Налоговый вычет на лечение зубов

Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов

Как бы кому ни хотелось поддерживать свои зубы красивыми и здоровыми, без профессиональных услуг стоматолога подобное возможно далеко не всегда.

Стоимость работы специалистов в данной области слишком высокая для подавляющего большинства населения.

Однако в НК РФ предусмотрена возможность для всех налогоплательщиков возвращать часть средств, потраченных на оплату лечебных процедур. Такие льготы принято называть налоговым вычетом.

Законодательная база

• Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
• ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
• В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
• Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
• № 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
• № ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.

Объемы выплат определяет конкретная предоставляемая услуга.

Кто имеет право

Нужно понимать, что выплата будет осуществляться только в ситуации, когда у гражданина при себе есть все документы, подтверждающие оплату услуги.

Некоторые категории граждан не могут получать такие вычеты:

• Пенсионеры, не получавшие никаких доходов на протяжении последних 3-х лет;
• Граждане, не работающие по трудовой книжке;
• Граждане, осуществляющие выплаты по ЕНВД и по упрощенному принципу.

Перечень медицинских услуг

Налоговый вычет осуществляется при оплате таких разновидностей стоматологических услуг:

1. Срочная диагностика и соответствующие лечебные процедуры;
2. Плановая диагностика и соответствующие лечебно-профилактические процедуры;
3. Реабилитационные процедуры, проводимые как в медицинских учреждениях, так и на дому.

В соответствии с положениями законодательства, каждому гражданину деньги будут возвращены, если имели место такие работы:

• Эндопротезирование в стоматологический клинике;
• Хирургия патологических аномалий;
• Установка зубных протезов и имплантов;
• Лечение наследственных заболеваний комбинированными методами;
• Трансплантация здоровых тканей;
• Терапевтические процедуры по лечению соединительных тканей;
• Реконструкционное хирургическое вмешательство;
• Процедуры по лечению пораженных костных тканей.

Нужно понимать, что в перечень льготных услуг не включены процедуры эстетического характера. Это относится к процедурам по замене здоровых зубов, а также по их отбеливанию.

Необходимая документация

Для оформления рассматриваемого налогового вычета рекомендуется предоставлять такие справки:

1. Налоговая декларация;
2. Документ с рабочего места;
3. Сканированные копии удостоверения личности;
4. Заявление на получение налогового вычета с определением реквизитов для пополнения банковского счета;
5. Копии соглашения с медицинскими учреждениями, осуществлявшие лечебные процедуры с соответствующим заверением всех вложенных страниц;
6. Копии действующих лицензий медицинского учреждения;
7. Отсканированная копия квитанции об оплате услуг стоматолога.

Особенности процедуры оформления

Налоговые вычеты проводятся после предоставления гражданином необходимого перечня документов в отделение налоговой службы. С момента получения документов ФНС предоставляет соответствующие выплаты не позже, чем спустя 4 месяца. Полагающиеся гражданам средства всегда перечисляются на персональный банковский счет по заранее указанным реквизитам.

Стандартная процедура оформления подразумевает только подготовку всей необходимой документации и ее передачу в налоговые органы. В большинстве ситуаций вся процедура не может занять слишком много времени и не будет подразумевать дополнительных денежных затрат.

В течение 3-х месяцев в отделении налоговой службы предоставленный перечень документов будет рассмотрен. Если на этапе подготовки гражданин допустил какие-то ошибки, налоговая обязательно оповестит его о причинах возникшей ситуации. Если какие-либо ошибки были допущены сотрудниками налоговой, соответствующие меры должны быть приняты в ближайшие 5 рабочих дней.

Предоставление компенсации. На данном этапе по завершении срока проверки налогоплательщику будет передано письмо с описанием действительных результатов проведенной проверки. Таким образом удастся выяснить получит гражданин отказ или удовлетворение своего запроса. При положительном результате финансовые начисления производятся на протяжении одного месяца с даты отправки уведомления.

Правила расчета

Как официально трудоустроенному гражданину получить налоговый вычет на лечение зубов?

