Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь к отпуску

Запрос на материальную помощь может сделать каждый сотрудник – но вот будет ли она получена, и полагается ли она, согласно действующим в организации локальным актам и законодательству в целом? Выделяется материальная помощь к отпуску – нередко на предприятиях предусмотрена такая выплата, и стоит знать, каковы особенности её учёта и оформления.

Кто может претендовать на материальную поддержку?

Начать следует с того, что законы РФ не оговаривают случаи предоставления материальной помощи, то есть руководству предприятия даётся возможность самостоятельно определить основные её параметры и указать их в локальных актах.

Она может быть либо системной, либо выборочной. Это зависит от того, каковы финансовые возможности компании. Что до материальной помощи именно к отпуску, то при анализе того, каким из сотрудников она может быть доступна, обнаруживаем следующее: в числе обязательных выплат о ней ничего не говорится (ТК, статья 136), зато есть упоминание о надбавках и доплатах (135, 144). Строгих ограничений не установлено, это значит, что она может быть доступна каждому сотруднику при наличии желания руководства. Работники бюджетных организаций здесь не являются исключением, и материальная помощь тоже доступна каждому. Более того, оказывать помощь им бюджетные организации даже обязаны.

Основные параметры материальной помощи, такие как её размер, случаи, в которых она выплачивается, какие документы надо будет представить – следует зафиксировать в локальных актах. Относительно помощи к отпуску нужно также добавить, что если он разделён на несколько частей, то материальная помощь может быть выдана лишь к первой из них, то есть один раз за год.

• запросивший её сотрудник слишком мало времени провёл на этой работе (как правило, менее полугода);
• запрашивается материальная помощь к отпуску при увольнении;
• отпуск берётся по беременности и родам, а значит, продлится долго, и организация понесёт большие расходы.

Отдельной строкой вновь про бюджетные организации: в отличие от частных, где всё будет зависеть от принятых на предприятии норм, у бюджетных существует обязательство: материальная помощь к отпуску должна выплачиваться как поощрительная мера к отпускным, выплачевыемым согласно статье 135 ТК РФ, – на это указывает ФЗ №79 статья 50, часть 6 пункт 5. Размер помощи при этом определяется не финансовым положением организации, а чёткими нормами – согласно Приказу Минтруда №163н, материальная помощь к отпуску должна составлять два оклада.

Условия получения материальной помощи

Она может быть либо поощрительной, либо социальной. Соответственно, в первом случае она оформляется как поощрение за некие заслуги либо просто отрезок времени, проработанный в компании, во втором же необходимо указать определённые обстоятельства, позволяющие претендовать на получение помощи, то есть почему сотрудник нуждается в этих деньгах.

Многое зависит от того, что указано в документах компании. Обычно рекомендуется не прописывать материальную помощь обязательным видом выплат, равно как и не осуществлять её жёсткую привязку к заслугам (на это есть премии). Нежелательно обращаться к фонду оплаты труда – лучше использовать как источник для выплаты прибыль, причём с включенными налогами. Если применяется такая схема, то нет прибыли – нет помощи.

Как получить материальную помощь?

Составление заявления

Вместо этого, непосредственно в заявлении на отпуск формулируется просьба о предоставлении материальной помощи к нему. Если же речь идёт о социальной матпомощи, то необходимо составить отдельное заявление – оформляется оно на имя директора.

Иногда может потребоваться приложить документы, подтверждающие необходимость её предоставления, например, понесённые сотрудником траты. Отдельно можно указать в заявлении сумму, которая необходима – лучше заранее осведомиться о том, в каком объёме помощь может быть предоставлена, и запросить именно эту сумму.

Не установлено единого стандарта, так что заявление на материальную помощь к отпуску можно писать в свободной форме, если на предприятии нет собственного стандарта. Всё же образец такого заявления, чтобы было на что ориентироваться, прилагаем к статье. Везде есть свои нормы, и содержание заявления зависит от стандартов предприятия. Но так как речь идёт о помощи к отпуску, обычно не требуется излагать проблему, из-за которой потребовалось выделять средства, как в случае, если они понадобились, например, в связи с дорогостоящим лечением.

