Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

Смерть сотрудника – печальное событие, в связи с которым у руководства организации могут возникнуть новые обязанности. Известно, что заработную плату по закону необходимо вручить самому сотруднику из кассы либо перевести на его банковский счет (ТК РФ, ст. 22, 136). В этом случае выплата считается полученной. Однако если сотрудник умер, возникает вопрос, что делать с начисленными и неполученными суммами по оплате труда? Каковы обязанности работодателя в таком случае? Кто имеет право получить деньги и как оформить такую выдачу? Немаловажный вопрос для бухгалтерии – порядок налогообложения и начисления взносов на выплаты по заработной плате умершего сотрудника.

Кто имеет право получить выплаты за умершего

Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.

Пример: за выплатой в бухгалтерию обратились жена умершего и внучка. При этом с женой брак расторгнут, а внучка — усыновленный ребенок. Местонахождение кровных детей определить не представляется возможным. Что делать руководству фирмы?

Обратимся законодательству. Семейный кодекс (СК РФ) в ст. 2 к членам семьи относит:

• супруга умершего – законного мужа или жену;
• детей умершего;
• его родителей.

Если за деньгами обратилось сразу несколько человек, считающих себя членами семьи умершего или его иждивенцами, вопрос, как правило, решается соглашением между родственниками либо обращением последних в судебные инстанции.

Если у работодателя есть сомнения, кому и насколько законно он будет делать выплату, целесообразно перечислить эти деньги на банковский счет умершего сотрудника, с уведомлением банка о его смерти.

Таким образом деньги станут частью наследственной массы, их получат наследники по закону, кем бы они ни являлись умершему. С организации ответственность по выплате будет снята. Но перечисление на банковский счет с включением в наследство можно осуществить лишь спустя 4 месяца после смерти гражданина (ГК РФ, ст. 1183). Можно оставить деньги в организации, депонировав их, до момента, когда за выплатами обратятся уже определившиеся наследники.

[3]

Если принято решение вручить деньги одному из родственников, следует помнить, что согласно ГК РФ, такое право имеют только те из них, кто проживал с сотрудником совместно либо находился на иждивении, независимо от места проживания (ГК РФ, та же статья).

[1]

В приведенном нами примере ни один из обратившихся не имеет права на получение зарплаты умершего.

На заметку! Организация не обязана разыскивать родственников и иждивенцев умершего сотрудника с целью вручения неполученных сумм по оплате труда и приравненных к ним.

• заявление с просьбой о выплате;
• документ о смерти;
• документ, удостоверяющий их личность;
• документ, подтверждающий родство с умершим сотрудником.

Получатель в заявлении, помимо просьбы о выдаче в связи со смертью сотрудника его выплат, указывает степень родства и способ получения выплат. Если способ получения выбран не из кассы фирмы, а безналично, указываются банковские реквизиты. В заявлении также указывается список прилагаемых документов.

Налоги и взносы

Налог на доходы с сумм, причитающихся умершему сотруднику, не взимается. Согласно ст. 44 ТК РФ смерть сотрудника означает прекращение его обязанности уплачивать указанный налог, следовательно, и с родственников, получающих выплаты умершего, налог тоже не берется. Соответствующие разъяснения не раз давались в письмах ФНС, Минфина (письмо №03-04-05/33652 от 10/06/15 г. Минфина и ряд других).

На заметку! Если выплаты по заработной плате получают родственники через процедуру наследования, суммы тоже НДФЛ облагаться не будут. Исключение: вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторских прав умершего (НК РФ, ст. 217-18).

Выплаты по оплате труда и приравненные к ним облагаются страховыми взносами. Последние разъяснения на этот счет дает Минфин в письме №03-15-07/53912 от 22/08/17 г. Чиновники аргументируют свое мнение тем, что на момент начисления оплаты труда сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом, а взносы исчисляются с сумм начисления. Отметим, что ранее Минтруд и ФСС высказывали совершенно противоположное мнение (прил. к письму Фонда п. 4 от 14/04/15 №02-09-11/06-5250, письмо Минтруда от 20.02.2013 №17-3/292).

По налогу на прибыль суммы выплат, причитающиеся умершему сотруднику, учитываются при определении налоговой базы (НК РФ, 272-4; 255-2-1,8).

Бухгалтерский учет

При формировании резерва отпусков (оценочное обязательство) и выплате из этого резерва компенсации за неиспользование времени отпуска умершим возникает временная разница между БУ и НУ. Ведь величина этого обязательства была отнесена по БУ на расходы по обычным видам деятельности в момент формирования. В НУ при этом отражаются фактически понесенные суммы затрат.