Перечислим основные условия предоставления компенсации:

1. Ограничения на вычет составляют 120 000 руб;
2. На протяжении одного года граждане могут получить средства в качестве возмещения не больше объема средств, оплаченного НДФЛ за определенный период. Если размер налога меньше, остаточный размер компенсации не будет перечислен на следующий год;
3. Если в прошлом году за медицинские услуги не оформлялся вычет, каждый гражданин имеет право подавать запрос в следующем;
4. Медицинское учреждение, оказывавшее необходимые услуги, должно иметь соответствующую лицензию.

Условия для вычета на лечение зубов детям и пенсионерам

Дети и нетрудоустроенные пенсионеры получают налоговые возвраты на ранее предоставленное лечение в 2019 году в ситуациях, когда они или их родители получали налогооблагаемый доход.

Для получения вычета родители детей или сами неработающие пенсионеры должны подавать соответствующее заявление в налоговую. Право на вычет может использовать один из родственников в случае отсутствия источника доходов, если он был указан в соглашении, составляемом с медицинским учреждением и осуществлял полноценную оплату лечебных процедур.

О правилах возврата НДФЛ за оплату медицинских услуг смотрите в следующем видеоматериале:

Список документов для возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:53

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

1. Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
2. Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
3. Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

1. Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

1. Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256. В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.

1. Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
2. Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
3. Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

• о браке;
• о рождении ребенка;
• собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг — подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• копия паспорта;
• заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Пример 2

На протезирование и имплантацию зубов

Согласно письму Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 операция по имплантации — это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Перечень документов для налогового вычета на лекарства

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

• оригинал рецепта;
• чеки на лекарства.

Как указано в письме Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687, лечащий врач обязан выписать рецепт для налогового вычета на медикаменты по форме № 107-1/у и поставить на нем специальный штамп. Порядок заполнения бланка содержится в Приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Образец рецепта на лекарства для налогового вычета приведен на сайте.

Важно!

Срок действия рецепта от двух месяцев до одного года (в случае хронических заболеваний).

Пример 4

Как подать документы на налоговый вычет за лечение

Налогоплательщик вправе выбрать один из нескольких способов. Так, в ФНС разрешается подать документы на возмещение НДФЛ за лечение:

• лично;
• через представителя;
• по почте;
• на сайте в личном кабинете.

В последнем случае все данные заполняют онлайн, а документы прилагают в отсканированном виде. Отправку удостоверяют электронной подписью, которую можно получить там же на сайте.

Пример 5

Срок подачи документов на вычет на лечение

В ФНС обращаться за вычетом разрешается не раньше, чем на следующий год после оплаты лечения. Предельный срок — 3 года. При этом законодатель на устанавливает конкретную дату обращения: подать документы можно в любой момент в течение указанного периода. В 2018 г. в ФНС ждут декларации за 2015-2017 г.

Пример 6

[1]

Если человек хочет получить вычет незамедлительно после окончания лечения, он вправе обратиться за ним по месту работы. Там сразу пересчитают НДФЛ и выплатят 13% от расходов вместе с зарплатой. Воспользоваться этим способом можно только в том году, в котором оплачивалось лечение (абз.2 п.2 ст.219 НК).

1. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение стандартный и не зависит от вида оказанных услуг.
2. Чтобы не было проблем с налоговой, лучше подавать максимально полный пакет (с чеками на расходы).
3. Рецепт на лекарства и справку на оплату можно получить в мед. учреждении в течение 3 лет после оплаты лечения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 4,86)

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов

Возврат НДФЛ за лечение зубов – это льгота, которая позволяет вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога. Если вас интересует, как вернуть деньги за лечение зубов в налоговой службе или через работодателя, читайте дальше. Мы постараемся ответить на все важные вопросы.

Учитывайте, что вычет за лечение зубов – это ваше право, а не обязанность налоговых органов. Если вы не проявите инициативу, никто вам просто так ничего не вернет.

[3]

Кому положен возврат налога за лечение зубов

Сначала о том, кто может претендовать на налоговый вычет на лечение зубов, а кто такого права не имеет. Возврат за лечение зубов положен тем физическим лицам, которые соответствуют двум условиям, а именно:

1. они обязательно должны быть резидентами РФ;
2. у них должно быть официальное место трудоустройства, а их работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если работодатель выплачивает «серую» зарплату, то налог удерживается только с «белой» части. Соответственно, сотрудник будет иметь право на вычет только по налогу, рассчитанному из «белой», а не из всей зарплаты.

