Енвд не дадут второго шанса

ЕНВД не дадут второго шанса

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected]. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ИП осуществляет розничную торговлю, является плательщиком ЕНВД. Планируется открыть новую торговую точку по другому адресу в том же городе на территории того же налогового органа (код ОКАТО одинаковый).
При открытии новой торговой точки следует ли представить в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-2 и как это отразить в декларации по ЕНВД: суммированием площади по коду строки 040 или добавлением нового листа раздела 2?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации при открытии дополнительно нового торгового места оснований для представления в налоговый орган заявления по форме ЕНВД-2 не имеется.
По нашему мнению, индивидуальному предпринимателю достаточно начать подавать в составе Декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности дополнительный лист раздела 2 с расчетом суммы единого налога по новой открытой точке, имеющей самостоятельный адрес.
Он может сопроводить декларацию пояснительным письмом в произвольной форме, приложив к нему копии документов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Васильева Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

[2]

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ЕНВД можно применять до 2021 года

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44, ст. 346.47 НК РФ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров, представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Нет смысла давать вторых шансов

Я больше никому не даю вторых шансов, потому что считаю это бессмысленным и неблагодарным занятием. Когда даете второй шанс кому — то, на самом деле вы даете его себе, признайтесь. Просто вы не готовы еще отпустить человека. Слишком привыкли к нему. Но люди не меняются. Лжец — лжецом. Идиот — идиотом. Бабник — бабником. Неврастеник — неврастеником. Ну вы поняли.

По своему прошлому опыту могу сказать, что никогда ничего хорошего из всех этих возвращений и прощений человека, который когда — то был так дорог, не выходит. Все равно итог один — расставание.

Разочаровал вас чем — то человек или просто ушел из вашей жизни без видимых на то причин, тогда, как писала Фокси: «Скатертью дорога и без пробок трасса». Жгите мосты и не жалейте ни о чем.

Давая второй шанс кому — то, вы просто еще раз потреплете себе нервы. Выть в подушку ночью будете не только в декабре, но еще раз и в феврале повоете, а потом, возможно, и в апреле. Это уж кому сколько сил хватит прыгать на одних и тех же граблях.

Повторное разочарование в человеке, который уже когда — то чем — то вас разочаровал, неизбежно. Поэтому рвать надо сразу с корнем. Я понимаю, сказать легко, сделать труднее. Да, больно. Да, тяжело. Да, привыкли. Да, пока не научились жить без него. Но лучше один раз перестрадать, чем мучиться на протяжении нескольких лет.

Любите сначала себя, а потом уже всех остальных. Имейте гордость, не унижайтесь. Уважайте себя. Будьте сильными в конце концов, потому что вся наша жизнь — это борьба. Прежде всего, с собою.

ЕНВД не дадут второго шанса

Правительством уже было принято решение о прекращении действия ЕНВД после 2021 года.

Сообщается, что появились несогласные с этим решением, и параллельно было внесено предложение продлить этот срок до 2024 года. Но решение уже принято, и менять его государство не видит смысла.

Налоговая нагрузка по ЕНВД составляет сейчас менее 1% от реальной выручки. Этот особый режим применяется главным образом с целью налоговой оптимизации. В планах к 2020 подготовить развёрнутый план по переходу налогоплательщиков с ЕНВД на более актуальные цифровые режимы.

Специалисты отмечают, что ЕНВД — второй по популярности налоговый режим (первое место занимает УСН), и объём его использования составляет 36%.

Авто на ремонте не участвуют в расчете ЕНВД

В письме от 17.03.2014 № 03-11-11/11347 Минфин России подтвердил свою позицию о том, что в физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов», автомобили, находящиеся в ремонте, не включаются.

Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Перейти на ЕНВД можно, если у налогоплательщика общее количество автомобилей, предназначенных для оказания таких услуг, составляет не более 20 штук. В их число включаются транспортные средства, находящиеся у организации или ИП на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения). Основание — подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. По данному виду дея­тельности при расчете ЕНВД физическим показателем является «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

До недавнего времени оставалось неясным, что следует понимать под использованием транспортных средств: авто, которые в принципе пригодны для использования, или авто, которые фактически используются в деятельности в течение налогового периода. Анализ судебной практики свидетельствует, что налоговики на местах нередко настаивали на включении в физический показатель при расчете ЕНВД всех автомобилей, которые предназначены для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов и находятся у организации (предпринимателя) на праве собственности или ином праве, независимо от их фактического использования в этой деятельности.

