Возврат налогового вычета

Осуществление возврата налогового вычета при покупке квартиры

Каждый из нас когда-нибудь достигал в жизни заветной мечты – купил квартиру, кто-то на пути к такому событию, а некоторые планируют приобрести желанные метры в будущем.

Но, несмотря на временные рамки событий, стоит задуматься и о том, как возвратить с пользой для себя часть потраченных денег после того, как приобрели недвижимое имущество.

Государство дает нам такое право, которое можно реализовать, если знать все нюансы данной процедуры: какие законы регулируют политику в этом вопросе, каковы сроки возвращения денежных средств, как рассчитать сумму, куда обратиться.

Рассмотрим эти и другие вопросы, касающиеся получения от государственных органов преференций на приобретение жилья.

Законодательное регулирование вопроса

Законы и нормы права:

1. Налоговый кодекс РФ № 117 от 05.08.2000 Часть II, Раздел X, Глава 23, статья 220.
2. Письма Минфина РФ о налоговых вычетах № 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Количество денежных средств, затраченных для приобретения жилья – сумма, с которой взимается налог, называется она налоговой базой. Эта же сумма, на которую уменьшается размер полученных финансовых средств от покупки квартиры посредством изъятия некоторой суммы. При этом, налоговики возвращают не все расходы, а только их часть.

Последние изменения

Пункт 3 рассматривает нюансы получения налоговых преференций:

• подпункт 1 показывает максимальный размер не более двух миллионов рублей, предоставляемый как имущественный вычет при покупке квартиры в России;
• определяется срок получения – до конца периода для налогов отчетного года, но неограничен какими-либо сроками.

Возможность для налогоплательщиков, когда процедура уже была применена, но не в полном объеме от максимально возможной суммы, то оставшиеся деньги можно получить при новом приобретении жилья, земли или при его строительстве.

Пределы размера предоставляемых выплат при приобретении жилья определяются той максимальной суммой, которая была установлена в данном налоговом периоде, когда возникло право на эту выплату.

Кроме того, многие люди приобретают жилую недвижимость за счет ипотеки. Тогда возникает вопрос: смогут ли они рассчитывать на преференции? На основании пункта 4 такая возможность есть по факту уплаты процентов, если имеется кредитный договор, но сумма ограничения здесь три миллиона рублей.

Есть исключения, когда налоговая служба на основании пункта 5 не предоставляет людям воспользоваться преимуществами, если квартира была приобретена:

1. Посредством её покупки работодателем либо каким-либо другим спонсором.
2. При использовании сертификата Материнского капитала.
3. Органами власти на местах.
4. Взаимозависимыми лицами в соответствие со статьей 105.1 НК РФ.

Максимальная сумма не может быть больше всех вычетов подоходного налога с одного физлица за один год.

Оказывается, сегодняшнее законодательство ограничило в правах тех людей, которые уже воспользовались вычетом налога на жилье, приобретенное до 2014 года.

Правила расчета

Как было ранее оговорено, что законодательно устанавливается максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, а именно два миллиона рублей для тех людей, кто приобретал квартиру за свои наличные деньги, три миллиона рублей для тех, кто купил недвижимое имущество за счет ипотечного кредитования.

Именно эти цифры берутся за основу при математическом расчете средств, которые можно получить в максимальном размере. Также учитывается ставка подоходного налога. Она сегодня установлена в размере тринадцати процентов.

Математические выражения максимальной суммы таковы:

1. Вариант первый. Определяем, какова будет цифра, являющаяся 13% от первого максимального размера. Эту цифру делим на сто. Получаем двести шестьдесят тысяч рублей.
2. Во втором случае (при уплате процентов по ипотечному займу) получаем триста девяносто тысяч рублей.

Следовательно, максимальные суммы определены, поэтому важно правильно произвести расчеты, которые могут быть различными при разных вариантах покупки жилья в собственность, в том числе и при долевом участии. Рассмотрим различные примеры.