Отложенные налоговые активы (погашение), возникшие в связи с этой временной разницей, следует отразить в учете: Дт 68 Кт 09 – на сумму налога на прибыль, рассчитанную по величине компенсации за неиспользованный отпуск.

Порядок оказания материальной помощи при смерти сотрудника – размер выплаты родственникам умершего, налогообложение

Материальная помощь — единовременная финансовая поддержка для нуждающегося сотрудника или членов его семьи в сложной ситуации, например в связи со смертью (родственника или самого работника).

Ее может оказать государство (через Фонд соцстраха), профсоюз или работодатель.

Порядок начисления, оформления и налогообложения выплат в последнем случае имеет свои особенности. Как получить мат помощь при смерти родственника, читайте здесь, а о выплате при гибели сотрудника написано ниже.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Предоставляется ли в связи с гибелью работника предприятия?

Закон не обязывает работодателей выплачивать единовременную материальную помощь родственникам умерших сотрудников.

Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.

Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.

Единовременную материальную помощь стоит отличать от пособия на погребение. Его получает человек, взявший на себя оплату похорон бывшего работника.

Пособие выплачивается в четко установленном размере — 5701,31 руб. в 2019 году (сумма увеличивается на районный коэффициент).

Работодатель обязан компенсировать расходы на погребение, однако затем возвращает эти средства за счет взносов в ФСС (ст. 10 ФЗ № 8 от 12.01.1996).

Как получить материальную помощь на погребение, если умер родственник, читайте здесь.

Кому работодатель начисляет мат поддержку?

Как правило, материальную помощь в связи со смертью оказывают членам семьи покойного сотрудника.

Круг этих лиц определяют согласно ст. 2 СК РФ, что подтверждается письмом Минфина № 03-05-01-04/234 от 03.08.2006.

В семью гражданина входят:

• его супруг;
• дети (родные и приемные);
• родители (родные и усыновители).

К членам семьи по суду могут быть отнесены другие люди из семьи умершего работникам, чаще всего — близкие родственники и иждивенцы. В расчет принимают сложившиеся семейные и бытовые связи.

На практике суды признавали семьей покойного их гражданских супругов и бабушек/дедушек, которые фактически находились на содержании умершего.

Работодатель вправе выплатить мат.помощь лицам, не принадлежащим к членам семьи покойного сотрудника. Но в этом случае она будет облагаться НДФЛ (13 %).

Как выплатить деньги родственникам?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

На получение материальной помощи в случае смерти работника пишут заявление последнему работодателю умершего. Точного образца нет, можно заполнить его в свободной форме от руки.

Многие компании изготовляют свои формуляры и закрепляют их применение внутренними нормативными актами. Это стоит уточнить у секретаря, бухгалтера или специалиста-кадровика.

• свидетельство о смерти сотрудника из ЗАГСа или решение суда о признании его умершим, пропавшим безвестно;
• документы, подтверждающие родственные отношения или другие связи с покойным сотрудником. Подойдут свидетельства о рождении, браке, судебные акты и др.

Если мат.помощь предусмотрена нормативными документами компании, ее назначение оформляется приказом за подписью директора.

В противном случае решение о выплате принимают учредители компании (не директор или иные наемные сотрудники, даже руководящего состава).

Если владельцев несколько, вопрос рассматривается на общем собрании. По результатам составляют протокол.

В нем обязательно указывают дату, место проведения собрания, перечень всех участников, темы повестки дня, форму проведения голосования, его итоги.

Организация вправе разработать собственный бланк протокола.

Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.

После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.

Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем. В любом случае формируют расходный кассовый ордер.

Размер выплаты семье умершего сотрудника

Закон не устанавливает предельные размеры материальной помощи в случае смерти работника: все зависит от финансовых возможностей компании. Они, как правило, регулируются внутренними нормативными актами.

Родственники могут запросить любую сумму в заявлении, а работодатель вправе дать больше или меньше.

Источник выплат — собственные средства организации. Чаще всего компании формируют фонд за счет непераспределенной прибыли прошлых периодов или текущего года.

Налогообложение — НДФЛ и страховые взносы

Применение налога на доходы физлиц (НДФЛ, 13 %) зависит от того, кому выплачена материальная помощь:

• членам семьи — не облагается налогом в полном объеме (ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина № 03-04-05/70419 от 26.10.2017);
• другим родственникам — не облагается НДФЛ только в рамках 4000 руб. в год.