Перечень лиц, которые не имеют право на оформление вычета, можно представить в таком виде:

1. неработающие пенсионеры, не имеющие иного дохода, кроме пенсии. Такая выплата не облагается НДФЛ, а потому человек не может рассчитывать на его возврат;
2. неработающие граждане или работающие неофициально;
3. индивидуальные предприниматели, которые, хотя и являются физическими лицами, но платят иной налог на доходы, а не НДФЛ;
4. гражданин, проходивший лечение за пределами РФ;
5. гражданин, не оплачивавший медицинские услуги по лечению зубов, поскольку это было сделано работодателем.

Применить налоговый вычет за стоматологические услуги налогоплательщик может не только за себя, но и за своих ближайших родственников (детей, родителей, супруги). Главное условие — расчетные документы (квитанции, чеки, справки) должны быть выписаны на налогоплательщика, который и получает право на возврат налога за лечение зубов.

Если вас интересует, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, учитывайте важный нюанс. Дело в том, что вычет на лечение зубов относится к социальным вычетам. А социальный вычет на один год имеет общее ограничение по сумме всех расходов (и на лечение, и на образование) – не более 120 тыс. рублей.

Это ограничение не относится к дорогостоящему лечению, поскольку вычет на него предоставляется в полном объеме потраченных денежных средств. Список дорогостоящих медуслуг установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, который включает в себя также перечень дорогостоящих медикаментов, по которым возврат осуществляется в полном объеме.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов

В вопросе, как получить налоговый вычет за лечение зубов, надо особенное внимание уделить подготовке следующих документов.

• декларация 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговиков;
• уведомление из налоговых органов при оформлении вычета через работодателя;
• заявление на получение вычета;
• копия паспорта и ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• копии договоров об оказании стоматологических услуг;
• копия лицензии медицинской организации на оказание стоматологических услуг;
• копии расходных документов, свидетельствующих об оплате услуг по лечению и протезированию зубов;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг по установленной форме, выдаваемой лечебным учреждением;
• копии документов о степени родстве при оплате услуг по лечению ближайших родственников.

Отметим следующий момент: даже если налогоплательщик не может предоставить договор или чеки, вполне достаточно представить справку об оплаченных услугах в медицинской организации. Сотрудники обязаны указать в ней сведения о том, на какую именно сумму произведена оплата услуг. Однако если документы на руках, лучше их приложить, чтобы со стороны налоговой инспекции не было претензий.

Возврат подоходного налога за лечение зубов можно осуществить одним из двух способов:

• по истечении календарного года обратиться в налоговую инспекцию;
• в течение календарного года обратиться к работодателю.

Выбранный способ влияет на то, какой именно пакет документов необходимо собрать и как действовать для получения налогового вычета. В общем виде механизм получения сводится к тому, чтобы подготовить всю необходимую документацию, а затем обратиться за вычетом либо в налоговую инспекцию, либо к своему непосредственному работодателю.

Как оформить вычет за лечение зубов в ИФНС

Возврат денег за лечение зубов через налоговую службу можно выполнить только после того, как закончится календарный год, в котором проводилось лечение или протезирование зубов. Одним из основных документов при этом является декларация 3-НДФЛ, формируемая на основании сведений о доходах налогоплательщика и сумм, потраченных на лечение.

Чтобы понять, как вернуть налог за лечение зубов, необходимо разобраться, по какому механизму он рассчитывается. Приведем простой пример.

Степнов В.К. получил зарплату за 2017 год в размере 495 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 64 350 руб. В этом же году он оплатил свое лечение зубов в размере 120 000 руб. и зубопротезирование жены в сумме 320 000 руб.

Зубопротезирование является дорогостоящей медицинской процедурой, а потому расходы по нему полностью используются в качестве вычета. Простое лечение зубов не превышает законного лимита, поэтому также используется в качестве вычета.

Таким образом, налоговый вычет при лечении зубов и протезировании будет равен: (120 000 + 320 000) * 13% = 57 200 руб. Именно эта сумма налога будет возвращена Степнову.