Пример первый. Налогоплательщик Суравегин обратился за налоговым вычетом в инспекцию по месту жительства. Он предоставил документы, что покупка квартиры ему обошлась в два миллиона рублей, а также представил справку от работодателя 2-НДФЛ, где было указано, что в течение 2016 года он получал заработную плату, размер которой составлял 50 000 рублей.

Математические вычисления: 50 000 умножаем на 12 месяцев делим на 13% получаем 46153,85 руб.

Так как владелец недвижимого имущества обратился впервые, а льгот он не имеет и он уложился в рамки максимальной суммы, то по закону ему причитается сумма налогового вычета в 260 000 рублей. Но так как поступления в бюджет ограничено суммой 46153,85, то данный гражданин сможет рассчитывать на возврат денег именно в этом размере в 2017 году.

Остаток средств, перешедших с предыдущего периода

Оставшуюся разницу он сможет получить, представив документы в налоговый орган на следующий год.

Математический расчет оставшейся разницы: 260 000 минус 46153, 85 равно 213846,15 рублей.

Это необходимо для того, чтобы определить сумму выплат в 2018 году так как, возможно, размер заработной платы у человека может измениться.

Пример второй. Гражданка Николаева может получить налоговый вычет в размере 260 тыс. рублей, потому что стоимость её трехкомнатной квартиры составляла 5 миллионов рублей и превысила допустимый минимальный размер, из которой определяется сумма вычета. Поэтому, если её размер заработной платы за 2016 год составлял 166 666, 66 рублей в месяц, то она получит данную сумму в полном объеме в 2017 году.

Пример третий. Так некий гражданин Симонов купил квартиру по ипотеке в 2015 году, у которого проценты составили 300 тыс. рублей, а сделка обошлась в 6 миллионов рублей. По закону он может рассчитывать на 390 тыс. рублей, но математический расчет говорит следующее: 3 миллиона рублей прибавляем 300 тыс. рублей умножаем на 13% и делим на сто. Итого: 429 тыс. руб. Но данная сумма превышает законную, поэтому мужчина получит только 390 тыс. руб.

Расчет в декларации

Лист декларации с литерой «Д1» заполняется при приобретении недвижимого имущества или по понесенным расходам на строительство жилого дома. Подающий декларацию 3-НДФЛ заполняет сведения об объекте и произведенных расходах. Указывает вид собственности, заявлен вычет или нет, адрес объекта, номер акта передачи квартиры, дату регистрации права собственности, дату регистрации заявления о налоговом вычете, если есть процентную долю, год вычета, сумму расходов по покупку жилья, если есть сумму ипотечных процентов. Далее производится расчет имущественного налога.

Сроки получения средств

Многие уверены в том, что данная процедура довольно быстра, но, оказывается, это не совсем так, потому что налоговики должны проверить поданные владельцем квартиры документы на достоверность. Они это делают в течение трех месяцев. Затем органам налоговой инспекции дается еще один месяц и один день для того, чтобы произвести расчёты и начать выплачивать причитающиеся людям суммы.

При этом, если человек пожелал, чтобы налоговый вычет выплачивал работодатель, тогда он может получить его по частям в виде полной заработной платы с учетом тринадцати процентов подоходного налога в своем кармане через месяц.

Срок давности

Сроков давности в настоящем законодательстве не предусмотрено, если человек обратился за предоставлением услуги впервые, либо имеет еще не выплаченные остатки за предыдущие годы.

[3]

В случае невыплаты

В НК РФ в пункте 78 оговорен порядок возврата при нарушениях со стороны налоговиков, с которых можно востребовать проценты. Они исчисляются за каждый день просрочки, но необходимо учитывать ставку рефинансирования на тот момент, когда заявитель будет подавать жалобу в инспекцию по налогам, получив при этом квитанцию о её приеме.

