Как рассчитать фондоотдачу основных средств по балансу предприятия

Формула фондоотдачи по балансу

Сущность фондоотдачи

Основные фонды (или основные средства) представляют собой немобильные средства, которые составляют базовое имущество предприятия. К объектам основных фондов можно отнести:

• Постройки и сооружения,
• Техника, оборудование,
• ЛЭП,
• Транспортные средства,
• Лицензии и патенты и др.

Формула фондоотдачи по балансу содержит в себе доход компании, включающий в себя вид прибыли (выручку или реализационную прибыль).

Особенности расчета фондоотдачи

Формула фондоотдачи при своем расчете включает два показателя, отражающие определенные стороны функционирования компании:

• сумму доходов,
• стоимость основных фондов.

Чаще всего расчет осуществляют по такому виду дохода как выручка, так как именно она отражает первичный результат реализации товара (выполнения работ, оказания услуг). В некоторых случаях за доход принимают прибыль от реализации предприятия.

Формула фондоотдачи по балансу включает также полную стоимость основных фондов, но может и рассчитываться только по активной их части, непосредственно связанной с производственным процессом. Если применяется только активная часть основных фондов, это будет целесообразно лишь при наличии на балансе:

• непроизводственных зданий, станков,не введенных в эксплуатацию,
• неиспользуемых инфраструктурных объектов.

Формула фондоотдачи по балансу

Для расчета формулы фондоотдачи по балансу применяют две формы бухгалтерского учета:

• Форму № 1 (бухгалтерский баланс), по которому определяют стоимость основных фондов.
• Форму № 2 (отчет о прибылях и убытках), из него берут величину выручки.

Формула фондоотдачи по балансу в общем виде:

Фотд.= стр. 2110 / стр. 1150 *100%

Здесь Фотд. – показатель фондоотдачи (в%),

Стр. 2110 из ОФФР — сумма выручки,

Стр. 1150 из ББ — стоимость основных средств.

Для того, что бы получить более точный результат, проводят расчет среднегодовой величины стоимости основных фондов. При этом суммируется показатель строки 1150 ББ начала и конца периода, затем эта сумма делится на 2.

Зачастую вместо выручки в расчете применяется прибыль от продаж. Тогда в формулу фондоотдачи по балансу вместо строки 2110 подставляется строка 2200.

Значение фондоотдачи

Формула фондоотдачи по балансу дает возможность рассмотрения, оценки эффективностииспользования основных средств в процессе производственной деятельности с целью получения прибыли.

Показатель фондоотдачи по балансу принято рассматривать в динамике за несколько промежутков времени для того, что бы получить более полнуюкартину результативности. Если стоимость основных средств резко возрастает (например, при запуске нового производственного участка), то показатель фондоотдачи может снизиться. По этой причине нужно проводить анализ и других характеристик, имеющих отношение к использованию имущества предприятия и видам прибыли.

В случае, когда величина основных фондов увеличивается, можно говорить о дальнейшем ростефондоотдачи.

Формула фондоотдачи по балансу дает возможность проанализироватьслабые места в инвестировании иразработатьболее успешнуюстратегию вложения в основныефонды предприятия.

Примеры решения задач

Задание

Рассчитать фондоотдачу от основных фондов, если предприятие имеет следующие показатели по работе за текущий и прошлый отчетный период, взятые из бухгалтерской отчетности:

Сумма выручки (ОФФР) – 2 425 000 рублей,

Стоимость основных фондов (на начало года) – 1 112 000 рублей,

Стоимость основных фондов (на конец года) 1 298 000 рублей.

Решение Формула фондоотдачи по балансу для решения данной задачи выглядит следующим образом:

Ф = стр. 2110 / стр. 1150

В первую очередь нужно определить среднюю стоимость основных средств за период:

ОС ср. =(1 112 000 + 1 298 000) /2=1 205 000 руб.

Ф= 2 425 000/1 205 000 = 2,01 (или 2 %)

Вывод. Мы видим, что на каждый рубль, вкладываемый в основные фонды, приходится 2 рубля выручки (201 %)

Ответ Ф = 2 рубля

Задание

Даны следующие показатели за 2 года по предприятиюООО «Восток».

Сумма выручки (стр. 2110)

1 год – 1 144 тыс. рублей,

2 год – 1 612 тыс. рублей.