Сумма уплаченного налога больше, чем размер рассчитанного вычета, потому он может использоваться в полном объеме. Если бы сумма лечение зубов Степнова В.К. превысила установленный законом лимит в 120 тыс. руб., то разница между ними все равно не использовалась бы в расчетах.

Допустим, Степнов В.К. получил зарплату в 2017 году в размере 350 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 45 500 руб. В этом случае величина рассчитанного вычета больше, чем размер удержанного НДФЛ, а потому он сможет претендовать только на вычет в 45 500 руб. Перенести остаток вычета на 2018 год будет нельзя.

Воспользоваться правом на получение вычета через налоговую инспекцию можно в течение трех лет с момента его наступления.

Как оформить вычет на лечение зубов у работодателя

Кроме ФНС гражданин может обратиться за вычетом к своему работодателю, и сделать это нужно в том же году, когда была проведена оплата стоматологических услуг. При этом изначально следует получить от налоговых органов уведомление о том, что данный вычет не использовался и не предоставлялся через государственные органы. Уведомление надо представить в бухгалтерию вместе с остальными документами на налоговый вычет за лечение зубов.

В этом случае нет необходимости рассчитывать вычет самостоятельно, потому что бухгалтер внесет в программу сведения о вычетах, на которые имеет право сотрудник. Программа автоматически будет предоставлять вычет работнику до того момента, пока сумма не достигнет определенного лимита:

• либо фактического размера понесенных затрат (обязательно для дорогостоящего лечения);
• либо лимита в 120 тыс. руб. (для услуг, не внесенных в перечень).

Воспользоваться правом на вычет у работодателя можно только в текущем календарном году. Если же время было упущено, то надо дождаться окончания года и обращаться в налоговую инспекцию, как описано выше.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов в 2019-2020 году

Даже при постоянном тщательном уходе за полостью рта, человеку может потребоваться помощь стоматолога. Услуги специалистов в этой области стоят дорого, зачастую, стоимость услуг оказывается для граждан слишком высока.

Скачать для просмотра и печати:

Кто имеет право получить вычет

Согласно действующему законодательству, обратиться за получением налогового вычета за лечение зубов могут только те россияне, которые на постоянной основе производят все предусмотренные отчисления в налоговый орган в размере 13%. Обратиться за получением возмещения можно даже в тех случаях, когда гражданин производил выплаты в госорган не регулярно, к примеру, если несколько месяцев в течение календарного года он не осуществлял трудовую деятельность.

Налоговая выплата предоставляется только тогда, когда человек приносит инспектору документ, подтверждающий факт оплаты услуги по лечению зубов или их протезированию. Соответственно, обратиться за получением части уплаченных средств могут граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность в России (отчисляют 13% налога от своих доходов), и у них есть документы, подтверждающие расходы на лечение.

Не могут обратиться за получением возмещения следующие категории граждан:

1. Работники, не устроенные на предприятии официально;
2. Пенсионеры, если они не получали никакой доход на протяжении последних трех лет;
3. Граждане, которые производят выплату налога в упрощенном порядке или по ЕНВД .

Услуги, за которые можно получить возврат средств

Человек может обратиться за получением возмещения за оплату стоимости лечения зубов, если в стоматологической клинике ему была оказана одна или сразу несколько из нижеперечисленных услуг:

1. Проведение плановой диагностики состояния полости рта, проведение профилактических процедур;
2. Срочная диагностика, проведение лечебных процедур;
3. Реабилитационные мероприятия, вне зависимости от места их проведения: в клинике или дома у пациента.

По нормам действующего законодательства, гражданину компенсируется часть суммы, потраченной за предоставление следующих видов услуг:

1. Протезирование, проведенное у стоматолога;
2. Хирургия аномалий;
3. Протезирование или вставка имплантов;
4. Лечение заболеваний, имеющих наследственный характер, при использовании комбинированных методов;
5. Хирургическое вмешательство с целью реконструкции;
6. Процедуры, направленные на лечение костных тканей.