Таким образом, зная законы, каждый сможет предотвратить документальную рутину и грамотно определить, сколько денег сможет возвратиться в семейный бюджет с покупки квартиры в своем регионе, а также знать сроки обращения и получения.

О сроках получения налогового вычета при покупке жилой недвижимости рассказано в следующем видеосюжете:

Возврат налогового вычета в Москве

Каждый россиянин, который получает доходы, облагаемые налогами по 13% ставке, имеет право на возврат налогового вычета. Это возможно только после того, как Федеральной налоговой службе РФ или работодателю была предоставлена необходимая документация.

Сам вычет представляет собой суммы, на которые может быть уменьшен объем полученных денег (налогооблагаемая база). Тогда налоги будут уплачиваться с разницы между полученными доходами и налоговым вычетом. Кроме того, данное понятие включает и возращение определенной суммы ранее уплаченного налога на добавленную стоимость. Это может касаться, например, покупки жилья, трат на лечение или обучение.

На получение вычета могут претендовать только те россияне, которые признаны в качестве налоговых резидентов и являются получателями доходов, облагаемых по 13% ставке. Следовательно, на них не приходится рассчитывать лицам, которые не имеют подобных облагаемых налогов – например, социальные выплаты по безработице, или предприниателя, которые работают на особом налоговом режиме.

[1]

В соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ, предусматривается несколько типов вычетов. Они могут быть:

• стандартными;
• социальными;
• имущественными;
• профессиональными;
• связанными с переносом на следующий период убытков от сделок с ценными;
• связанными с перенесением на следующий период всех расходов, которые имеют отношение к участию в товариществах инвесторов;
• инвестиционными (действуют с 01.01.2015 года).

Каждый из них требует отдельного рассмотрения.

Виды налоговых вычетов для физических лиц

Как показывает практика, чаще всего граждане обращаются за получением имущественного вычета. В соответствии с положениями действующего российского законодательства, в случае приобретения дома, квартиры или земельного участка, лицо вправе вернуть себе часть средств, в размере уплаченного им подоходного налога. Возврат имущественных налоговых вычетов четко прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220). Если лицо официально работает и платит налог по доходам, то, приобретая жилье, оно может вернуть себе его часть в объеме до 13% от стоимости.

Право имущественного вычета распространяется на затраты, произведенные с целью непосредственного приобретения или строительства жилья (дома, квартиры, частного дома, комнаты или доли в них), а также при покупке земли, на которой располагается жилой дом. Кроме того, он полагается за проценты по программе ипотечного кредитования на покупку или строительство дома, а также осуществления отделки жилья. При этом невозможно получить вычет, если недвижимость была куплена у взаимосвязанных лиц (супругов, детей, родителей, опекунов), а также в случаях, когда гражданин исчерпал свое право на него.

Еще одними популярными типами вычета являются социальные и стандартные. Последние предусмотрены в ст. 218 Налогового кодекса РФ и предоставляются в строго фиксированном объеме. Они положены отдельным категориям граждан – награжденным государственными наградами РФ или СССР (500 руб./мес.), на каждого ребенка при условии, что сумма доходов родителей меньше 280 тыс. руб. (1400 руб./мес.), на третьего ребенка и последующих детей (3000 руб./мес.), инвалидов ВОВ и других.

Социальный вычет возможен для налогоплательщиков, чьи затраты связаны со следующими типами деятельности:

• благотворительность – суммы, направленные на благотворительные цели на протяжении всего года (не более 25% от уплаченного налога);
• обучение – собственное (не больше 120 тыс. руб.) или обучение детей (не больше 50 тыс. руб.);
• лечение и покупка медикаментов – на это действуют лимиты до 120 тыс. руб., вне зависимости от того, кого лечили (самого налогоплательщика, его родителей, детей, супруга);
• накопительная часть трудовой пенсии (дополнительные взносы), уплаченная исключительно налогоплательщиком, а не работодателем;
• негосударственное пенсионное обеспечение – пенсионные взносы по договору с соответствующим органом, максимальная сумма которых не должна превышать 120 тыс. руб.