Стоимость основных фондов (стр. 1150)

1 год – 1 189 тыс. рублей,

2 год – 1 315 тыс. рублей.

Рассчитать показатель фондоотдачи за 2 года и сравнить эффективность работы

Решение Ф = строка 2110 / строка 1150

Ф (2) = 1 612 / 1 315 = 1,23 (или 123 %)

Вывод. Мы видим, что фондоотдача увеличилась, если сравнивать 1 и 2 год. Рост показателяобъясняется, например, увеличением эффективности и результативности использования основных фондов.

Что характеризует показатели фондоотдачи

Понятие фондоотдачи

Значение показателя фондоотдачи за конкретный период показывает, сколько рублей выручки принес один рубль, вложенный в основные средства. Показатель фондоотдачи в динамике помогает руководству и экономистам предприятия оценить, насколько эффективно и результативно используются их основные фонды.

В литературе также можно встретить другие названия этого коэффициента – например, эффективность внеоборотного капитала.

Самый легкий способ найти значение показателя фондоотдачи – это разделить выручку от продаж на стоимость основных средств.

СОФ – стоимость основных фондов;

Однако для получения более точного и актуального значения необходимо брать среднегодовую стоимость основных фондов, а не стоимость на начало или конец периода, поскольку в таком случае неизбежно некоторое искажение данных.

Среднегодовая стоимость основных фондов находится как простое среднеарифметическое – путем сложения стоимости основных фондов на начало и конец периода и деления получившегося результата на 2.

ССОФ – среднегодовая стоимость основных фондов;

СОФ н.п. – стоимость основных фондов в начале периода;

СОФ к.п. – стоимость основных фондов в конце периода.

Данные для вычисления фондоотдачи берутся из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а потому для удобства можно пользоваться формулой расчета фондоотдачи по строкам бухгалтерской отчетности.

По своему содержанию показатель фондоотдачи может быть отнесен к группе показателей оборачиваемости, поскольку так же, как и другие такие коэффициенты, находится как отношение выручки к той или иной статье активов.

Фондоемкость – это коэффициент, прямо противоположный коэффициенту фондоотдачи. По нему можно судить о том, сколько рублей, вложенных в основные фонды, приходится на рубль выручки.

Иными словами, коэффициент фондоемкости демонстрирует, какие суммы организации пришлось потратить на основные фонды, чтобы получить фактический объем выручки.

Анализ коэффициентов фондоотдачи

Для коэффициента фондоотдачи не установлено нормативного значения, универсального для всех предприятий.

Данный показатель может сильно варьироваться в зависимости от уровня инфляции, отраслевой специфики деятельности предприятия, проведенной переоценки основных средств и ряда других факторов.

Однако по динамике фондоотдачи все же можно судить о понижении или повышении эффективности использования основных средств в исследуемом предприятии.

Так, к факторам, понижающим результативность использования основных средств, относятся:

• ввод новой техники в эксплуатацию;
• вынужденное повышение затрат на эргономичность и технику безопасности;
• понижение коэффициента сменности работы фондов;
• увеличение длительности и количества простоя оборудования;

Если первые из двух перечисленных факторов можно считать благоприятной тенденцией, которая впоследствии повысит производительность труда и эффективность работы предприятия, то два других фактора являются тревожным сигналом и требуют срочного принятия мер со стороны руководства организации.

Основными факторами, способными повысит результативность использования основных фондов, являются:

• повышение производительности установленного оборудования;
• рост коэффициента сменности;
• более эффективное использование мощностей предприятия и рабочего времени;

[1]

Если по данным проведенного анализа фондоемкость на предприятии растет, а фондоотдача снижается, это говорит о нерациональном использовании производственных мощностей. Причиной тому может быть, к примеру, их неполная загруженность или неудовлетворительное состояние самих фондов.

Чтобы быстро и с наименьшими затратами исправить проблему низкой фондоотдачи, лучше все произвести факторный анализ данного коэффициента.

В качестве факторов в расчет могут быть приняты стоимость оборудования, количество машин, а также количество часов, отработанных фондами, длительность анализируемого периода и др.