В первом случае должно выполняться еще одно условие: материальную помощь оказывают единовременно. Под этим понимают выплату, которую предоставляют на конкретные цели не чаще одного раза в налоговом периоде (год), по определенному обстоятельству.

При этом не важно, единой суммой или по частям. Такое определение дает Налоговая служба РФ в письме № 3-5-04/249@ от 10.03.2009.

Выплаты по одному основанию, но оформленные разными распоряжениями руководителя компании, не считаются единовременными. Что это означает на практике?

Например, в связи со смертью сотрудника в фирму дважды обратилась его супруга.

Оба раза учредители приняли решение помочь ей. Соответственно, директор оформил 2 приказа.

Такую помощь уже нельзя назвать единовременной; она облагается НДФЛ.

Материальная поддержка для родственника умершего сотрудника — это не заработная плата или иное вознаграждение за труд.

Поэтому с нее не платят страховые взносы в ФСС или ПФР — подробнее об обложении взносами.

Это подтверждает ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 ФЗ № 125 от 24.07.1998. Расходы, связанные с выплатой мат.помощи, не учитывают при исчислении налога на прибыль.

Как оформить выдачу денег?

Оказание материальной поддержки отражают в бухгалтерских документах в счете 91 «Прочие доходы и расходы», так как напрямую она с предпринимательской деятельностью не связана. Можно предусмотреть отдельные субсчета (91-1 — «Прочие доходы», 91-2 — «Прочие расходы»).

По бухучету это проводят согласно Приказу Минфина № 94Н от 31.10.2000:

Операция	Дебет	Кредит	Документ-основание
Начисление материальной помощи	91(91-2)	76	Распоряжение руководителя
Выплата средств	76	50	Расходный кассовый ордер

В справках и налоговых документах (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) движение денежных средств отражают с использованием специальных кодов дохода (Приказ ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015).

Однако среди кодов нет таких, которые присвоены материальной помощи родственникам работника в связи с его смертью. Поэтому указывать ее не нужно.

Полезное видео

Какие выплаты положены родственникам умершего работника и каков порядок оформления, подробно рассказано в данном видео:

Таким образом, работодатель вправе, но не обязан оказывать материальную помощь членам семьи своего бывшего сотрудника в связи с его смертью.

Решение о выплатах принимают либо учредители, либо директор, но только если это прописано в локальных актах юрлица.

Суммы зависят от финансовых возможностей нанимателя и других факторов. Если получатель — член семьи покойного, из матпомощи не вычитают НДФЛ.

Если средства выплачены другому лицу, налогонеоблагаемая база составляет всего 4 тыс. руб. в год.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Как положить на депонент заработную плату умершего работника

Процедура оформления выплаты зарплаты умершего работника родственникам – образец заявления, сроки, налогообложение

На их основе будет решен вопрос о выплате заработной платы умершего сотрудника. Подобные заявления можно составлять в любой форме. В заявлении о выплате заработной платы умершего родственника должны обязательно содержаться такие данные:

1. дата смерти и название органа, который выдал соответствующее свидетельство;
2. сведения об усопшем (ФИО, должность, которую он занимал);
3. дата написания заявления и ваша подпись.
4. ваши личные данные (ФИО, кем вы приходитесь умершему работнику);
5. название компании;
6. фамилия, имя, отчество и должность руководителя компании;

Если работник был признан умершим судом, то в заявлении обязательно нужно указать название суда и ту дату, когда решение было принято.

Порядок выплаты зарплаты родственникам умершего сотрудника

В случае, когда на момент смерти компания не выдала все средства сотруднику и имеет долги, то получить их могут родственники.

Таким образом, можно сделать вывод, что невыплаченная заработная плата может быть выдана:

1. маме или папе;
2. детям;
3. другим родственникам.
4. жене или мужу;
5. братьям и сестрам;

Выплата зарплаты умершего работника родственникам

Трудовой договор должен быть прекращен в день смерти работника. До указанного дня работодатель в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утверждена Постановлением N 1) дни неявки данного сотрудника обозначает буквенным кодом «НН» — «неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)» или цифровым «30». Отметим, что данные дни не подлежат оплате, если только родственники не предъявят лист нетрудоспособности.

Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле. В настоящее время действует Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих

Выдаем зарплату умершего работника

3.8 Московского трехстороннего Соглашения от 30.11.2011 на 2012 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей) В рассматриваемом случае такими документами для члена семьи будут, например, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении, формы которых утверждены постановлением Правительства РФ от 06.07.1998 № 709 «О мерах по реализации Федерального закона «Об актах гражданского состояния»».

В состав выплат, причитающихся умершему работнику и выплачиваемых члену семьи, работодатель должен включить: не полученную работником зарплату (в том числе премии, доплаты, надбавки и т.

п.); компенсацию за дни отпуска, не использованные работником ко дню прекращения трудового договора; иные суммы (кроме оплаты труда), выплата которых также обусловлена трудовым договором с умершим (не полученное работником ко дню смерти пособие по временной нетрудоспособности, компенсация за использование личного имущества в служебных целях и др.)

Процедура выдачи заработной платы, не полученной ко дню смерти работника

Объявление судом гражданина умершим влечет за собой те же правовые последствия, что и смерть гражданина (ст. 1113 ГК РФ). Специального срока для предъявления требований о выплате зарплаты умершего статья 141 ТК РФ не устанавливает, поэтому в части срока применяются правила п.

2 ст. 1183 ГК РФ. Таким образом, заработная плата, не полученная работником ко дню смерти, должна быть выдана любому члену его семьи или иждивенцу, обратившемуся к работодателю с соответствующей просьбой в течение 4 месяцев со дня смерти работника.

Депонированная заработная плата – причины и сроки возникновения

Данное явление подразумевает, что сотрудник находится за пределами юридического лица, в котором он выполняет свою трудовую функцию. Соответственно в день выплаты данный сотрудник лишен возможности получить начисленную ему сумму.

Вопрос о выплате будет актуален после возвращения данного сотрудника в пределы юридического лица, являющегося работодателем.

Потому, если на момент командировки выпадает дата выплаты зарплаты, без депонирования данной суммы обойтись не получится. Отпуск. Период основного или подразумевает, что лицо в нем находящиеся, временно отсутствует на рабочем месте.

В принципе, никто не может запретить данному лицу, находящемуся в отпуске прийти в день выплаты заработной платы и получить начисленную сумму.

Однако, многие работники в период своего отпуска уезжают из города, данный факт, естественно, помешает сотруднику вовремя получить зарплату. Данная сумма также будет депонирована и выплачена ему после выхода из отпуска.

Выплата заплаты умершего сотрудника

Таким образом, при отсутствии родственников, или неустановлении их местонахождении можно перечислить на расчетный счет умершего, для того, что бы наследники сами решили судьбу денежных средств 17 Мая 2019, 09:38 Ответ юриста был полезен?

1. эксперт
2. Юрист, г. КубинкаОбщаться в чате
   • 9,4рейтинг
   • эксперт

Добрый день.Статья 141. Выдача заработной платы, не полученной ко дню смерти работника Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдаетсячленам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов.

Поэтому можно отдать только данным лицам.При этом:Статья 1183.

Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию 1. Право на получение

9,4рейтинг

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

С организации ответственность по выплате будет снята. Но перечисление на банковский счет с включением в наследство можно осуществить лишь спустя 4 месяца после смерти гражданина (ГК РФ, ст.

1183). Можно оставить деньги в организации, депонировав их, до момента, когда за выплатами обратятся уже определившиеся наследники. Если принято решение вручить деньги одному из родственников, следует помнить, что согласно ГК РФ, такое право имеют только те из них, кто проживал с сотрудником совместно либо находился на иждивении, независимо от места проживания (ГК РФ, та же статья). В приведенном нами примере ни один из обратившихся не имеет права на получение зарплаты умершего.

На заметку! Организация не обязана разыскивать родственников и иждивенцев умершего сотрудника с целью вручения неполученных сумм по оплате труда и приравненных к ним. Для получения «увольнительных» умершего сотрудника, лица, имеющие такое право по закону, обязаны предъявить:

Депонированная заработная плата

→ → Актуально на: 3 октября 2016 г.

Заработная плата работнику выдается в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором ().

А если в согласованный день выплаты сотрудник отсутствовал на работе и не смог получить свои деньги? Ответ один – зарплату придется депонировать.

возникает только тогда, когда работники плату за свой труд получают наличными из кассы. Ведь чтобы перечислить зарплату на банковский счет работника, его присутствие на работе не обязательно.

Другое дело – выдача наличных.