Документы для возврата налогового вычета

Правовой порядок и особенности процедуры, а также документы для возврата налогового вычета зависят от разновидности платежа. К перечню общих бумаг относится заполненная декларация по форме 3-НДФЛ и соответствующее заявление. Последнее составляется в произвольной форме.

К специальным документам относятся следующие (исходя из типа процедуры):

• для возврата за учебу – договор с учебным заведением, его лицензия и квитанции оплаты;
• за лечение – справку, подтверждающую факт оплаты медицинских услуг, квитанции о расходах, договор с компанией и ее лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• за лекарства – официально оформленный рецепт и квитанция об оплате;
• за добровольное медицинское страхование – полис или договор, квитанции и лицензию компании;
• за покупку жилья – договор купли-продажи, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности и платежные квитанции (в случае приобретения по ипотеке – еще и кредитный договор)

После того, как вся документация будет приложена к декларации и заявлению, Федеральная налоговая служба РФ обязана ее рассмотреть и принять решение о предоставлении или отказе вычета. Последний выдается только после камеральной проверки.

Срок и сумма возврата налогового вычета

Согласно действующему законодательству, на камеральную проверку Федеральной налоговой службой РФ отводится 90 дней, однако на практике этот срок может быть существенно увеличен. Возращение денег осуществляется в течение 30 дней с момента принятия налоговым органом соответствующего решения.

Однако возможен и другой вариант – когда работодателю предоставляется заявление и уведомление из ФНС. После получения этих бумаг, он обязан удерживать уменьшенный размер налога с зарплаты. Это происходит до того момента, пока сумма вычета полностью не исчерпается. Но в этом случае в налоговую службу придется идти дважды – первый раз для подачи документации на получение уведомления, и второй – за самим уведомлением (чтобы его предоставить, Федеральая налоговая служба РФ имеет 1 месяц).

Чтобы получить развернутую консультацию по всем вопросам, касающимся налогового вычета, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы не только предоставим исчерпывающую информацию по всем вопросам, но и поможем собрать документацию, а также подберем наиболее рациональное решение.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

[2]

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Возврат подоходного налога: за что можно вернуть?

Многие граждане РФ лишь поверхностно ознакомлены с налоговым законодательством нашей страны. Зачастую знания людей ограничиваются тем, что они осведомлены о необходимости уплаты некоторых сборов.

Придерживаться такой позиции, как минимум, не рационально, так как в Налоговом Кодексе РФ содержится информация о ряде привилегий, имеющихся у всех налогоплательщиков. И речь в данном случае идет не только о льготах, к привилегиям также относятся разные вычеты, позволяющие вернуть гражданам часть средств из уплаченного налога.

Законодательство о возврате подоходного налога. Фото № 1

Вычетная база распространяется практически на все виды налогообложения, в том числе и на подоходное. В сегодняшнем материале более подробно рассмотрим вопрос именно о том, как вернуть часть подоходного налога согласно действующему законодательству РФ.

Законодательная база

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ). Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.

Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим официальным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.

Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подобное явление получило название «вычет», а порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.

По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

• либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;
• либо получением средств обратно по безналичному расчету.

Виды налоговых вычетов. Фото № 2

Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны. Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.

Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел, то есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет? Фото № 3

Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.

Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям. Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.

Однако стоит понимать, что если 13-процентная часть от покупки, к примеру, квартиры превышает максимальный предел по имущественному вычету (то есть 260 000 рублей), то все средства, идущие выше предела, обнуляются и получить их не получится.

Виды налоговых вычетов

Имущественный вычет. Фото № 4

Разобравшись с общей сутью НДФЛ и его возврата, не лишним будет более детально изучить все виды налогового вычета. Как было отмечено ранее, таковых в РФ – три. Давайте рассмотрим каждый из них максимально подробно.