Пути повышения коэффициента фондоотдачи

Исходя из перечисленных выше факторов, способных улучшить или ухудшить результативность основных фондов, можно разработать следующие мероприятия по повышению фондоотдачи:

.Для повышения производительности оборудования рекомендуется:

• своевременно обновлять производственные мощности, поддерживая их на оптимальном уровне;
• по мере необходимости проводить техническое перевооружение производства, оснащать предприятие новыми, более мощными и современными фондами;
• в отдельных случаях возможно строительство новых производственных объектов либо реконструкция уже существующих под изменившиеся нужды предприятия;

Иногда для их устранения необходимо пересмотреть график смен персонала, а в других случаях хорошее действие оказывает введение системы планово-предупредительных ремонтов.

Эта система представляет собой ряд мероприятий по уходу, контролю и ремонту установленного оборудования, благодаря чему снижается количество поломок и, как следствие, незапланированных ремонтов.

Но прежде чем внедрять ее на предприятии, необходимо учитывать и сопутствующие недостатки.

Такие мероприятия довольно трудоемки и могут вызвать необходимость дополнительного найма рабочей силы, а большое количество плановых ремонтов несколько замедлит процесс производства, повысит издержки и может вызвать рост числа отказов со стороны потенциальных клиентов.

Повысить мощности предприятия и эффективность использования рабочего времени можно следующими путями:

• автоматизация процессов, максимальный отказ от ручного труда в пользу машинного;
• качественное освоение новых мощностей (в т. ч. и путем своевременного повышения квалификации кадров, обслуживающих оборудование);
• сокращение стоимости единицы мощности как перевооружаемых, так и вновь вводимых фондов;

Приведенные выше способы нацелены на повышение фондоотдачи через управление состоянием основных фондов.

Однако нельзя забывать, что на данный коэффициент влияют не только основные средства, но и объем выручки, полученный организацией в исследуемом периоде. Следовательно, если возрастет объем выручки, то при прочих равных условиях возрастет и фондоотдача.

Наиболее целесообразными мероприятиями для повышения выручки является повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также развитие дистрибьюторской сети покупателей, поиск новых рынков и каналов сбыта и другие маркетинговые мероприятия.

При своевременно и грамотно выполненном анализе фондоотдачи можно быстро обнаружить проблемные места и повысить эффективность производственного процесса.

Фондоотдача – формула расчета по балансу. Разберем конкретный пример

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Хозяйственную деятельность предприятия можно анализировать при помощи целого ряда показателей. Очень часто для этого финансовый анализ использует данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах – формах №1 и №2. Одним из важных показателей работы предприятия является фондоотдача.

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Фондоотдача – определение

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

В финансовом анализе это показатель, характеризующий эффективность вложенных средств в основные фонды предприятия. Он показывает, какая доля выручки приходится на каждый инвестированный в них рубль. Таким образом, анализирующий сможет сказать, насколько эффективно используются в хозяйственной деятельности машины, оборудование, техника и прочие основные средства.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Показатель рассчитывается на основе данных регулярной бухгалтерской отчетности.

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Фондоотдача. Формула расчета по балансу.

p, blockquote 9,0,1,0,0 —>

Основная формула показателя приводится ниже:

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

Фондоотдача = выручка от реализации : основные средства.

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Таким образом, общий показатель выручки от реализации предприятия надо разделить на основные средства в стоимостном выражении. Все данные берем из бухгалтерской отчетности – из баланса, формы №1 (ф-1) и отчета о прибылях и убытках (ф-2).

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

Выручка предприятия отражается в Ф-2, по строке 2110.

p, blockquote 14,0,0,0,0 —>

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

Стоимость всех основных средств компании можно вычислить из данных Ф-1. Поскольку баланс демонстрирует нам данные на начало и на окончание отчетного периода, нам надо найти среднее значение показателя за период. Для этого значение строки 1150 на начало периода и той же строки на конец периода суммируются и делятся на два. То есть:

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

(строка 1150 на начало + строка 1150 на конец) : 2

p, blockquote 18,1,0,0,0 —>

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

В итоге, формулу фондоотдачи можно переписать таким образом:

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

Фондоотдача = строка 2110/((строка 1150 на начало + строка 1150 на конец):2)

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Фондоотдача – формула расчета по балансу. Пример

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

Разберем конкретный пример. Для этого приведем данные бухгалтерской отчетности ООО «Каприз» в сокращенном виде.