Если работник в день выдачи зарплаты отсутствовал и не поручал получить деньги другим лицам, его зарплата останется невыплаченной. А значит, подлежит депонированию. Депонирование заработной платы – это отражение ее как неполученной в первичных учетных документах и бухгалтерском учете.

Выплата заработной платы из кассы, как правило, оформляется или ведомостями. При неполучении зарплаты в установленный срок напротив фамилии такого работника делается отметка «Депонировано» в графе, предназначенной для подписи. На суммы депонированной заработной платы в бухгалтерском учете необходимо сделать запись: Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Суммы невыплаченной зарплаты придется сдать обратно в банк, если из-за нее будет превышен лимит кассы (). Если в последующем депонированная заработная плата будет выдана из кассы, нужно сделать бухгалтерскую проводку: Дебет счета 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 50 «

Образец приказа на выплаты родственнику заработной платы умершего сотрудника

Выплаты умершему сотруднику

Отметим, что в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует и выплаты, осуществляемые его родственникам, производятся на основании этого договора, значит, являются оплатой труда (ст. 57 ТК РФ). Кроме этого, как было уже сказано выше, заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

• Смерть кормильца произошла по причине преступления одного из членов семьи гражданина, желающего получить пенсию.
• Кормилец не проработал ни одного дня. Здесь будет назначена другая – социальная пенсия.

Получение невыплаченных пенсий и зарплат Дополнительной компенсацией после смерти станет получение невыплаченной пенсии и заработной платы.

Как выплатить зарплату умершего сотрудника родственникам

На их основе будет решен вопрос о выплате заработной платы умершего сотрудника. В заявлении о выплате заработной платы умершего родственника должны обязательно содержаться такие данные:

1. ваши личные данные (ФИО, кем вы приходитесь умершему работнику);
2. сведения об усопшем (ФИО, должность, которую он занимал);
3. фамилия, имя, отчество и должность руководителя компании;
4. дата смерти и название органа, который выдал соответствующее свидетельство;
5. название компании;
6. дата написания заявления и ваша подпись.

Документ должен подтверждаться решением руководителя организации.

Какие приказы издаются в связи со смертью сотрудника?

Строка «С приказом (распоряжением) работник ознакомлен» в документе останется незаполненной.

5.4 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69. Следовательно, в графе 3 трудовой книжки в рассматриваемой ситуации следует писать именно о прекращении договора, а не об увольнении сотрудника, со ссылкой на п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.

Приказ о выплате пособия на погребение

Лицо, которое понесло расходы, связанные с погребением, вправе претендовать на получение соответствующего социального пособия.

Таким лицом могут быть как супруг (супруга) умершего, его близкий родственник, иной родственник, законный представитель умершего, так и любое иное лицо, фактически понесшее расходы (). К работодателю за получением пособия на погребение могут обратиться ():

• любое лицо, понесшее расходы на погребение, в случае смерти работника;
• работник в случае смерти несовершеннолетнего члена своей семьи.

О том, как работодателю составить приказ на выплату пособия на погребение, расскажем в нашей консультации. Приказ на выплату пособия на погребение составляется при получении от претендующего на пособие лица следующих документов:

• ;
• оригинал справки о смерти из ЗАГСа (, утв. Постановлением Правительства от 31.10.1998 № 1274).

Требовать от запрашивающего пособие лица предъявить документы, подтверждающие фактические расходы на погребение, не нужно ().

Приказ о выплате пособия составляется в произвольной форме. В нем указываются Ф.И.О. лица, которое претендует на пособие, а также лица, в связи со смертью которого пособие выдается, форма выдачи пособия (наличными или перечислением на счет в банке). Напомним, что пособие должно быть выплачено в день обращения ().

Приказ на выплату компенсации родственникам в связи со смертью сотрудника

1 статьи 83 ТК РФ. Если человек был трудоустроен и умер, закономерно, что его нужно уволить. А вот как именно это сделать?

Какие нужны документы и какие сроки предусмотрены?

Документы для увольнения Факт того, что работник умер, должен быть подтвержден официально. Согласно Семейному кодексу РФ к членам семьи относят лишь:

1. детей, в том числе усыновленных;
2. родителей, в том числе усыновителей.
3. супругов;

Кроме того, за не полученными умершим сотрудником суммами могут обратиться лица, находившиеся на иждивении умершего на день его смерти.

К ним, в частности, могут относиться братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха и т. п. Нахождение на иждивении подразумевает получение содержания одним лицом от другого.