Имущественный вычет

Имущественный вычет – это вид возврата подоходного налога, связанный с приобретением нового или улучшением старого недвижимого имущества гражданина за его счет. На данный момент получить подобный вычет можно при:

• строительстве или ремонте дома;
• покупке недвижимости;
• погашении процентной ставки по ипотеке.

Расчет вычета осуществляется исходя из понесенных гражданином трат на ранее указанные мероприятия и равен 13 % от их размера. Максимальный предел имущественного вычета равен 260 000 рублей, то есть при покупке жилья, стоимостью выше 2 000 000 рублей, 13-процентный вычет уже не учитывается. В таком случае гражданин может воспользоваться только вычетом, положенным на 2 000 000 рублей, даже если покупка ему обошлась в 5 000 000 или 10 000 000.

Имущественный вычет является разовым, после превышения предела которого получить новый не выйдет. Однако возвращать средства можно за неограниченное количество покупок (например, вполне реально получить весь вычет за приобретение нескольких квартир стоимостью по 700 000 рублей и земельного участка за 600 000).

Социальный вычет

Социальный вычет. Фото № 5

Социальный вычет предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, при трате с их стороны денег на соцуслуги. К последним можно отнести:

• лечение самого гражданина или его близких родственников за его счет;
• покупка медикаментов по рецепту врача;
• социальное страхование жизни на срок более 5 лет;
• обучение в любом платном заведение.

В данном случае налоговый вычет равен тем же 13 % и предоставляется тому лицу, который несет все траты на получение социальных услуг. Предел данного возврата — 120 000 рублей за все время (не более 15 600 рублей в год), в особых случаях социальный вычет предела не имеет (например, дорогостоящее лечение заграницей).

Благотворительный вычет

Благотворительный вычет формируется из всех трат гражданина, которые пошли на добровольные пожертвования. Данный вид возврата средств имеет предел, равный 25 % от суммы годового дохода гражданина, получающего вычет.

Благотворительный вычет распространяется на пожертвования:

• в благотворительные организации;
• в религиозные объединения;
• в социально ориентированные организации;
• в некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в ряде областей (наука, культура, спорт и т.д.).

Благотворительный вычет. Фото № 6

Помимо представленных ранее, также имеются вычеты для льготных категорий граждан, перечень которых регламентирован НК РФ. Данные вычеты распространяются либо по социальному статусу (многодетным семьям, матерям-одиночкам), либо по профессиональному статусу (например, судьям).

Для более точного определения подобных вычетов необходимо внимательно изучить некоторые положения налогового законодательства.

Как получить налоговый вычет за НДФЛ?

Процедура получения налогового вычета за НДФЛ – достаточно простое мероприятие. Главное перед его проведением – удостовериться в том, что вы имеете право на возврат данных средств. Основными условиями к этому являются:

• уплата с вашей стороны подоходного налога любого вида за данный календарный год;
• наличие ранее упомянутых трат.

Порядок получения налогового вычета таков:

Порядок получения налогового вычета с подоходного налога? Фото № 7

1. Во-первых, обратитесь в налоговый орган по вашему месту жительства и еще раз удостоверьтесь в том, что получить вычет вы имеете право. Также обязательно узнайте у сотрудников госорганизации перечень документов необходимых для возврата средств конкретно в вашем случае.
2. После этого соберите нужные бумаги. Как правило, в их перечень входят:

• ИНН;
• справка о доходах за данный календарный год;
• документы, подтверждающие факт оплаты ранее указанных услуг или приобретения с вашей стороны каких-либо вещей (организация лечения, покупка квартиры и т.п.);
• документы-основания для осуществления оплаты, указанной выше (договор обучения, договор о приобретении имущества и т.п.);
• налоговая декларация;
• при необходимости — реквизиты вашего счета, куда будут переводиться средства.

Помимо документов, представленных выше, также необходимо составить заявление о получении вычета. В нем указывается тот вариант возврата средств, который вам наиболее удобен.