Обращение к работодателю

Как правило, личного обращения к руководству не требуется: тем более, это единовременная выплата к отпуску, и никаких особенных обстоятельств для её получения обычно нет. Так что заявление после составления отдают секретарю, в отдел кадров или в бухгалтерию – смотря по тому, как заведено в компании. После этого оно будет передано директору, который и поставит на него резолюцию: либо выдать в полном объёме, либо удовлетворить частично, с указанием суммы, либо отказать. Если есть особые обстоятельства, которые сотрудник считает нужным изложить, возможно и личное обращение к работодателю.

Если у руководителя нет права принимать решение самостоятельно, либо же он не желает этого делать, собирается комиссия. Обычно она состоит из троих представителей: сам руководитель, главный бухгалтер и председатель профсоюза.

Иногда состав может быть иным. Проводится заседание комиссии, после чего составляется протокол о его итогах и фиксируется принятое решение.

Если оно положительное, то затем составляется приказ. Его образец прилагается к статье, здесь же отразим основные составляющие, которые должны в нём содержаться:

• кому будет выплачена материальная помощь;
• её сумма;
• дата выплаты;
• на кого возлагается контроль исполнения приказа;
• на каком основании должна быть выплачена (обычно заявление работника);
• иногда отдельно указывается, из каких средств необходимо провести выплату – это может быть как прибыль, так и зарплатный фонд или средства профсоюза.

Выплата материальной помощи к отпуску производится после того, как в бухгалтерию попадает соответствующий приказ. Следует обратить внимание: несмотря на то, что сама выплата матпомощи чаще всего необязательна (если указания на обратное не содержится в локальных актах предприятие), но после того, как решение о ней уже принято и приказ подписан, необходимо строго выдерживать те сроки, что фигурируют к приказе. Если они не будут соблюдены, то сотрудник получит право на пени за время просрочки, а при долгой невыплате возможно судебное разбирательство, чреватое ответственностью по статье 236 ТК.

Потому не следует обещать сотрудникам матпомощь к отпуску, если нет гарантий того, что её удастся выплатить без всяких проблем. При наличии сомнений в этом следует прибегнуть к созыву комиссии. Если средств нет или сотрудник не заработал право на материальную помощь, при этом действующие на предприятии правила не обязывают предоставлять помощь – рекомендуется просто отказывать в ней.

В каком размере возможна материальная помощь?

Первым вопросом, важным при расчёте размера материальной помощи, будет её налогообложение.

По законодательству (Налоговый кодекс, статья 217) облагаться налогами не будут выплаты по уходу за ребёнком и единовременная выплата женщинам при раннем сроке беременности, а также выплаты менее 4 000 рублей.

Если материальная помощь не подпадает под указанные виды, то она будет обложена НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Помимо этого, удерживаются также и страховые взносы в размере 22% – тоже только с суммы свыше 4 000 рублей.

Приведём пример расчёта. Инженер Петров уходит в отпуск, и при этом в соответствии с коллективным договором ему предполагается единовременная выплата в размере 40% от оклада, составляющего 40 000. Следовательно, он должен получить 16 000 рублей. Какая же сумма ему положена в итоге? Для этого нужно рассчитать налоги, которые придётся с неё заплатить.

Сначала вычтем из налогооблагаемой базы вычет в 4 000 рублей – эта сумма не будет облагаться налогами. Из оставшихся 12 000 нужно вычесть сначала 13% НДФЛ:

12 000 – (12 000 x 0,13) = 10 440 рублей – НДФЛ составил 1 560 рублей.

Если бы мы считали заработную плату, то это означало бы, то именно эту сумму и получит на руки сотрудник, в то время как предприятие заплатит за него ещё 22% страховых взносов, то есть:

12 000 x 0,22 = 2 640 рублей.

