6-ндфл за 1 квартал срок сдачи

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

По итогам 1 квартала 2018 года налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ ).

О сроке сдачи отчета 6-НДФЛ за 1 кв 2018 года и о порядке заполнения Расчета напомним в нашей консультации.

6-НДФЛ за 1 кв 2018: срок

Какой срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года? В общем случае Расчет 6-НДФЛ в течение года сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Получается, что за 1 квартал 2018 года Расчет нужно сдать до конца апреля. Однако 30.04.2018 – выходной день в связи с переносом на эту дату выходного с субботы 28.04.2018 (Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250). Напомним, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ближайшим следующим за 30.04.2018 рабочим днем будет 03.05.2018. Поэтому именно 03.05.2018 – крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Бланк отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Сдавать декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 (как иногда именуется Расчет) нужно уже на новом бланке, т. е. с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ .

Сразу оговоримся, что каких-либо существенных изменений для налоговых агентов (кроме как при составлении Расчета в случае реорганизации) не произошло.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Однако при составлении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 изменения в кодах, отражаемых на титульном листе Расчета, нужно учесть.

Так, если раньше по строке «По месту нахождения (учета) (код)» российская организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, указывала код 212, то в отчете за 1 квартал 2018 года нужно будет указать код 214.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018: инструкция

Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Напомним некоторые общие требования по заполнению формы 6-НДФЛ:

• заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
• проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
• запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
• использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
• при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Раздел 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Напомним, как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели» Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

Если в 1-ом квартале 2018 года налоговый агент применял разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физлицам, к доходам которых применялась конкретная ставка.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в 1-ом квартале 2018 года ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленной зарплаты, а также иного фактически выплаченного дохода за 1-ый квартал 2018 года.

Если в этом периоде выплачивались дивиденды, то их сумму нужно отразить еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ .

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных по строке 025.

Если у организации или ИП трудятся иностранцы, которые имеют патент и самостоятельно уплачивают НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в 1 квартале 2018 года. При этом если в течение 1-го квартала одно и то же лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом в 1-ом квартале.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не сможет удержать из доходов физлица до конца года.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена физлицам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» нужно указать:

• даты фактического получения дохода физическими лицами;
• даты удержания НДФЛ;
• сроки перечисления НДФЛ;
• суммы фактически полученного дохода;
• суммы удержанного НДФЛ.

При этом, если у нескольких физлиц даты фактического получения дохода, даты, когда НДФЛ должен быть удержан и перечислен в бюджет (т. е. строки 100-120 Раздела 2) одинаковые, то суммы фактически полученного дохода (строка 130), а также суммы удержанного налога (строка 140) по таким лицам отражаются в Расчете суммировано, т. е. свернуто в одном блоке строк 100-140.

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» нужно указать дату, когда физлицо фактически получило доход, отраженный по строке 130.

Даты фактического получения дохода указаны в ст. 223 НК РФ.

К примеру, доход в виде оплаты труда признается полученным на последний день месяца, за который доход был начислен.

А как показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 больничный? Он отражается как полученный доход на дату выплаты. А к примеру, дата признания премии зависит от ее вида. Месячная премия отражается как и зарплата, т. е. на последний день месяца (Письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708 ). А премия за больший период времени (квартал, год и т.д.) считается полученной в целях НДФЛ на дату выплаты (Письмо Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115 ).

По строке 110 «Дата удержания налога» указывается дата, когда НДФЛ должен быть удержан из доходов, показанных по строке 130. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

[3]

По строке 120 «Срок перечисления налога» нужно показать дату, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет. Напомним, что сделать это нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Что касается пособий по временной нетрудоспособности и отпускных, то НДФЛ по ним перечисляется в особые сроки: не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились.

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» нужно показать общую сумму дохода физлиц (с учетом НДФЛ), полученных в указанную по строке 100 дату.

По строке 140 «Сумма удержанного налога» нужно отразить обобщенную сумму удержанного налога.

Обращаем внимание, что в Расчете за 1-ый квартал могут иметь место следующие особенности. Они касаются заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

Пример заполнения Расчета 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018 года мы приводили в нашей консультации.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Проверить правильность заполнения Расчета за 1-ый квартал 2018 года можно с помощью Контрольных соотношений (Письмо ФНС от 10.03.2016 №БС-4-11/3852@ ).

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчетности налогового агента по НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчета по НДФЛ, обязательная к применению в РФ с 2016 года (п. 3 ст. 2 и п. 3 ст. 4 закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» № 113-ФЗ от 02.05.2015).