На данный момент получить вычет можно в виде:

• уменьшения налоговой базы (то есть временное отсутствие необходимости уплачивать целый или часть налога на что-либо);
• ежемесячных выплат;
• единоразовой выплаты за календарный год.

1. Сдав все документы и подав заявление, остается лишь дождаться получения положенного вычета. Сроки выплаты зависят от того, какой вариант возврата средств был выбран конкретно вами. Например, разовую выплату за год, как правило, налоговые органы переводят на счета граждан в конце этого самого года, а ежемесячный возврат – в конце каждого месяца, попадающего под выплату.

В целом, получить возврат по подоходному налогу не сложно, если знать базовые принципы проведения данного мероприятия. Большинство из таковых описаны выше.

Нюансы возврата средств

Процедура получения возврата. Фото № 8

В заключение сегодняшней статьи приведем некоторые нюансы возврата средств за НДФЛ, которые ранее упомянуты не были. Подобных особенностей вычета не столь много, но все же они имеются, поэтому не осветить их наш ресурс просто не может. Наиболее важные нюансы возврата таковы:

1. Любой налоговый вычет можно получить на сумму, не более уплаченного за конкретный налоговый период НДФЛ. То есть, если гражданин уплатил 12 000 рублей подоходного налога за один год, то в этот же год он не имеет право получить не более 12 000 рублей в качестве вычета. В таком случае оставшаяся часть положенного вычета сохраняется за гражданином и получить ее частично или полностью он может уже на следующий год.
2. Имущественный вычет, как было упомянуто ранее, также может быть использован при погашении процента по ипотеке. В подобном виде использования данный вычет имеет предел не 260 000 рублей, а 390 000, что стоит учитывать всем «ипотечникам».
3. Помимо представленных ранее, в налоговом законодательстве предусмотрено больше количество и других вычетов. В большинстве своем они распространяются на льготные категории граждан (ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды и т.д.). Для ознакомления с ними необходимо досконально изучить НК РФ, так как их количество, повторимся, достаточно велико и они распространяются на разные сферы налогообложения.

Процессуальные особенности получения налогового возврата. Фото № 9

В остальном же, процедура возврата подоходного налога особенностей не имеет. Порядок ее проведения и все базовые принципы подробно рассмотрены выше и в законодательстве РФ.

В целом, получить положенный вычет за НДФЛ в РФ не столь сложно, если знать процессуальную суть подобного мероприятия. Более-менее подробно о ней и прочих особенностях возврата средств за уплату подоходного налога говорится в представленном ранее материале. Надеемся, статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в возврате средств!

О том, как вернуть 13 процентный налог, вы можете узнать, посмотрев видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Почему так долго нет возврата НДФЛ: как ускорить получение вычета

Часто приходится за свой счет оплачивать лечение, обучение, приобретение или строительство недвижимости. И многие знают о том, что государством предоставляется льгота по этим расходам в виде имущественного или социального налогового вычета. Для получения любого вида вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту прописки декларацию 3-НДФЛ или обратиться к своему работодателю. По статистике физические лица чаще используют первый вариант. И у всех возникает один вопрос: когда вернут деньги? Об этом мы сегодня и поговорим.

Срок подачи 3-НДФЛ

1. Большинство думает, что срок подачи деклараций до 30 апреля, и опасаются не успеть.

2. Чем раньше подам, тем раньше получу возврат.

И в первом, и во втором случае все заблуждаются.

Что касается срока подачи деклараций, то он установлен для уплаты налога, а не для возврата. До 30 апреля декларации подают ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения, и физические лица, получившие доход, с которого налог не удержан. Если вам возвращают налог, то этот срок не для вас. Подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога можно в течение всего года и за 3 года, предшествующие ее подаче. Например, в 2018 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы.

Срок возврата НДФЛ

1. Проверяется правильность заполнения. Все ли графы и листы декларации заполнены, все ли документы приложены, нет ли арифметических ошибок.