Но так как речь идёт о материальной помощи, то страховые взносы тоже вычитаются непосредственно из суммы, выплачиваемой сотруднику, а это значит, что получит он в итоге:

10 440 – 2 640 + 4 000 = 11 800 рублей – вместо 16 000, которые выплатило предприятие. Отметим, что материальная помощь при расчете отпускных не учитывается.

Материальная помощь к отпуску

Итогом трудового года каждого человека, работающего в бюджетной или коммерческой организации, становится заслуженный отпуск. Вместе с ним сотрудник может и должен получить материальную помощь, приуроченную к отпускному периоду. Далее мы рассмотрим основные моменты и нюансы, связанные с получением данной выплаты работниками бюджетной сферы.

Материальная помощь к отпуску

Что считать матпомощью?

Это выплата, относящаяся к одной из дополнительных, таких как надбавки, премии, компенсации и иные варианты финансовых вознаграждений, не имеющих отношения к непосредственной трудовой деятельности работника.

Таблица. Виды материальной помощи

Периодичность выплаты		Форма выплаты		Назначение выплаты

Периодическая. Выплаты повторяются
через определённый промежуток времени
(ежегодный отпуск, лечение сотрудника и т.д.) Единовременная. Выдаётся разово (уход сотрудника на пенсию, свадьба работника и т.д.) Финансовая выражена в денежном эквиваленте Вещественная не носит денежный характер

(продукты питания, предметы одежды и т.д.)

Целевое, т.е. выделяется на конкретные цели (смерть близкого родственника, рождение/усыновление ребёнка и т.д.) Нецелевое, т.е. не указывается цель использования (затруднительное материальное положение)

Хоть матпомощь и является стимулирующей выплатой, для сотрудников бюджетных учреждений она предусмотрена на федеральном уровне и положена наравне с отпускными каждому, уходящему в очередной ежегодный оплачиваемый отпуск (п.6 ч.5 ст. 50 ФЗ-No79). Размер помощи при этом уже установлен на основании законодательных норм: для госслужащих это два месячных оклада, для прочих работников сферы – от одного до трёх месячных окладов денежного содержания.

Матпомощь – это выплата непроизводственного характера, не затрагивающая результатов работы сотрудника на предприятии

Кому выплатят?

Матпомощь к отпуску может быть выплачена представителям как государственных, бюджетных, так и коммерческих структур. В последних работодатель формально не обязан поощрять своих сотрудников материалкой. И всё же статья ТК РФ (ст. 41), освящающая коллективные договоры, даёт право работникам на заключение с начальством подобных соглашений, в которых можно обговорить все вопросы по оплате труда (компенсации, пособия, материальная помощь разных видов). Согласно ст. 135 Трудового кодекса, коммерческим предприятиям разрешено принятие локальных актов о выплате матпомощи в различных ситуациях (в них входит и отпуск).

Важно! Согласно ст. 57 ТК РФ, матпомощь может обеспечивать не только коллективный, но и индивидуальный договор с сотрудником.

В отличие от граждан, трудящихся в негосударственных учреждениях, более защищены законом в плане дополнительных выплат работники бюджетной сферы (научные, медицинские, культурные, социальные, сотрудники сферы образования). Прибавка к их отпускным в виде материальной помощи обязательна и не зависит от результатов труда или выполняемых сотрудником функций.

Согласно ст. 135 ТК РФ, дополнительные выплаты (в том числе и матпомощь) вместе с локальными актами учреждения устанавливаются и нормами федерального законодательства.

Отдельно стоит отметить категорию работников органов местного самоуправления и государственных учреждений (региональный и федеральный уровень). Для них в Трудовом кодексе существует ст. 144, из которой следует, что при оплате труда представителям вышеуказанных структур применяется не только Трудовой кодекс, но и другие нормативные акты. К их числу относится закон «О государственной и гражданской службе», где чётко указано право работников на получение дополнительных отпускных выплат (п.6 ч.5 ст.50 ФЗ No79).