Она представляет собой свод данных по начисленным за отчетный период суммам НДФЛ. Направляется форма в ИФНС несколько раз за год. Введение ее было продиктовано необходимостью усиления контроля за своевременностью уплаты налога на доходы физлиц. Ведь форма 2-НДФЛ с этой задачей в полной мере не справлялась.

Обязанность подачи этого отчета закреплена за всеми работодателями, имеющими наемных работников (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении обособленных подразделений его нужно формировать отдельно, даже если они оказываются стоящими на учете в той же ИФНС, что и сама организация или другие ее подразделения (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, читайте здесь.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

• на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• электронно.

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Как и для любого обязательного отчета, для данной формы имеют особое значение две вещи:

• периодичность подачи;
• срок сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Какова же периодичность составления 6-НДФЛ и какие сроки она охватывает? Отчетность является ежеквартальной и формируется нарастающим итогом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за квартал НК РФ устанавливает как последнее число месяца, наступающего за отчетным периодом, а для отчета за год — 1 апреля следующего года. Таким образом, вопрос о том, когда сдается 6-НДФЛ, однозначно решен на законодательном уровне.

Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов.

Когда и до какого числа сдавать отчет в 2019 году — за 1-й квартал, полугодие (2-й квартал) и 9 месяцев

Какими же следует считать сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году? Переносов сроков с выходных не будет, а значит, квартальные сроки сдачи 6-НДФЛ для 2019-го окажутся такими:

• по полугодию — 31.07.2019;

• по 9 месяцам — 31.10.2019.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 2019 год – 01.04.2020.

Внимание! За несвоевременную сдачу отчета налогоплательщика ждут штрафные санкции. Какие именно, узнайте в статье «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».

А нужно ли подавать нулевую форму 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос читайте здесь.

Срок подачи 6-НДФЛ для годовой отчетности имеет конкретную дату, а для квартального отчета определяется как последнее число месяца, наступающего после отчетного периода. Из-за того, что последняя дата срока может оказаться выходным днем, возможен перенос срока сдачи на ближайший рабочий день.

Как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

• За 2018 год — до 01.04.2019;
• за I квартал — до 30.04.2019;
• за полугодие — до 31.07.2019;
• за девять месяцев — до 31.10.2019.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом ( ст. 223 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца. Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

• несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
• за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
• нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019: бланк

Первый период 2019 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Образец заполнения 6-НДФЛ

За 1-ый квартал 2019 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

6-НДФЛ за 1-ый квартал 2019: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет за 1-ый квартал 2019 года нужно сдать не позднее 30.04.2019.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2018 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2019 года.

Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в таблице.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@).

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 31 марта НДФЛ в размере 84 911 рублей.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019 году (1-ый квартал): скачать.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Расчет 6-НДФЛ — обязательный компонент налоговой отчетности работодателей (и иных налоговых агентов). Ознакомимся со сроками его сдачи и с последствиями их нарушения в различных ситуациях.

В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица

Форма 6-НДФЛ сдается до конца месяца, идущего за тем или иным отчетным периодом:

За год расчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году расчет надо направить в ФНС:

Отчетный период	Срок сдачи 6-НДФЛ
2018 год	1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года	30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года	31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года	31 октября 2019 года
2019 год	1 апреля 2020 года

За сам 2019-й год 6-НДФЛ нужно сдать до 01.04.2020 года.

Важно выбрать правильный способ сдачи расчета — бумажный или электронный. Первый способ разрешен для налоговых агентов, которые в отчетном периоде выплатили доход физлицам в количестве не более 24 человек. Если получателей дохода — 25 человек и больше, то расчет обязательно сдавайте в электронном виде — с использованием специальной квалифицированной ЭЦП для документооборота с ФНС.

Что будет при просрочке сдачи расчета?

Если не сдать расчет вовремя, ФНС даже при просрочке в 1 день, выпишет налоговому агенту штраф на 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: до тех пор, пока расчет не будет сдан. Если просрочка составит от 10 дней, ФНС сможет заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Отдельно следует сказать о сроках сдачи корректировочной формы 6-НДФЛ. Она применяется, если налоговый агент нашел критичные ошибки в ранее предоставленном расчете. К таким ошибкам, как отмечает ФНС, относится включение в расчет:

• некорректных сумм доходов и вычетов, вследствие чего размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, был неправомерно снижен;
• некорректных сумм доходов, по которым их получатель мог бы получить налоговый вычет, но не получил — в данном случае, по вине налогового агента.

Если такие ошибки в 6-НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками). Но штрафа можно избежать, если подать корректировку в ФНС:

1. В пределах обычного срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период или год.