2. Проверяется законность и реальность понесенных расходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, имеющимися в налоговой инспекции.

3. Проверяется законность и реальность полученных доходов. Сведения, указанные в декларации, анализируются со сведениями, которые предоставил ваш работодатель. И вот здесь есть один нюанс. Срок предоставления таких сведений, а это справки 2-НДФЛ, для организаций и ИП установлен не позднее 1 апреля. И, как правило, организации сдают данные справки не в первых числах января, а в конце марта. А пока эти сведения о ваших доходах не поступят в ИФНС и не будут отражены в федеральной базе службы, проверка декларации не будет завершена. Соответственно, налог не будет возвращен.

Например, 2-НДФЛ работодатель выдал вам в январе, и вы тут же подаете декларацию 3-НДФЛ на возврат налога. Однако свой отчет по справкам работодатель сдает в налоговую инспекцию в марте. Камеральная проверка будет закончена только после того, как инспектор сверит данные, указанные вами в декларации, с данными, указанными в предоставленной работодателем справке. И возврат налога будет произведен только в марте или апреле.

Еще одной из причин задержки возврата налога является то, что при подаче декларации не указываются контактные телефоны. Инспектор, проверив декларацию и обнаружив в ней ошибки, которые нужно исправить, не может связаться с лицом, ее подавшим, и вынужден направлять уведомления почтой, что занимает дополнительное время. Следовательно, срок возврат налога увеличивается.

Как ускорить возврат налога

Если же у вас нет возможности сделать это через личный кабинет, то следует не торопиться самим и не подгонять бухгалтера, так как неверно выданные справки о доходах повлекут возврат деклараций и отказ в возврате налога. Необходимо внимательно и в полном объеме заполнять все строки и листы декларации, чтобы не пришлось заполнять все заново и ждать возврата налога.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Как нужно действовать, чтобы быстро получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Кто имеет право на получение?

Этим правом могут воспользоваться резиденты РФ, находящиеся на территории нашей страны не менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев. Эти граждане также должны работать по трудовому договору и производить обязательные отчисления налогов в бюджет РФ.

На практике данные выплаты производятся не самими гражданами, а их работодателями.

Кроме того, право на получение налогового вычета имеют и отдельные категории граждан: пенсионеры и лица, не достигшие совершеннолетия.

В отношении данных лиц государство принимает особые меры финансовой и социальной защиты, поэтому с 2013 года в налоговое законодательство был внесен ряд изменений:

1. Пенсионеры с 2013 года могут получить вычет при условии того, что, кроме пенсии, они имеют иной официальный доход либо путем возврата налога с предыдущих мест работы за последние 3 года до приобретения жилья.
2. За ребенка могут получить возврат налога родители, но это не означает, что поле 18 лет он теряет на него права при покупке еще одной квартиры.

Расчет суммы налога к возврату

Размер имущественного вычета напрямую зависит от стоимости приобретаемого жилья. В него также включены и иные расходы, связанные с покупкой квартиры.

Вместе с тем, ограничен максимальный размер вычета. В соответствии с действующим законодательством возврату подлежит 13% от расходов на приобретение жилья, но не более чем на сумму 2 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма возврата составляет 260 тыс. рублей. Это положение четко зафиксировано в статье 220 НК РФ (пп. 1 п. 3).

Если ранее максимальная сумма возврата отталкивалась от стоимости жилья и воспользоваться этим правом человек мог единожды, то с 2014 года в связи с изменениями Налогового кодекса РФ эта норма была пересмотрена. Теперь человек может пользоваться правом на имущественный вычет несколько раз до получения максимальной суммы в 260 тыс. рублей.