Внимание! Получить налоговый вычет за процедуры, направленные на эстетику, а не на лечение, не получится (к примеру, возврат средств за отбеливание зубов не получится).

Чтобы оформить налоговое возмещение за получение стоматологических услуг, гражданин должен предоставить инспектору пакет документов, куда входят:

Правила расчета выплаты

Для получения гражданином налогового вычета за стоматологические услуги, должно быть соблюдено несколько условий:

Пример

В 2018 году Иванова И.В. решила вернуть часть уплаченных ею денежных средств, собрав необходимые документы, и передав их в налоговый орган. Размер возврата составил 11 245 рублей:

86 500 * 13% = 11 245

Так как сумма возврата не превышает уплаченный в 2017 году НДФЛ , Иванова И.В. получила компенсацию в полном размере.

Получение вычета на лечение зубов

Налоговый вычет за лечение зубов можно получить и до окончания налогового периода, обратившись к своему работодателю. Но предварительно нужно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы подтвердить наличие такого права.

Для этого гражданин должен сделать несколько шагов:

Особенности получения вычета

Налоговый вычет может быть произведен только после того, как гражданин предоставит полный пакет требующихся документов в свое отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации заявителя.

Выплата производится в течение четырех месяцев после сдачи всех документов: первые три месяца инспектор проверяет правильность заполнение бумаг и наличие законных оснований для возврата части денежных средств, и еще месяц отводится на перечисление денег из налогового органа на банковский счет, указанный в обращении.

Важно! Возмещение средств может быть произведено только на банковский счет, поэтому гражданин должен заранее позаботиться об указании реквизитов в заявлении.

В течение первых трех месяцев после подачи заявления сотрудник налоговой службы проверяет правильность заполнения представленных документов. Если на предварительном этапе заявитель допустил какие-либо ошибки (не представил все справки, неправильно заполнил декларацию), он обязательно уведомляется об этом для их устранения.

Если же ошибка была допущена сотрудниками Налоговой инспекции, она подлежит исправлению в течение пяти рабочих дней с момента обнаружения.

Условия предоставления вычетов на лечение зубов пенсионерам и детям

Дети и пенсионеры, признанные недееспособными, могут рассчитывать на получение налогового вычета, если их родители или лица, признанные законными представителями, получали в течение определенного периода доход, облагаемый налогами.

Чтобы получить возмещение за стоматологические услуги, дети или неработающие граждане, достигшие пенсионного возраста, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган со всеми необходимыми документами.

Внимание! Обратиться за получением налогового вычета может только один из родителей или законных представителей, при условии, что именно его имя указано в договоре с медучреждением, и именно он оплачивал все лечебные процедуры.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Налоговый вычет на лечение зубов

Содержание

Вычет по налогу за услуги стоматолога: документы и этапы получения возмещения

Некоторая часть средств, затраченных на восстановление, имплантацию, установку металлокерамики и другие услуги стоматолога в соответствии с НК РФ, может быть возвращена посредством социальной льготы. Чтобы оформить налоговый вычет на лечение зубов в ИФНС потребуется представить соответствующие документы. Социальная льгота может достигать 120000 рублей, затраты на дорогостоящие медицинские услуги возмещаются полностью.

Вычет по налогу на лечение зубов: требования

В соответствии с постановлением Правительства России за номером 201 для получения социальной льготы необходимо соблюсти основные требования:

• с официального дохода производятся отчисления 13%;
• услуга содержится в перечне нормативно-правовых актов;
• плательщик НДФЛ для оплаты использовал собственные средства.

Налоговый вычет на лечение и протезирование зубов не могут получить – нетрудоустроенные пенсионеры, официально неработающие граждане и ИП, использующие «упрощенку».

Если возврат предусмотрен за медицинские услуги, предоставленные несовершеннолетнему ребенку, тогда основное условие для его получения – кровное родство налогоплательщика или его законное опекунство.

Налоговый вычет на протезирование зубов: особенности

Имплантация и протезирование – одни из самых дорогостоящих стоматологических услуг, поэтому большинство граждан сомневаются, что за них можно получить возмещение.

Протезирование не относится к дорогим видам процедур, поэтому сумма установленного лимита, не должна превышать 15,6 тыс. Имплантация – дорогостоящий тип услуг, на который установленное ограничение не распространяется.