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

p, blockquote 27,0,0,1,0 —>

p, blockquote 28,0,0,0,0 —>

Рассчитываем фондоотдачу предприятия:

p, blockquote 29,0,0,0,0 —>

p, blockquote 30,0,0,0,0 —>

Фондоотдача = 3 500 000/((163 000 + 170 000):2) = 21,02

p, blockquote 31,0,0,0,0 —>

p, blockquote 32,0,0,0,0 —>

Таким образом, на каждый рубль вложенных в основные средства компании инвестиций приходится доля в 21 рубль выручки от реализации.

p, blockquote 33,0,0,0,0 —>

p, blockquote 34,0,0,0,0 —>

Получившийся результат можно сравнить с данными отрасли, рыночной ниши, конкурентов. Нормативного показателя, с которым его можно было бы сравнить, не существует. Фондоотдачу можно проанализировать за ряд лет. Увеличение его значение будет сигнализировать о повышении эффективности использования основных средств компании.

p, blockquote 35,0,0,0,0 —>

p, blockquote 36,0,0,0,0 —> p, blockquote 37,0,0,0,1 —>

(Пока оценок нет)

Среднегодовая стоимость основных средств: формула по балансу

Обычно среднегодовая стоимость основных средств рассчитывается при исчислении налога на имущество организаций. При этом данных бухгалтерского баланса для расчета будет явно не достаточно. Среднегодовая стоимость основных средств, определенная по данным бухгалтерского баланса, обычно используется в аналитических целях. К примеру, для расчета показателей использования ОПФ – фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности. А как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств по данным бухгалтерского баланса?

Расчет среднегодовой стоимости основных средств по данным баланса

Основные средства в бухгалтерском балансе отражаются в активе, в разделе I «Внеоборотные активы», по строке 1150 «Основные средства» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). Напомним, что по этой строке основные средства отражаются в нетто-оценке, т. е. за минусом регулирующей величины в виде амортизации (п. 35 ПБУ 4/99 ). Таким образом, показатель строки 1150 на отчетную дату формируется по данным бухгалтерского учета так (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебетовое сальдо счета 01 «Основные средства» минус Кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»)

Несмотря на то, что строка 1150 именуется «Основные средства», объекты основных средств, строго говоря, отражаются и по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности». Ведь доходные вложения – это тоже объекты основных средств. Их отличие от «обычных» основных средств в том, что доходные вложения предназначены исключительно для предоставления за плату во временное владение или пользование. А потому и учитываются они обособленно на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 5 ПБУ 6/01 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Соответственно, балансовый показатель строки 1160 формируется так:

Дебетовое сальдо счета 03 минус Кредитовое сальдо счета 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)

Поэтому ответ на вопрос, как найти среднегодовую стоимость основных средств по данным баланса будет зависеть от того, включать или нет доходные вложения в расчет.

Если интересуют исключительно основные средства, учитываемые на счете 01, среднегодовая стоимость основных средств (ОС_СГ) по данным баланса рассчитывается так

ОС_СГ = (Строка1150_Н + Строка1150_К) / 2

где Строка1150_Н – показатель строки 1150 на 31.12 предыдущего года;

Строка1150_К — показатель строки 1150 на 31.12 отчетного года.

А как посчитать среднегодовую стоимость основных средств, учитываемых как на счете 01, так и на счете 03? Формула по данным баланса в этом случае будет такая:

ОС_СГ = (Строка1150_Н + Строка1160_Н + Строка1150_К + Строка1160_К) / 2

где Строка1160_Н – показатель строки 1160 на 31.12 предыдущего года;

Строка1160_К — показатель строки 1160 на 31.12 отчетного года.

Формула фондоотдачи по балансу

Понятие фондоотдачи

Фондоотдача является одним из базовых показателей оборачиваемости, необходимый для определения эффективности деятельности компании и отражающий потенциальный (фактический) «возврат» денежных средств от финансовых вложений.

Формула расчета фондоотдачи по балансу показывает, сколько рублей дохода будет приходиться на каждый рубль стоимости основных средств.

Основные средства (или основные фонды) являются немобильными средствами, включающими базовое имущество организации:

• Здания и сооружения,
• технику,
• линию электропередач,
• средства транспорта,
• патент, лицензию и др.

Формула расчета фондоотдачи по балансу включает доход предприятия, под которым понимается вид прибыли (выручка или реализационная прибыль).

Расчет фондоотдачи

Для расчета фондоотдачи нужны два показателя, которые отражают соответствующие аспекты деятельности предприятия:

• сумма дохода,
• стоимость основных средств.