Получение через налоговую инспекцию

Этот способ считается самым простым. Документы подаются в Налоговую инспекцию по истечении календарного года, то есть в начале следующего года после приобретения квартиры.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить следующие документы:

• заявление на получение имущественного вычета;
• декларация о доходах по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить непосредственно в налоговой);
• справки о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий год по форме 2-НДФЛ из бухгалтерий со всех мест работы;
• ксерокопии документов, являющиеся доказательствами покупки недвижимости;
• реквизиты банковского счета, на который в дальнейшем будет перечислен имущественный вычет.

Ознакомиться и скачать утвержденный бланк декларации по форме 3-НДФЛ можно здесь.

1. Личное посещение этого органа. Преимущество данного способа в том, что документы передаются уполномоченному сотруднику инспекции, который обязан до принятия проверить их полноту и правильность заполнения реквизитов. В случае обнаружения недостатков документы можно сразу забрать и быстро все исправить.
2. Отправка документов по почтовому каналу. При этом весь пакет документов направляется в одном конверте ценным письмом. К письму составляется опись вложения в двух экземплярах, в которой перечисляются все отправляемые документы, в том числе указывается, что прилагается оригинал или копия документа.

Получение через работодателя

Плюс данного способа в том, что для получения налогового вычета у работодателя нет необходимости ждать окончания календарного года, в котором осуществилась покупка жилья.

В первую очередь заявителю необходимо получить в налоговом органе уведомление о получении налогового вычета, которое подтверждает право гражданина на возврат налога и в котором указана сумма к возврату.

Для получения данного документа гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и предоставить копии документов, подтверждающих факт приобретения жилья, его право собственности и соответствующих платежных документов.

Срок рассмотрения заявления составляет 30 суток, после чего гражданин может забрать готовое решение из налоговой.

Получив уведомление с одобрением от налоговой инспекции, гражданин передает его в бухгалтерию организации, где он работает.

На основании уведомления с работника перестают удерживать налог — 13% на доходы. Бухгалтерия действует так до сих пор, пока не наберется полная сумма, указанная в уведомлении.

Основания для отказа в возврате излишне уплаченных налогов

Необходимо понимать, что налоговая инспекция может отказать в получении имущественного вычета. Это происходит не просто так, а по четко обозначенным в законе основаниям:

1. Сторонами в договоре выступают взаимосвязанные между собой лица. Это могут быть граждане в состоянии родства между собой или коллеги в субординации подчинения.
2. Сделка осуществлена за счет работодателя.
3. Финансовой стороной сделки выступают субсидии и военная ипотека, а также применение материнского капитала.

Остальные граждане имеют законное право на возмещение имущественного вычета, который, как указывалось выше, может быть получен в общем порядке либо через работодателя либо через налоговую инспекцию.

Период, за который возвращается имущественный вычет

Гражданин имеет право на получение возврата налогового вычета с того момента, как только у него на руках появились документы, подтверждающие расходы на покупку дома (платежки, квитанции) и правоустанавливающие акты на жилье.

По срокам получения вычета ограничений не предусмотрено. Началом отчета следует считать год приобретения квартиры. Остаток суммы может быть перенесен на последующие годы, до того времени, пока гражданин полностью не получит положенные ему 260000 рублей.

С 2013 года законодатель также разрешил пенсионерам получать возврат имущественного вычета за счет предыдущих мест его работы, но не более чем за три последних года. Так, если квартира приобретена пенсионером в январе 2015 года, то по закону вернуть налог можно за 2012, 2013, 2014 годы.

Частичное использование права

С 2014 года у каждого гражданина появилась возможность получения налогового вычета второй раз, или вообще дробить его на несколько частей до тех пор, пока сумма налогооблагаемой базы не достигнет 2 млн. рублей. Таким образом, теперь можно требовать возврата налогов при приобретении нескольких недорогих объектов недвижимости.

Видео: Имущественный налоговой вычет

Источники

1. 
   Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
2. 
   Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.
3. 
   Федоткин, С.Н. Настольная книга частного охранника: Практическое пособие; Эксмо, 2013. — 512 c.