[2]

Величина 120000 руб. – базовый параметр, установленный для всех видов социальных льгот. Если гражданин израсходовал 130000 – обучение и 150000 руб. – медицинские услуги, приравненные к коду 1, тогда вернуть израсходованные средства он может не только за медицинские процедуры, но и образование, но не выше базового параметра.

Социальный вычет на лечение зубов, какие документы нужны

Прежде чем оформлять возмещение, необходимо убедиться, что приобретенные гражданином услуги подлежат возмещению. Кроме того, в ИФНС потребуется представить документы на налоговый вычет за лечение зубов:

• декларацию;
• справку по форме 2-НДФЛ с постоянного места работы;
• копию документа, удостоверяющего личность;
• заявление с указанием расчетного счета, реквизитов финансово-кредитного учреждения;
• заверенную копию договора с медучреждением с перечнем процедур;
• сканы лицензии стоматологической клиники;
• копию платежного документа.

Самый ответственный этап – представление подготовленного пакета документов в ИФНС по месту регистрации. Их можно предъявить лично или направить по почте. Если бумаги передаются через представителя, он должен предъявить свидетельство, подтверждающее его полномочия.

Как получить налоговый вычет на лечение зубов: сроки рассмотрения

3-НДФЛ за 2016 год сдается в ФНС по окончанию налогового периода. Предоставленное заявление сотрудники инспекции рассматривают три месяца, на протяжении которых осуществляется проверка сертификатов, договоров и квитанций. По окончанию процедуры обращение отклоняется или одобряется.

При положительном решении налоговый вычет на лечение зубов 2017 перечисляется гражданину по указанным им реквизитам в течение месяца. При отказе налогоплательщик может обратиться в суд или вышестоящие органы власти.

Если физлицо посчитает, что для него лучше получить стоматологический вычет у непосредственного работодателя, тогда ему не придется дожидаться окончания года, а обратиться с соответствующим заявлением, благодаря которому он некоторое время будет освобожден от уплаты НДФЛ.

Законодательством предусмотрена максимальная сумма без возможности перераспределения неиспользованных остатков на последующие годы. Получить социальную льготу гражданин может в течение трех лет с момента проведения медицинских процедур, подтвержденных документально.

Социальный налоговый вычет на лечение зубов: виды

Если трудоустроенный гражданин воспользовался сразу же простым и дорогостоящим лечением, тогда ему будет предоставлена льгота одновременно по нескольким статьям:

• 13% от общей суммы дорогостоящих услуг;
• 13% от базовой суммы – 120 тыс. рублей от совокупных расходов.

В этом случае сумма возмещения будет зависеть от величины уплаченного за предшествующий год налога. Если затраты на стоматологические услуги превышают официальный доход налогоплательщика, право относительно получения льготы можно доверить близким родственникам.

Налоговые вычеты на лечение зубов, какие услуги входят в перечень постановления №201:

Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен, способы оформления

Право на получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС есть у каждого гражданина РФ, и иностранцев имеющих, разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.

Однако, не всегда услуг, оказываемых бесплатно по полису медицинского страхования, достаточно. Нередко россияне предпочитают обращаться за услугами не обеспеченными ОМС, например, поставить импланты. В таком случае, можно вернуть часть затрат путем получения налогового вычета на лечение зубов.

Кто может претендовать на получение налогового вычета на лечение зубов?

Налоговый вычет представляет собой компенсацию из уже отчисленного налога на доходы физических лиц, а привычнее подоходного (Далее НДФЛ). Соответственно, вывод очевиден – претендовать на налоговый вычет смогут лишь те граждане, которые этот налог платили.

Не вправе претендовать на возмещение:

• неработающие пенсионеры, единственным источником дохода числится пенсионное обеспечение;
• индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД;
• безработные, в том числе состоящие на учете в центрах занятости населения;
• лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, и получающие заработную плату «в конверте».

Все остальные категории граждан, имеющее право получить компенсацию расходов на отдельные виды медицинских стоматологических услуг, получат ее, если они входят в перечень предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. ( Далее Постановление № 201).