Более рациональным будет являться расчет по такому виду дохода как выручка, поскольку с помощью него отражается первичный результатпродажи продукции (выполнения работ, оказания услуг). Часто в качестве дохода применяют прибыль от реализации.

При расчете можно применять полную стоимость основных фондов или стоимость только активной части, то есть той части, которая непосредственно связана с процессом производства.Применение лишь активной части основных фондов целесообразно в тех случаях, когда на балансе имеются непроизводственные здания, станки, которые не введены в эксплуатацию, неиспользуемые инфраструктурные объекты.

Формула расчета фондоотдачи по балансу

Для того, что бы рассчитать фондоотдачу нужно использовать две формы бухгалтерского учета:

• Форма № 1 (бухгалтерский баланс), в соответствии с которой определяется стоимость основных фондов.
• Форма № 2 (отчет о прибылях и убытках), из которой берется величина выручки.

Формула расчета фондоотдачи по балансу выглядит следующим образом:

Ф = строка 2110 / строка 1150*100%

Здесь Ф – фондоотдача (%),

Строка 2110 выручка из отчета о финансовых результатах,

Строка 1150 – стоимость основных средств из бухгалтерского баланса.

Для получения более точного результата необходимо рассчитать среднегодовую величину стоимости основных фондов, складывая показатели строк 1150 ББ на начало и конец периода, далее полученная сумма делится на 2.

При расчете вместо выручки часто используют прибыль от продаж, подставляя в формулу вместо строки 2110 ОФР строку 2200.

Значение фондоотдачи

Данный показатель, как и все аналогичные, целесообразно рассматривать в динамике за несколько периодов для получения более полной картины результативности. В результате резкого увеличения стоимости основных фондов (например, запускается новый цех) появляется вероятность падения фондоотдачи. По этой причине необходим анализ и других характеристик, которые имеют отношение к использованию имущества компании и видами прибыли.

Если величина основных фондов растет, то это может в дальнейшем привести к росту фондоотдачи. Расчет фондоотдачи позволят провести анализ слабых мест в инвестировании и провести разработку более успешной стратегии вложения в основные средства.

Нормативное значение фондоотдачи

Для показателя фондоотдачи не существует единого нормативного значения. Каждое предприятие определяет собственные уровни допустимого значения в сфере оборачиваемости основных фондов

В общем, показатель фондоотдачи предназначен для оценки характера тенденции, его целесообразно рассчитывать в динамике за несколько лет.

Примеры решения задач

Задание

Предприятие имеет следующие показатели по работе за текущий и прошлый отчетный период:

Выручка (из отчета о финансовых результатах) – 2550 тыс. рублей,

Основные фонды (начало года) – 1125 тыс. рублей,

Основные фонды (конец года) 1312 тыс. рублей.

Определить фондоотдачу основных средств по бухгалтерским документам.

Решение Формула расчета фондоотдачи по балансу выглядит следующим образом:

Ф = строка 2110 / строка 1150

Рассчитаем среднюю стоимость основных средств за год:

Ф=2550/1218,5=2,09 рубля или 209 %

Вывод. Мы видим, что на каждый рубль, вложенный в основные средства, приходится 2,09 рублей выручки (или 209%)

Ответ Ф = 2,09 руб.

Задание

Рассчитать показатель фондоотдачи за 2 года и сравнить эффективность работы предприятия ООО «Восток». Даны следующие показатели:

Выручка (строка 2110)

2015 год – 1 250 тыс. рублей,

2016 год – 1 500 тыс. рублей.

Основные фонды (строка 1150)

2015 год – 1 125 тыс. рублей,

2016 год – 1 326 тыс. рублей.

Решение Ф = строка 2110 / строка 1150

Ф (2015) = 1 250 / 1 125 = 1,11 (или 111 %)

Ф (2016) = 1 500 / 1 326 = 1,13 (или 113 %)

Вывод/ Таким образом, мы видим, что показатель фондоотдачи увеличился на 2 %, если сравнивать 2015 и 2016 год. Рост показателя можно объяснить повышением эффективности и результативности использования основных средств.

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты рыночной устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Как рассчитать фондоотдачу основных средств по балансу

Основные фонды (или основные средства) представляют собой немобильные средства, которые составляют базовое имущество предприятия. К объектам основных фондов можно отнести:

• Постройки и сооружения,
• Техника, оборудование,
• ЛЭП,
• Транспортные средства,
• Лицензии и патенты и др.