Важно! Данный вид выплаты положен только к основному отпуску или к одной из его частей, то есть, если отпуск работника разделён на два периода, матпомощь он может получить лишь за один из них (как правило — первый).

В остальном получить материальную помощь к отпуску на основании федерального закона имеет право любой сотрудник государственного бюджетного учреждения, который:

• отработал непрерывно более полугода на данном предприятии;
• уходит в основной ежегодный отпуск;
• заблаговременно написал и подал заявление на матпомощь вместе с заявкой на отдых.

Обратите внимание, что данная денежная поддержка происходит не автоматически при уходе в отпуск, а на основании наличия письменного заявления сотрудника.

В случаях, когда служащий намеревается уволиться после отпуска, не отработал положенный срок в 6 месяцев или же отпуск декретный, выплата матпомощи не производится

Как составить заявление на материальную помощь?

Общей утверждённой формы заявления на такую выплату нет. Поэтому пишется этот документ либо в свободной форме, либо по образцу, уже имеющемуся в организации. Основными пунктами письменной просьбы являются:

• название учреждения;
• ФИО и должности директора и сотрудника;
• просьба о предоставлении помощи и временные границы отпуска (или иные причины оформления финансовой помощи);
• дата заполнения документа, подпись и фамилия заявителя.

Если на месте службы бюджетника нет какого-то определенного образца данного документа, то заявление на получение матпомощи к отпуску можно написать в подобной форме:

Образец заявления на получение финансовой помощи

Важно! Подача заявления должна быть осуществлена до начала отпуска, лучше всего, одновременно с заявлением на него, после чего бухгалтерия производит расчёт, и организация выплачивает её (обычно вместе с положенными отпускными).

Как рассчитывается?

Алгоритм начисления и выплаты матпомощи обычно определён в такой документации госучреждения как:

• договоры (коллективный, трудовой), дополнительные соглашения к ним;
• специальные положения и приказы дирекции.

Материальная помощь: облагается ли НДФЛ?

По части налогообложения механизмы расчётов в случае с данной выплатой достаточно просты: сумма материальной помощи, составляющей меньше 4 тысяч рублей за отработанный год, не подлежит НДФЛ. Но полностью матпомощь от налога не освобождается: если выплата выше указанной суммы, то с неё удерживаются страховые взносы (22%) и НДФЛ (13 %).

Видео — Особенности выплаты материальной помощи сотрудникам

Возможно ли удержание алиментов с матпомощи к отпуску?

Как уже было отмечено выше, данное финансовое вознаграждение сотрудника — поощрение, стимуляция труда, выраженная в денежном эквиваленте, и не имеет целевого социального или медицинского назначения, к примеру, вступление работника в брак, рождение ребёнка, смерть близкого родственника, дорогостоящее лечение сотрудника и т.п. Следовательно, такая выплата подлежит удержанию с неё алиментной части.

Важно! Алиментные и налоговые обязательства не имеют друг к другу отношения!

Значит, с суммы, не облагаемой НДФЛ (4 тысячи рублей и менее), алименты будут взиматься в положенном порядке, в зависимости от основания удержания:

• решение суда об уплате алиментов;
• соглашение между родителями несовершеннолетнего.

А вдруг – увольнение?

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, в крайний день своей работы он должен получить компенсацию за оставшиеся за текущий период отпускные дни. Однако это не относится к выплате материальной помощи, так как таковая начисляется только при оформлении очередного ежегодного отпуска.

Претендовать на матпомощь за отпуск, которого ещё не было и не будет по причине увольнения, человек не может

[2]

Таким образом, если работник планирует попрощаться с учреждением и у него имеются неиспользованные отпускные дни, возможным решением будет сначала получить законный отпуск вместе с материальной выплатой, а уже после его окончания подать заявление на увольнение. Однако, если причиной увольнения стала не добрая воля работника, а инициатива работодателя (например, за разного рода нарушения и виновные действия со стороны служащего), отпуск, не использованный им ранее, с последующим за ними увольнением сотруднику могут не предоставить.