Некоторые суды с такой позицией соглашались. Так, например, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 11.10.2012 № Ф07-4343/12 (Определением ВАС РФ от 12.04.2013 № ВАС-351/13 отказано в передаче дела на пересмотр) пришел к выводу, что в физический показатель «количество используемых автотранспортных средств» следует включать все автомобили, независимо от их фактической эксплуатации в предпринимательской деятельности в течение квартала (в том числе и находящиеся в ремонте, переданные в аренду, не используемые в связи с отсутствием заказов). При этом суд отталкивался от правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного суда РФ от 25.02.2010 № ­295-О-О. Согласно ей применение ЕНВД при оказании автотранс­портных услуг связывается законодателем не с эксплуатацией автомобилей, а с правом собственности или иным правом (пользования, владения и (или) распоряжения) на транспортные средства. И хотя Конституционный суд высказывал эту позицию применительно к подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то есть к возможности применения ЕНВД, ФАС Северо-Западного округа счел возможным использовать ее и при решении вопроса о включении автомобилей в физический показатель при расчете ЕНВД.

Другие суды полагали, что в физичес­кий показатель нужно включать только те автомобили, которые фактичес­ки используются при оказании услуг по перевозке грузов (постановление ФАС Московского округа от 10.02.2011 № КА-А41/18221-10).

Президиум ВАС РФ в информационном письме от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ» дал следующие рекомендации арбитражным судам. При определении величины физического показателя не учитывается то имущество, которое по объективным причинам не может использоваться для целей предпринимательской деятельности соответствующего вида. Например, при исчислении физического показателя «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» не учитываются автомобили, которые находятся в ремонте. Таким образом, в настоящее время вопрос на судебном уровне решен в пользу налогоплательщиков.

Финансисты согласны с арбитрами

Минфин России давно не высказывался по рассматриваемому вопросу. Разъяснения на этот счет давались лишь в 2005 г. Так, в письме от 25.08.2005 № 03-11-04/3/66 специалисты финансового ведомства указали, что автомобиль, который находится в ремонте, не учитывается при исчислении физического показателя «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов».

Финансисты также напомнили, что если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение физического показателя (в данном случае количества транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов), при исчислении суммы единого налога указанное изменение учитывается с начала того месяца, в котором произошло изменение физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Организация, оказывающая автотранс­портные услуги по перевозке грузов, применяет в отношении этой деятельности ЕНВД. Для перевозки грузов используется пять автомобилей. 28 апреля 2014 г. один из автомобилей сломался и был отправлен на ремонт. 22 мая 2014 г. он поступил в компанию после ремонта.

При исчислении ЕНВД за II квартал 2014 г. физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» составит:

— за апрель — четыре автомобиля;

— за май — пять автомобилей;

— за июнь — пять автомобилей.

Базовая доходность в месяц при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов составляет 6000 руб.

Налоговая база по ЕНВД за II квартал 2014 г. будет равна 84 000 руб. (6000 руб. х 4 + 6000 руб. х 5 + + 6000 руб. х 5).

Итак, на сегодняшний день вопрос о необходимости включения ремонтируемых автомобилей в расчет налоговой базы по ЕНВД является решенным. И чиновники, и суды считают, что в физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» ремонтируемые автомобили не входят.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность	Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.

Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

ЕНВД не дадут второго шанса

1. Нужно ли ип на енвд у которого есть онлайн касса вести кассовую книгу?