Формула фондоотдачи по балансу содержит в себе доход компании, включающий в себя вид прибыли (выручку или реализационную прибыль).

Особенности расчета фондоотдачи

Формула фондоотдачи при своем расчете включает два показателя, отражающие определенные стороны функционирования компании:

• сумму доходов,
• стоимость основных фондов.

Чаще всего расчет осуществляют по такому виду дохода как выручка, так как именно она отражает первичный результат реализации товара (выполнения работ, оказания услуг).

Величину выручки можно отыскать в отчете о финансовых результатах, а стоимость основных фондов рассчитать на основе данных бухгалтерского баланса.

Методика расчета фондоотдачи (формула расчета) по балансу выглядит следующим образом: CP = (стр. 2110 ОФР/(стр.

Фондоотдача – формула расчета по балансу. Пример

Хозяйственную деятельность предприятия можно анализировать при помощи целого ряда показателей. Очень часто для этого финансовый анализ использует данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах – формах №1 и №2.

Одним из важных показателей работы предприятия является фондоотдача.

Фондоотдача – определение

В финансовом анализе это показатель, характеризующий эффективность вложенных средств в основные фонды предприятия.

Как рассчитать фондоотдачу основных средств по балансу

Применение только активной части основных фондов необходимо, если на балансе числятся непроизводственные здания, не введенные в эксплуатацию станки, неиспользуемые объекты инфраструктуры.

Фондоотдача основных средств: формула расчета и в чем измеряется

Как любой показатель эффективности, фондоотдача является относительным, то есть отражает зависимость значения одной характеристики (дохода) от другого (величина основных фондов).

Для расчета необходимо найти отношение выручки или прибыли от продаж к стоимости основных фондов или активной части основных средств.

Доход и стоимость основных фондов измеряются в денежных единицах (рублях), поэтому фондоотдача иногда отражается как величина руб/руб.

• строка 2110 отчета о финансовых результатах (выручка) 2500 тыс. руб.;
• строка 1150 бухгалтерского баланса (основные фонды): на начало периода – 1100 тыс. руб., на конец периода – 1300 тыс. руб.

Подставив эти данные в формулу расчета фондоотдачи по балансу, получим:

CP = 2500/(1100+1300) = 2,08 руб/руб.

Таким образом, фондоотдача составила 2,08 руб/руб., то есть на один рубль, вложенный в основные фонды пришлось 2,08 рубля выручки предприятия.

Что характеризует показатель фондоотдачи

Рассматриваемая характеристика отражает успешность использования основных фондов в целях производства продукции и, как следствие, получения дохода.

Показатель рациональней рассматривать в динамике (за несколько периодов), чтобы получить более полную картину результативности.

Как рассчитать фондоотдачу основных средств по балансу предприятия

Данный показатель отчетливо продемонстрирует, эффективно ли используется оборудование, иная техника и основные фонды.

Формула расчета фондоотдачи (ФО) выглядит следующим образом:

ВП — выручка от продаж готовой продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов);

ОСсг — среднегодовая стоимость основных фондов на начало года.

Если использовать данные бухгалтерского баланса, то эта формула примет такой вид:

ФО = стр. 2110 в форме 2 / ((стр. 1150 Бнг + стр. 1150 Бкг) / 2),

Бнг и Бкг — строки в балансе на начало и на конец года соответственно.

При использовании среднегодовой стоимости основных средств (далее — ОС) в расчете фондоотдачи получается более точный результат.

Следует отменить, что сам по себе показатель фондоотдачи не говорит об эффективности использования производственных фондов, а лишь показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т.е. выручки) со стоимостью имеющихся у организации средств труда. Сделать выводи именно об эффективности использования производственных фондов можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных предприятий той же отрасли.

Финансовые коэффициенты

Формула расчета фондоотдачи (ФО) выглядит следующим образом: ФО = ВП / ОСсг, где: ВП — выручка от продаж готовой продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов); ОСсг — среднегодовая стоимость основных фондов на начало года. Если использовать данные бухгалтерского баланса, то эта формула примет такой вид: ФО = стр.

Тсм – количество смен работы машин;с – средняя стоимость оборудования; Qд – количество станков и машин;I – длительность рассматриваемого периода; Тч – количество отработанных часов машинами и станками.