Финансовая поддержка в виде материального содействия бюджетникам, собирающимся отбыть в ежегодный отпуск, хотя и несёт в себе поощряющую функцию, но предусмотрена на федеральном уровне. Получить её имеет право любой сотрудник вкупе с причитающимися отпускными (один раз в год) по письменному заявлению, поданному заблаговременно до предстоящего отдыха. Если размер матпомощи превышает 4 тысячи рублей, такая выплата будет подлежать налогообложению. Но на алиментные взыскания сумма выплаты не влияет – с неё удержат необходимую сумму в положенном порядке. Работник, желающий уволиться, получит только компенсацию за неиспользованные дни отдыха, но не матпомощь, поскольку данная выплата может быть начислена непосредственно при оформлении ежегодного отпуска.

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

• коллективном договоре;
• трудовом договоре;
• допсоглашении к договору;
• специальном положении;
• приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

• имя и должность заявителя;
• адресованность на имя руководителя организации;
• четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
• даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
• привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

[3]

• факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
• размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
• дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
• дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Что такое материальная помощь к отпуску и кому полагается

Последние изменения: Июнь 2019

Перед уходом в отпуск работник вправе рассчитывать на получение обязательных отпускных, рассчитанных по среднему заработку за последний период, однако в некоторых случаях помимо обычного расчета работникам полагается материальная помощь к отпуску. Данная выплата не является обязательной по ТК РФ, однако может регулироваться отдельными федеральными положениями и коллективным договором. Чтобы получить матпомощь, следует изучить порядок, принятый на предприятии, когда выплачивается дополнительная сумма.

Общие положения

Отдельной статьи в ТК РФ, регулирующей выплату материальной помощи, нет, однако есть ряд положений, из которых следует допустимость дополнительного финансирования отпускника:

1. Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
2. Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
3. Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента); предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей; служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений; устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли); выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год; размер помощи назначается по усмотрению предприятия.

Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов.

Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.

Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы.

Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

болезнь, требующая дорогостоящего лечения; удовлетворение нужд многодетной семьи; смерть члена семьи; нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве; иные ситуации с негативными последствиями.

Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

Когда выплачивается материальная помощь

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.

Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

1. Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
2. При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
3. Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.

Как оформить

Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.

Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании. При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека). Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.

Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных.

Как рассчитывается выплата

Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.

Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:

текущий заработок человека, уходящего в отпуск; действующая тарифная ставка работника; среднемесячный показатель за последние несколько месяцев; длительность работы.

Удержания из суммы

Бухгалтерия, организуя перечисление, обязана действовать согласно закону, вычитая из суммы взносы и удержания, установленные по закону. Чтобы узнать правильный размер суммы к выплате, следует разобраться в вопросе, облагается ли страховыми взносами данный вид перечисления.

Для работника принят следующий порядок налогообложения:

1. Удерживается подоходный налог.
2. Уплачиваются из суммы страховые взносы в Пенсионный фонд, внебюджетные фонды Соцстраха и обязательного медстрахования.

При расчете размера удержаний из матпомощи бухгалтерия должна учитывать следующие правила:

1. Если размер перечисления не более 4 тысяч рублей, работник освобождается от уплаты налогов.
2. Из перечисления вычитают 22 процентов страховых платежей и 13 процентов подоходного налога.
3. Поскольку федеральное законодательство прямо определяет неприменимость районных коэффициентов, различных надбавок, доплаты в отношении к матпомощи, ее размер рассчитывается отдельно. Если же помощь оформлена как единовременный платеж в счет заработной платы, если это установлено законодательством или внутренним регламентом компании, повышающие коэффициенты могут включаться.
4. Если работник является алиментоплательщиком, следует различать характер выплат – если матпомощь носит социальный характер, платеж в пользу ребенка не удерживается. Если матпомощь рассматривается как акт поощрения работника со стороны руководства (премия), алименты отчисляются в обязательном порядке, как и из обычного заработка человека.