В соответствии с Постановление № 201 речь может идти лишь о компенсации с лечения зубов, проводимом в медицинских учреждениях Российской Федерации, при этом источники их финансирования не имеют значения, они могут быть как государственными, так и частными.

Таким образом, на получение вычета на стоматологические услуги могут претендовать резиденты, чей НДФЛ уплачен, которые оплачивали лечение для себя или своих близких родственников в медицинских учреждениях РФ при условии, что виды оказанного лечения входят в перечень, утвержденный Постановлением № 201

Как рассчитать размер вычета?

Для расчета размера налогового вычета на имплантацию нужно учесть два показателя:

• предел максимальной суммы, с которой возможно возмещение определенный ст. 219 НК РФ;
• размер заработной платы, так как НДФЛ составляет 13 % от ее размера.

По общему правилу, предельная сумма расходов на лечение, в том числе и стоматологическое, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что независимо от того, как много потратил заявитель на лечение, к расчету примутся не более чем 120 000.

Нужно сказать, что эта сумма распространяется на все виды медицинской помощи, то есть если налогоплательщик потратился на стоматолога, хирурга и так далее, то предельная сумма расчета останется неизменной.

Однако, есть исключение. Ст. 219 НК РФ выделяет из общей массы препаратов и медицинских услуг, в том числе и стоматологических «дорогостоящее лечение». Сам НК РФ не содержит списка услуг, которые можно считать дорогостоящими, но он есть в Постановлении № 201.

В соответствии с ним, стоматологическое протезирование и имплантация относятся к дорогостоящим видам лечения. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме, без ограничений, если это позволяет отчисленный НДФЛ.

Для понимания расчета важно правильно понять, что налоговый вычет за протезирование зубов представляет собой компенсацию выплачиваемую исходя из уже осуществленных гражданином налоговых выплат.

Потому, второй важный момент – невозможность вернуть больше чем уплачено в качестве НДФЛ, то есть независимо от того как много потратил заявитель, налоговая одобрит сумму не больше чем получено от него за последний налоговый период – год. То есть суммы, затрат на лечение зубов, просто вычитаются из налоговой базы.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: практический расчет

Для простоты понимания стоит рассмотреть, как это происходит на практике:

• Допустим, годовой доход составляет 150 000 р.
• НДФЛ составляет 13 % от дохода, в данном случае 19 500 р.
• На лечение у стоматолога заявитель потратил 15 000 р. И эта сумма налогообложению не подлежит. Значит, взыскивать НДФЛ нужно с 135 000р., что составит 17 750 р.
• Разница между уже взысканной суммой и той, что должна была быть получена, составит 1 950 р. Это и будет сумма, которой равен вычет на лечение зубов.

Постановление №201 позволяет отнести к дорогостоящему лечению, например, стоматологическое протезирование. В пределах стоимости в 120 тысяч компенсируется пломбирование и иное лечение, установка брекетов.

Как сделать налоговый вычет за стоматологические услуги?

Говоря о том, как оформить налоговый вычет за лечение, нужно помнить, что существует два пути получения налоговый вычета при лечении и протезировании зубов:

• Обращение в территориальное отделение ФНС по истечении налогового периода с соответствующим заявлением;
• Обращение к своему работодателю (п.8 ст. 220 НК РФ).

Самая значительная разница в том, что во втором случае сотрудник получает возмещение частями, а в первом сразу в полном объеме, но несколько позже.

Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и минусы. Из плюсов получения налогового вычета в инспекции по месту жительства:

• получение всей суммы сразу;
• отсутствие необходимости информировать коллег и работодателя об обстоятельствах своей жизни, включая обращение к стоматологу.

Плюсы обращения к работодателю:

• Возможность начать получать сумму сразу, это особенно актуально, когда ее размер не велик и она уложится в один или два месяца компенсации.
• Всей необходимой документации будет на порядок меньше.
• Возможность получать компенсацию даже за месяцы прошедшие в году до подачи заявления. Разъяснения об этом дает Минфин в Письме № 03-04-06/2416 от 20.01.2017.