1.1. Нормативный правовой акт, которым регулируется ведение кассы — Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Освобождение касается ИП, которые в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов, или доходов и расходов, или иных объектов налогообложения, или физических показателей.
Е.
В зависимости от системы налогообложения ИП обязан вести учет:
ОСНО — на основе Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя;
ЕСХН — на основе Книги учета доходов и расходов;
УСН — на основе Книги учета доходов и расходов;
ПСН — на основе Книги учета доходов.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Единственная налоговая система, при которой ИП не ведет учет доходов или доходов и расходов, это ЕНВД. Но данная система и не предусматривает такой учет. В налоговой декларации по ЕНВД предприниматель проставляет физические показатели, на основе которых и определяется налог. Следовательно, в этой системе ИП ведет учет именно физических показателей, что тоже учтено в сложной формулировке. Следовательно, при любой налоговой системе ИП имеет право не составлять приходные и расходные кассовые ордера, а также кассовую книгу.

2. Как расчитать ЕНВД для ИП на розничную торговлю цветами (отдел 6 кв. м), СПБ.

2.1. Уважаемый Сергей, вопросы, связанные с предпринимательской деятельностью на сайте платные.

3. 50 подходит под енвд?

3.1. Уточните ваш вопрос, что такое 50 о чем речь?

4. Алименты на ЕНВД как платить.

4.2. Поскольку вмененщики уплачивают налог с потенциального дохода, судебным приставам-исполнителям рекомендовано производить расчет на основании первичной документации с учетом произведенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и суммы уплаченного налога (накладные, платежные поручения, бланки строгой отчетности, договоры и т.д.) (разд. 5.3 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП России 19.06.2012 N 01-16)).

4.3. Платить надо в том числе и на ЕНВД — по решению суда. Есл и взыскано 1/4 заработка, то взыскивается 1/4 от доходов. Доход подтверждается декларацией. .ст.80,81 СК РФ.

4.4. Доход при ЕНВД считается меняющимся, поэтому в таком случае алименты будут назначены судом в твердой денежной сумме согласно ст.83 СК РФ.

4.5. По Вашему вопросу имеется разъяснение Минфина № 03-11-11/54714 от 08.08.2018 Об учете расходов ИП, уплачивающим ЕНВД, в целях определения дохода для исчисления алиментов.
Там сказано, что удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Расходы определяются на основании первичных бухгалтерских документов, подтверждающих расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

4.6. Здравствуйте, не смотря на то, что книгу учета доходов и расходов при налоговом режиме ЕНВД вести не нужно в обязательном порядке, но законодательно вполне допустимо, то есть необходимо исчислить сумму доходов, в том числе и путем снятия сведений из фискального накопителя и уменьшить на величину расходов + налог по ЕНДВ, даная позиция разъяснена письмом минфина от 05.05.2012 N 03-11-11/145
Предприниматель, применяющий ЕНВД, должен рассчитывать алименты исходя из полученного от ведения предпринимательской деятельности дохода, уменьшенного на связанные с его получением расходы и на сумму единого налога
Удачи Вам..

4.7. Здравствуйте, уважаемый Игорь!
Во-первых, алименты с родителей на их несовершеннолетних детей мировые судьи взыскивают на основании статьи 81 Семейного кодекса РФ (в доле к заработку) или на основании статьи 83 Семейного кодекса РФ в твердой сумме. Для родителей, с которых взыскивают алименты на детей в судебном порядке, важно добиться взыскания алиментов с них на основании статьи 81 Семейного кодекса РФ по многим причинам.
Во-вторых, поэтому все зависит от того, как с родителя будут взысканы алименты на ребенка, на основании статьи 81 или на основании статьи 83 Семейного кодекса РФ.
Если с родителя мировой судья взыщет алименты на ребенка на основании статьи 83 Семейного кодекса РФ, то ЕНВД тут совершенно не при чем, так как родитель обязан будет ежемесячно на ребенка выплачивать алименты в размере, указанном в решении мирового судьи.
Всего Вам доброго.

4.8. Здравствуйте, Игорь.

У приставов имеются

Методические рекомендации по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов (утв. ФССП РФ от 19.06.2012 N 01-16)):

5. Как перейти на усн если ты на енвд.

5.1. В налоговой пишите заявление, не сложно.

6. Скажите пожалуйста уже вышла поправка отменяющая систему ЕНВД в крыму?

6.1. Смотрите на сайте ФНС РФ.