[1]

Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника. Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.

Отпускной период – приятное время, и получение дополнительной прибавки к отпускным в виде матпомощи позволяют планировать полноценный отдых и восстановление сотрудников. По этой причине, перед оформлением отпуска, стоит поинтересоваться в отделе кадров или других уполномоченных структурах, имеется ли пункт о матпомощи отпускникам во внутреннем регламенте предприятия или коллективном договоре.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Правила предоставления материальной помощи к отпуску в 2019 году

В зависимости от типа предприятия материальная помощь к отпуску может иметь обязательный или добровольный характер. От типа такой поддержки зависит и то, будут ли из нее удерживаться налоги, придется ли работодателю делать страховые взносы. О видах и нюансах такой поддержки и поговорим сегодня.

Матпомощь к отпуску – что это?

Вообще, в трудовом законодательстве такого понятия как материальная помощь к отпуску не существует в принципе. Да, подобные выплаты могут быть приурочены к отдыху, но сами они носят несколько иной характер.

Сотруднику неважно, как будет оказываться помощь, главное – чтобы она была. Вот только правовая основа все же имеет значение. Из нее следует, нужно ли уплачивать страховые взносы и удерживать НДФЛ работодателю или нет.

Обязательна ли такая поддержка?

Согласно статье 139 ТК РФ, при уходе человека в отпуск он имеет право на сохранение среднего значения з/п. О дополнительной финансовой помощи тут нет ни слова. Однако на некоторых предприятиях работники получают прибавку к отпускным. Но является ли такая помощь обязательной? И да, и нет. Поясним:

• бюджетные учреждения выплачивают ее обязательно;
• коммерческие организации могут выплачивать по своему усмотрению.

Если речь идет об обычном предприятии, не работающем на государство, то тут есть свои нюансы. В частности, когда в локальных нормативных актах указывается мат. помощь к отпуску, то она выплачивается в обязательном порядке (если, конечно, выполняются дополнительные условия, например, если компания получила прибыль или работник достиг поставленных целей).

Разновидности помощи к отпуску

Когда речь заходит об обычном предприятии, под мат. помощью к отпуску могут подразумеваться сразу 2 разновидности такой доплаты.

1. традиционная матпомощь;
2. выплата, уплачиваемая по результатам деятельности.

То, какая именно применяется к работнику, влияет на необходимость удержания НДФЛ и уплаты страховых взносов.

Традиционная финансовая поддержка

Этот вид поощрения применяется работодателями, невзирая на статус работника, результаты его труда и выполнение поставленных задач. Размер для сотрудников обычно фиксирован и от уровня оклада не зависит.

Подобная выплата относится к числу социальных, т. е. от трудовых свершений человека не зависит. И поэтому, в части уплаты налогов и сборов действуют такие правила:

• работодатель свои траты не может учесть в счет расходов при расчете налога на прибыль;
• если общая сумма соц. помощи за год не превышает 4 000 руб., то из нее не удерживают НДФЛ и не платят страховые взносы (если больше, то налог платится с разницы).

Т. е. если работодатель к отпуску выплатил всем работникам по 3 000 руб., а до этого в году таких материальных поощрений не устанавливал, то ни НДФЛ, ни страховые взносы делать будет не нужно. А если бы сумма составила 5 000 руб., то с 1 000 руб. и взносы, и налоги платить бы пришлось.

Название самой выплаты в локальных документах значения не имеет. Главное, чтобы она имела социальную направленность и от трудовых достижений не зависела.