1. Позже обычного срока сдачи расчета — но до истечения срока уплаты НДФЛ за физлицо, при условии, что:

• ФНС к тому моменту сама не обнаружила ошибки;
• ФНС к тому моменту не назначила выездную проверку.

На практике второй сценарий — редкость. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты (типичного дохода, отражаемого в 6-НДФЛ) практически всегда истекает намного раньше крайнего срока подачи расчета, в котором эта зарплата (и налог по ней) фиксируется.

1. Позже обычного срока сдачи расчета и после истечения срока перечисления НДФЛ за физлицо, если:

• ФНС к тому моменту не обнаружила ошибок, а обусловленная ими недоплата налога (и начисление пеней на нее) возмещены налоговым агентом;
• ФНС провела выездную проверку, которая не выявила ошибок.

Если расчет предоставить налоговикам в бумажном виде, когда нужен был электронный, то указанных санкций не будет (если документ, конечно, сдан, вовремя). Но ФНС в этом случае оштрафует налогового агента на 200 рублей за нарушение способа подачи документа.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ

Повод для сдачи

Когда 6-НДФЛ считается предоставленной в срок

Отчетность за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев При сдаче до конца месяца, идущего за отчетный период Отчетность за год При сдаче до 1 апреля следующего года Обнаружение ошибок в расчете (сдача корректировочного 6-НДФЛ) В идеале — при сдаче в стандартные сроки

При сдаче по истечении стандартных сроков, но до уплаты НДФЛ, если ФНС к тому моменту сама не нашла ошибку (и не назначила проверку)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году в таблице

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Отчетные периоды в 2018 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период	Срок сдачи в 2018 году
2017 год	2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года	3 мая 2018 года
2 квартал 2018 года	31 июля 2018 года
3 квартал 2018 года	31 октября 2018 года
2018 год	1 апреля 2019 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2017 год

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если нарушить сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году, то к организации или ИП могут применить штрафные санкции или заблокировать счет. Подробнее об этом «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Каждая компания/организация, которая выплачивала в отчетном периоде облагаемые НДФЛ доходы физическим лицам, обязана представить расчет 6-НДФЛ в ИФНС. Данная статья поможет вам разобраться во многих вопросах, возникающих в ходе подготовки и сдачи соответствующих документов, а именно итоговой формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

В какие сроки необходимо сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года?

Расчетные данные по 6-НДФЛ сдаются каждый квартал до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, включительно.

В текущем году 6-НДФЛ необходимо сдать до 4 мая 2016 года, потому как 30 апреля – нерабочая суббота.

Место сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Расчет 6-НДФЛ компаниями/организациями должен быть представлен в ИФНС согласно месту своего учета. Если занятость сотрудников сосредоточена в деятельности ЕНВД либо на условиях патента, то следует сдавать отчет в инспекцию согласно месту ведения деятельности. Об этом гласит пункт 2 ст. 230 НК РФ.

Каким способом сдается 6-НДФЛ?

Отчетная форма 6-НДФЛ может быть сдана в бумажном варианте, если в ее расчет было включено 24 и менее человек.

При выплатах 25 и более сотрудникам за отчетный период 6-НДФЛ сдается исключительно в электронном виде.

Какой штраф ожидает в 2016 году за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

Если сроки сдачи соответствующего документа были нарушены, здесь предусматривается штраф. Его официально установленный размер – 1000 рублей за один полный или неполный (менее 30 дней) месяц просрочки.

[2]

Если задержка сдачи 6-НДФЛ составляет дольше 10 дней, то инспекцией может быть заблокирован счет компании или организации в банке, сюда также относятся электронные денежные переводы.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета ( пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

• индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
• организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

• о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
• о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
• о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

• титульный лист документа изменится;
• штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Сроки сдачи документа

Код периода предоставления

Код при ликвидации или реорганизации

отчетность за 2018 г.(годовая)

1-й квартал 2019 г.

2-й квартал 2019 г. (за полугодие)

3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета – 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

• в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
• на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

1. При личном посещении.
2. Через представителя.
3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

• некорректное указание доходов;
• неправильные суммы вычетов;
• неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

• если права физлиц не были нарушены;
• налог не был занижен;
• не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

[1]

• в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
• в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
• в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В новой форме 6-НДФЛ добавилось два реквизита:

• «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
• реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

• крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
• компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источники

1. 
   Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.
2. 
   Бегичев, А. В. Обеспечение доказательств нотариусами. Теория и практика / А.В. Бегичев. — М.: Логос, 2014. — 396 c.
3. 
   Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.