Четырехфакторная модель фондоотдачи

Данная модель позволяет определить характер взаимодействия между уровнем фондоотдачи предприятия и уровнем специализации, коэффициентом средней мощности предприятия, структуры основных производственных фондов и оборачиваемости активной части производственных фондов.

где: Noc – основная продукция компании; W – среднегодовая мощность предприятия.

Управление фондоотдачей предприятия

Управление фондоотдачей происходит на основе управления выручкой и размером основных производственных фондов предприятия.

Если рассматривать показатель фондоотдачи в динамике, то рост коэффициента говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования. Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

Фондоотдача: формула расчета по балансу

Кфонд ↗ Рост финансовой устойчивости за счет повышение эффективности и результативности использования производственных фондов.

Ниже представим последовательность этапов факторного анализа фондоотдачи и прибыли:

1. Вначале преобразуем формулу приращения: ∆P = P1 – P0;
2. Затем вычисляем степень влияния меняющихся стоимостей основных средств на прибыль: ΔPoc = (OC1 × F0 – I0) – (OC0 × F0 – I0) = (OC1 – OC0) × F0;

Данное равенство показывает, какое изменение прибыли, и как на это влияют изменения стоимостей основных средств.

1. Находим степень влияния уровней фондоотдачи на приращение прибыли:

∆Pf = (OC1 × F1 – I0 ) – (OC1 × F0 – I0) = OC1 × (F1 – F0);

Данное равенство показывает, как изменяется прибыль в зависимости от меняющейся фондоотдачи.

Данный показатель рекомендуется анализировать в динамике за ряд лет. Увеличение значения показателя фондоотдачи в динамике будет свидетельствовать о повышении эффективности использования оборудования и механизмов.

Для повышения фондоотдачи необходимо либо повысить выработку продукции путем более эффективного использования оборудования, либо продать/ликвидировать те фонды, которые мало или неэффективно используются. Повышение эффективности использования имеющегося оборудования достигается за счет:

• замены оборудования на более современное и высокопроизводительное;
• увеличения количества смен;
• повышения профподготовки обслуживающего оборудование персонала.

Коэффициент фондоотдачи наглядно укажет на то, насколько эффективно используется оборудование.

Очень часто для этого финансовый анализ использует данные бухгалтерской отчетности, в частности бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах – формах №1 и №2. Одним из важных показателей работы предприятия является фондоотдача.

Фондоотдача – определение

В финансовом анализе это показатель, характеризующий эффективность вложенных средств в основные фонды предприятия. Он показывает, какая доля выручки приходится на каждый инвестированный в них рубль.

Таким образом, анализирующий сможет сказать, насколько эффективно используются в хозяйственной деятельности машины, оборудование, техника и прочие основные средства.

Показатель рассчитывается на основе данных регулярной бухгалтерской отчетности.

Фондоотдача

Определение

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Следует отменить, что сам по себе показатель фондоотдачи не говорит об эффективности использования производственных фондов, а лишь показывает, как соотносится объем полученной от реализации продукции (т.е. выручки) со стоимостью имеющихся у организации средств труда. Сделать выводи именно об эффективности использования производственных фондов можно, сравнивая показатель фондоотдачи в динамике за ряд лет, либо сравнивая его с таким же показателем для других, аналогичных предприятий той же отрасли.

Формула (расчет)

Показатель фондоотдачи рассчитывают по следующие формуле:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства

Для более точного расчета показатель стоимости основных средств следует брать не на конец периода, а как среднее арифметическое за период, за который взята выручка (т.е. сумма стоимости основных средств на начало периода и конец периода, деленная на 2).

В некоторых источниках рекомендуют использовать первоначальную стоимость основных средств. Однако в бухгалтерской отчетности (Балансе) указывается остаточная стоимость основных средств, поэтому чаще в расчетах используют именно эту оценку.

По своей сути показатель фондоотдачи можно отнести к показателям оборачиваемости (наряду с оборачиваемостью запасов, дебиторской задолженности и прочих активов). Показатели оборачиваемости (коэффициент) всегда рассчитываются отношением выручки к тем или иным активам или обязательствам.