7. ИП без работников на Енвд торговое место ремонт одежды, нужна касса?

7.1. Наталья, доброго времени суток! Все ИП и Компании (оказывающие услуги физ. лицам) должны были зарегистрировать онлайн-кассы до 01.07.2019, не зависимо от численности работников. Разрешено не использовать онлайн-кассы ИП на Патенте при некоторых видах работ. Ваши услуги попадают под эти виды работ, но Вы находитесь на другой системе налогообложения. Касса нужна.

8. ИП, занимающийся грузоперевозками (применяет ЕНВД), использует в своей деятельности автомобили, принадлежащие его матери-физ. лицу. Можно ли заключить с ней договор безвозмездного пользования, если транспортные средства используются в предпринимательской деятельности? И как это повлияет на налогообложение и отчетность?

8.1. Здравствуйте.
Можно заключить, чтобы на отчетность не повлияло-указать на родство в договоре.

8.2. Можно заключить договор и деньги передавать по акту наличкой и вопрос по налогам не возникнет.

9. ИП (ЕНВД) заключил агентский договор с ИП (6%) на оказание автотранспортных услуг есть ли какие-то подводные камни при проверке налоговой.

[1]

9.1. Здравствуйте.
Нужно ознакомится с договором ст.420 ГК РФ.

10. Я как ИП продаю пекарню другому ИП. Помещение в аренде. Производство у меня на усн, торговый зал на енвд. Каким образом мне осуществить лучше продажу? И какие налоги мне в этом случае придётся уплатить? Спасибо!

10.1. Здравствуйте.
Продать Вы можете только оборудование, а перезаключить договор аренды нужно сначала договориться с арендодателем.

11. Я ИП на ЕНВД. Вид деятельности — грузоперевозки. Могу ли я взять в аренду грузовой автомобиль с экипажем? Вид деятельности добавлять не нужно? Спасибо.

11.1. Лучше добавить, так как внесение этого вида деятельности повлияет на выплаты по страховым случаям.

12. Открываю рекламное агентство, печать полиграфии (перекупка), распространение листовок, праздничные мероприятия, подойдет ли для ИП ЕНВД?

12.1. Здравствуйте Яна. Да, ЕНДВ Вам подойдет. Более подробнее с данным вопросом сможете ознакомиться, изучив главу 26.3 Налогового кодекса.

13. Планирую открыть магазин с 1-5 октября. Система налогообложения ЕНВД (розница без работников). Но хочу заранее открыть ИП, зарегистрировать онлайн-кассу и все подготовить. До открытия магазина вести деятельность не буду. Должен ли я буду сдать отчетность в этом квартале уже и сколько заплачу налогов с этого? Как лучше поступить, чтобы к началу октября все было готово уже?

13.1. Здравствуйте. Ответы на вопросы по предпринимательству осуществляются юристами на платной основе.

Что делать с ЕНВД, если физический показатель отсутствует

Если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствуют физические показатели, используемые для исчисления ЕНВД, то предпринимательская деятельность, облагаемая данным налогом, считается прекращенной и указанное лицо обязано заявить о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Вопрос:

Об отсутствии оснований для представления в налоговые органы «нулевой» декларации по ЕНВД.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 23 апреля 2012 г. N 03-11-11/135

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возможности представления «нулевой» декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Согласно ст. 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

Пунктом 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Исходя из п. 1 ст. 346.29 Кодекса объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.

Вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке (ст. 346.27 Кодекса).

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 Кодекса).

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст. 346.27 Кодекса).

Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика в ходе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход вправе учесть указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса).

Так, п. 3 ст. 346.28 Кодекса предусмотрено, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Соответственно, п. 3 ст. 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

При этом согласно гл. 26.3 Кодекса представление «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход не предусмотрено.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Также следует отметить, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

В свою очередь, согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Кроме того, исходя из ст. 87 Кодекса налоговая проверка является одной из форм налогового контроля, которая относится к компетенции налоговых органов.

В соответствии со ст. ст. 137 и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разд. VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Источники

1. 
   ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
2. 
   Астахов, Павел Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
3. 
   Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.
4. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.