой случай является страховым

Все сотрудники, работающие на предприятии или у предпринимателя, являются застрахованными лицами. При наступлении страхового случая они получают выплаты. Страховым случаем в данной ситуации будет выступать:

1. Повреждение здоровья сотрудника, которое произошло в результате профессионального заболевания или несчастного случая;
2. Смерть сотрудника по тем же причинам.

Тарифы на взносы

Взносы от НС и ПЗ уплачиваются согласно установленным тарифам. Федеральный закон от 31 декабря 2017 года с номером 484 установил, что тарифы для расчета взносов применяются в 2019 году такие, которые были установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года с номером 179. Тарифы устанавливаются на основании класса профессионального риска, который присуждается для страхователей в зависимости от вида деятельности, который осуществляет страхователь. Размер может быть установлен от 0,2 до 8,5%.

Установка тарифа Фондом

Каждый год все организации и предприниматели, которые являются страхователями, обязаны подавать в Фонд документ — Подтверждение основного вида экономической деятельности. В данном документе страхователи указывают какой вид осуществляемой ими деятельности является основном, то есть имеет более 75% доходов от общего числа доходов компании. Инспекторы фонда анализируют предоставленный страхователем документ и присваивают класс профессионального риска по каждой компании. Согласно присвоенному классу риска инспектор устанавливает тариф взносов. Уведомление о присвоенном тарифе взносов либо выдается директору на руки при визите его в фонд, либо отправляется по почте на юридический адрес компании (адрес прописки индивидуального предпринимателя).

Важно! Подтверждение основного вида деятельности осуществляется страхователем в срок до 15 апреля следующего года за отчетным.

Как самостоятельно определить тариф

Самостоятельно определить тариф можно, зная ОКВЭД, по которому осуществляется деятельность предприятия. Согласно Приказу от 30 декабря 2016 года с номером 851 можно определить класс риска, который присвоен по всем видам деятельности. После того как Вы определили класс риска, нужно обратиться к Федеральному закону от 22 декабря 2005 года с номером 179. Тарифы устанавливаются на основании класса риска и в законе можно найти свой тариф согласно присвоенному классу риска.

Пример.

Компания занимается оптовой торговлей мясом и имеет ОКВЭД 46.32. Согласно Федеральному закону от 22 декабря 2005 года с номером 179 класс профессионального риска для данного вида деятельности – первый. Согласно Приказу от 30 декабря 2016 года с номером 851 первый класс профессионального риска имеет тариф взносов — 0,2%.

Сроки уплаты

Сроки уплаты взносов едины для всех страхователей. Крайним сроком уплаты признано 15 число месяца, следующего за месяцем начисления заработанной платы. Если данное число выпадает на выходной день или праздники, то срок переносится на следующий рабочий день. При несвоевременном перечислении денежных средств в бюджет фондом начисляются пени за просрочку оплаты взносов.

Отчитываемся правильно

По итогам каждого квартала компания или предприниматель должны отчитаться перед Фондом социального страхования — подать отчет по форме 4-ФСС. Это делается не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца при бумажной форме и 25 числа — при электронной подаче. Способы подачи отчета могут быть такие:

• Визит директора или доверенного лица (по доверенности, выданной директором организации), а также индивидуального предпринимателя в ФСС;
• Направление отчета по почте заказным письмом с описью вложения. Можно отправить и обычным письмом без описи, но в таком случае у Вас не останется документов, подтверждающих факт отправки;
• Сдача отчета по каналам ТКС, то есть электронно. При этом отчет заверяется электронной цифровой подписью страхователя.

Пример расчета страховых взносов

Компания ООО «Малина» имеет штат сотрудников в размере 3 человек. Каждый месяц она начисляет заработанную плату сотрудникам, общий фонд оплаты труда в месяц составляет 89000 рублей. ООО «Малина» занимается производством мясных полуфабрикатов и класс риска присвоен с тарифом взносов 0,8%. Рассчитает ежемесячную выплату взносов:

89000*0,8%=712 рублей. Таким образом каждый месяц до 15 числа ООО «Малина» обязана перечислить в Фонд социального страхования 712 рублей.

Тариф взносов от НС и ПЗ у каждого страхователя свой, он зависит от вида деятельности, осуществляемой страхователем. Определить свой тариф можно, зная ОКВЭД предприятия. Тариф присваивается фондом ежегодно на основании предоставленных сведений об основном виде экономической деятельности предприятия.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Компания подтвердила основной вид экономической деятельности в апреле 2019 года. По итогам подтверждения инспектор присвоил класс профессионального риска и тариф выше того, что был в предыдущем году. Но Компания уже подала отчет 4-ФСС за первый квартал и указала в отчете старый тариф. Что делать в такой ситуации? Нужно ли подать уточняющий отчет?

Ответ: В данном случае необходимо узнать у местного отделения фонда, в котором стоит на учете Ваша компания. Из практики — инспектор попросил сдать новый отчет с правильным указанием тарифа и код корректировки поставить — 0, также было предложено заплатить взносы, которые были увеличены из-за увеличения тарифа.

Вопрос: Какие последствия могут быть, если не подавать Подтверждение основного вида деятельности?

Ответ: Фонд может присвоить более высокий тариф взносов, если страхователь не подаст данный документ. Инспекторы буду основываться на основном виде деятельности, который указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Источники

1. 
   Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
2. 
   Майлис, Н. П. Моя профессия — судебный эксперт / Н.П. Майлис. — М.: Щит-М, 2014. — 168 c.
3. 
   Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.