Нормальное значение

Коэффициент фондоотдачи не имеет общепринятого нормального значения. Это объясняется тем, что показатель сильно зависит от отраслевых особенностей. Например, в фондоемких производствах доля основных средств в активах предприятия велика, поэтому коэффициент будет ниже. Если рассматривать показатель фондоотдачи в динамике, то рост коэффициента говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования.

Соответственно, чтобы повысить фондоотдачу нужно либо увеличить выручки при использовании уже имеющегося оборудования (повысить эффективность его использования, производить продукцию с большей добавленной стоимостью, увеличить время использования оборудования – количество смен, использовать более современное и производительное оборудование), либо избавиться от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

[3]

Понятие фондоотдачи, правила расчета по балансу и формулы

В процессе деятельности перед любой компанией может встать необходимость оценки эффективности применения основных фондов в производственной деятельности. Для этого существует показатель фондоотдачи, который обычно рассчитывается сразу за несколько лет.

После этого полученные значения сравниваются между собой, и формируется общий вывод о том, насколько качественно руководство компании управляет принадлежащими ей основными средствами.

Фондоотдачей называют специальный финансовый коэффициент, который показывает, сколько единиц выручки фирмы формируется за счет каждой единицы цены основных фондов. Это позволяет выявить, насколько рационально и результативно компания использует свои основные фонды (ОФ) – активы, которые применяются в производственной деятельности более одного года и стоят дороже 40 000 рублей.

Для того чтобы осуществить адекватную оценку использования ОФ в деятельности предприятия необходимо воспользоваться одним из приведенных ниже способов:

• Рассчитать показатель за 3-5 лет и сравнить полученные значения;
• Провести сравнение фондоотдачи данного предприятия с фирмами, осуществляющими аналогичную деятельность а также имеющими похожие размеры.

[2]

Показатель, рассчитанный за один год по конкретному производству, не позволит установить, насколько эффективно применяются ОФ в деятельности компании.

Существует ряд факторов, которые могут привести к росту показателя фондоотдачи, к их числу относятся:

• Рост производительности оборудования, который достигается за счет обновления, расширения или реконструкции производственных мощностей предприятия;
• Устранение существующих простоев ОФ в пределах отдельных смен;
• Улучшение использования мощностей предприятия, выражающееся в замене ручного труда машинным и улучшении освоения оборудования, механизмов и т.п.

Что касается причин, способствующих сокращению фондоотдачи, то среди них можно указать:

• Введение в эксплуатацию новой техники;
• Рост числа простоев;
• Увеличение расходов на эргономику и технику безопасности.

В общем виде расчет фондоотдачи оборудования сводится к делению выручки предприятия на цену его основных средств на начало года. Такую формулу можно найти в любом руководстве по финансовому анализу:

Однако на практике экономисты, менеджеры и руководители компаний сталкиваются с необходимостью расчета фондоотдачи по балансу, то ими применяется две разновидности приведенной выше формулы:

Если фирма рассчитывает фондоотдачу по сведениями старой финансовой отчетности, то:

Фо = Стр.010 / 0,5 *(Стр 120 н. – Стр. 120 к.), где

• Стр. 010 – строка 010 формы №2 (отчет о прибылях и убытках), которая содержит сведения о полученной за отчетный период выручке;
• Стр. 120 н. – строка 120 формы №1 (бухгалтерский баланс), включающей информацию о стоимости основных средств на начало периода;
• Стр. 120 к. – аналогичный предыдущему показатель, представляющий данные на конец периода.

Если фирма рассчитывает фондоотдачу по сведениями новой финансовой отчетности, то:

Фо = Стр.2110 / (Стр 1150 н. – Стр. 1150 к.)/2, где

• Стр. 2110 – строка 010 формы №2, которая содержит сведения о полученной за отчетный период выручке;
• Стр. 1150 н. – строка 120 формы №1, включающей информацию о стоимости основных средств на начало периода;
• Стр. 1150 к. – аналогичный предыдущему показатель, представляющий данные на конец периода.

В настоящее время общепринятое оптимальное значение показателя фондоотдачи отсутствует, поскольку предприятия имеют разную отраслевую принадлежность, а также различаются по размерам. Например, показатель для крупного автомобилестроительного завода, который обладает огромными производственными мощностями, будет всегда меньше, чем у автосалона, работающего на оборудовании, стоимость которого существенно ниже.

Источники

1. 
   Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.
2. 
   Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.
3. 
   Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
4. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
5. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.