Получение налогового вычета при протезировании зубов через налоговую службу

Большая часть работников, несмотря на право обращения к работодателю, и зная, как получить налоговый вычет при лечении зубов, предпочитают получение через налоговую службу. Можно разделить процедуру оформления на следующие этапы:

• сбор документов для налогового вычета на лечение зубов по истечении года;
• подача документов;
• ожидание в течение месяца;
• получение суммы вычета на указанный счет.

При обращении ИФНС нужно иметь при себе перечень бумаг:

• Документ, удостоверяющий личность – внутренний паспорт гражданина РФ;
• Заявление на вычет;
• Копии первых страниц внутреннего паспорта, содержащих личную информацию о заявителе;
• Оригинал декларации, документ по форме 3-НДФЛ;
• Справка по форме 2-НДФЛ. Справки потребуются с каждого места , где заявитель работал в течение года;
• реквизиты банковского счета, куда заявитель желает перевести средства;
• Документы, подтверждающие оказание услуги и расходы на протезирование зубов;
• договор на оказание и оплату медуслуг;
• копия лицензии учреждения здравоохранения;
• справка об оплате лечения.

Бланки документов можно найти в сети и заполнить самостоятельно, либо обратиться к специальным сервисам в сети или услугам специалистов.

Собранный пакет документов можно:

• лично предоставить в территориальное отделение ФНС;
• отправить почтой или курьерской службой доставки;
• передать через своего представителя при наличии у него доверенности на совершение таких действий.

При личном обращении можно составить 3 заявления и получить на втором роспись принимающего сотрудника с указанием даты поступления. Это позволит с точностью определить срок реакции на обращение.

Если ответ положителен, то по п.6 ст.78 НК РФ средства будут переведены на счет резидента.

Получение вычета у работодателя

Порядок получения вычета в таком случае будет несколько отличаться, как и пакет документов. Резидент должен знать, какие документы нужны:

• собрать пакет документов;
• обратиться в территориальное отделение ФНС;
• получить письменное подтверждение из ФНС о праве на вычет;
• обращение работодателю.

Итак, пакет документов будет несколько отличаться, из него исчезнут декларация по форме 3-НДФЛ и справка 2- НДФЛ, в остальном так же потребуется подтвердить расходы на лечение у стоматолога и свою личность, предоставив паспорт и документы на предоставление услуг, лицензию учреждения, чеки на оплату.

Форма заявления будет несколько отличаться, ее можно получить непосредственно в отделении или скачать в сети.

При таком порядке работник не получает деньги на какой-либо отдельный счет. Он просто обращается в территориальное отделение ФНС и подает документы. По итогам рассмотрения получает уведомление о появлении у него права на вычет.

С этим уведомлением он вправе обратиться к работодателю. С месяца подачи из его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока нужная сумма компенсации не будет возвращена сотруднику.

Каковы сроки компенсации?

НК РФ не устанавливает отдельных сроков для рассмотрения обращения о социальном вычете. По п. 6 ст. 78 НК РФ все средства для компенсации излишне оплаченных налогов, в том числе и возврат налоговых вычетов, должны поступать в течение 1 месяца со дня получения заявления плательщика и документов в полном объеме.

Однако, в случае с социальными налоговыми вычетами, включая компенсации на лечение зубов, сотрудники ФНС ссылаются на проведение камеральной проверки. Это значит, что необходимо предусмотреть длительность ее проведения по п.2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца.

Конечно, фактическая проверка проводится далеко не всегда, но в итоге реальный срок рассмотрения таких обращений нередко составляет именно три месяца + 1 месяц на перевод денег.

Возникает вопрос как с этим бороться? Ведь закон не прямо предусматривает лишь месячный срок со дня получения необходимой документации. Вариантов тут несколько. Начать стоит с обращения непосредственно к руководителю службы.

Если оно не дало результатов, то можно смело писать жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 139 НК РФ. Обычно, уже на этом этапе работа местного отделения ускоряется, и деньги переводятся заявителю.

Если же нет желания жаловаться, то можно сразу обратиться с иском в суд. Практика показывает, что в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает ФНС перечислить средства в течение месяца со дня получения обращения в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ.

Источники

1. 
   Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
2. 
   Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
3. 
   Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
4. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
5. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.