Поощрение за хорошую работу

Иногда «прибавку» к отпуску получают не все работники предприятия, а лишь те, которые демонстрируют хорошие профессиональные навыки. У такого формата помощи есть свои особенности:

• обычно устанавливается в % от оклада;
• размер может зависеть и от самих показателей;
• может быть разделение по должностям (как правило, более квалифицированные кадры получают большую материальную поддержку).

Социального характера такая выплата не имеет, она напрямую связана с результатами труда. Поэтому она является частью заработка сотрудника. Отсюда следует, что материальное поощрение подлежит:

• Удержанию НДФЛ. Налогообложение определяется как 13% от суммы выплаты, никаких вычетов нет.
• Уплате страховых взносов. Рассчитывается из суммы выплаты, никаких льготных ставок не используется.

Дополнительно работодатель выплачиваемые к отпуску суммы такого характера может учесть при расчете налога на прибыль, однако сама выплата обязательно должна быть установлена в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте предприятия.

В бюджетных организациях

Если коммерческие предприятия вольны сами определять, как использовать получаемую прибыль, то в отношении бюджетных учреждений установлен строгий регламент ее расходования. Более того, для государственных служащих понятие мат. помощи к отпуску существует и право на нее закреплено на федеральном уровне (п. 6 ч. 5 ст. 50 Федерального закона № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года). Такая поддержка является одной из составляющих их оплаты труда.

Перечень дополнительных выплат госслужащих довольно велик. Сюда, например, включаются надбавки за выслугу лет, особые условия службы.

Размер выплат от уровня дохода самого предприятия не зависит. Он связан только с окладом самого сотрудника. Например, служащие уже по истечении 6 месяцев могут претендовать на единовременную доплату к отпуску в размере 2 окладов (п. 14 Приказа Минтруда РФ № 163н от 3 сентября 2012 года).

Кстати, госслужащие имеют право на основной и дополнительный отпуска. По закону, получить мат. помощь они могут только при уходе в основной отпуск. Во втором случае выплата предоставлена уже не будет.

Несмотря на то, что в бюджетных учреждениях выплата к отпуску имеет обязательный характер, выплачивается она исключительно на основании заявления самого сотрудника. Поэтому о своем желании нужно заявить заблаговременно – до того, как были получены деньги за отпуск.

Скачать для просмотра и печати: Федеральный закон № 79-ФЗ от 27 июля 2004 г. «О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Порядок получения

Законом определена возможность работодателя устанавливать не только условия и размеры выплат для своих работников, но и порядок их назначения, перечисления. Однако важно, чтобы при этом не были нарушены права самих сотрудников и трудовое законодательство.

К примеру, работодатель может установить поощрение в размере 50, 70, 100% и т. д. Он также может заложить в нормативном акте зависимость проведения выплат от финансового результата предприятия (если нет прибыли или она слишком мала, то и премий не будет).

Вне зависимости от того, кто хочет получить помощь к отпуску и каков будет ее размер, порядок действий будет единый:

1. Работодатель уведомляет сотрудника о предстоящем отпуске за 2 недели в письменной форме.
2. Сотрудник, желая получить выплату, оформляет заявление с просьбой о ее предоставлении. Установленного образца этот документ не содержит, поэтому он составляется в произвольной форме, главное – указать, что именно хочет получить сотрудник, а также реквизиты сторон (название компании, ФИО директора и сотрудника, должность последнего, дата обращения).
3. Заявление передается вместе с полученным уведомлением. Его регистрирует ответственный сотрудник (обычно – специалист по кадрам).
4. Составляется отпускная записка с информацией о длительности отпуска, % размера поощрения.
5. Издается приказ об отпуске (Унифицированная форма № Т-6) и еще один – о предоставлении мат. помощи.
6. Деньги выплачиваются вместе с отпускными (предварительно, если требуется, взыскивается 13%).

Для сотрудника никаких сложностей тут нет. Нужно только успеть написать заявление о предоставлении помощи к отпуску хотя бы за несколько дней до ухода на отдых.

Источники

1. 
   Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
2. 
   Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.
3. 
   Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
4. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.
5. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.