Иждивенством признают как нахождение на полном содержании, так и получение помощи, являющейся постоянным и основным источником средств к существованию иждивенца.

Увольнение в связи со смертью

Крылова Обращаем ваше внимание на то, что с 27.11.2016 запись об увольнении в трудовой книжке заверяется печатью работодателя только при ее наличии (, ).

Если же за трудовой книжкой никто не обратился, то работодатель обязан ее хранить 75 лет (). В личной карточке умершего работника () необходимо сделать запись, аналогичную записи в трудовой книжке.

Графа «Подпись» в данной ситуации не заполняется.

Заявление на выплату зарплаты умершего работника

И работодателю остается только ждать, когда за ней придут наследники. Заявление на получение заработной платы за умершего работника может выглядеть так: Генеральному директору ООО «Геопласт» Дронову А.В.

от Ростовой Е.П. паспорт РФ 45 02 103713, выдан ОВД района Текстильщики 18.07.1995 Прож. по адресу: г. Москва, ул. Артюхиной, д.

24, кв.7 Заявление Прошу Вас заработную плату и иные выплаты, полагающиеся инженеру Ростову А.В. и не полученные им в связи со смертью, выдать мне, супруге Ростова А.В.

Ростовой Елене Павловне, перечислив их по следующим реквизитам: ОАО «Сбербанк России» г.

Москва БИК 044525225, к/с 30101810400000000225, л/с 40813271067137160017 Ростова Елена Павловна Приложения:

1. Копия свидетельства о заключении брака Ростовой Е.П.
2. Копия паспорта Ростовой Е.П.;
3. Свидетельство о смерти Ростова А.В. VII-МЮ №623012 от 22.10.2016;

Увольнение работника в связи со смертью

Для его оформления пишется докладная записка на имя руководителя, в которой содержится информация о смерти одного из работников предприятия. В приказе указывается дата увольнения сотрудника, которая должна совпадать с датой его смерти с указанием названия документа, на основании которого оформлен исходящий документ.

Приказ должен содержать данные о должности сотрудника, его табельном номере, подразделении предприятия, в котором умерший трудился работник.

Строка, в которой предполагается подпись сотрудника, не заполняется.

Приказ должен быть завизирован руководителем предприятия, на нем должна быть мокрая печать.

Образец заполнения трудовой книжки при увольнении в связи со смертью На основании приказа руководителя оформляется записка-расчет по форме Т-61. Бумага заполняется с двух сторон, одна — кадровиком предприятия, вторая заполняется бухгалтером.

Работник кадрового отдела наряду с реквизитами организации и внесения персональных данных умершего сотрудника фиксирует информацию о количестве дней неиспользованного отпуска, которые служат основанием для расчета выплат бухгалтерией.

Выплаты близким родственникам умершего работника

Следовательно, к компенсационным выплатам, подлежащим выплате родственникам умершего работника на основании ст.

ТК РФ, которое предъявит оригинал свидетельства о смерти работника. Подтвердить статус члена семьи можно с помощью следующих документов:- паспорта (подтверждающего личность получателя зарплаты умершего);- свидетельства о браке (для супругов умершего);- свидетельства о рождении (для несовершеннолетних детей умершего) или справки из ЖЭКа (для совершеннолетних детей);- справки из ЖЭКа или сельского, поселкового совета о совместном проживании с умершим (для других лиц);- справки из ЗАГСа о смене фамилии (для устранения пробелов в цепочке документов, подтверждающих степень родства).В соответствии с п.

1 ст. При этом приказ Вы издаете текущим числом, когда информацию о смерти уже получили.

Умер сотрудник – выплата расчета родственникам.

Здравствуйте,
1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.365)
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.79.3)

У нас умер сотрудник, прочитала, что все выплаты нужно выплатить родственникам
Страховые взносы и НДФЛ предлагается на начислять

СЕС , да начисляйте как обычно, просто уберите НДФЛ в Начислении зп ( и в других документах). И в Начислении страховых взносов точно также укажите, что выплаты этого сотрудника не облагаются взносами

Тэра
а где в расчете при увольнение сотрудника можно убрать НДФЛ?
не поняла также где убираются страховые взносы? мне же нужно чтоб до апреля они были у этого сотрудника.

СЕС , НДФЛ убираете в Начислении зп. С документе Страховые взносы у этого сотрудника меняете вид дохода на необлагаемые и пересчитываете взносы

Читают тему:

Мероприятия

• Где купить СОФТ
• Вакансии фирм-партнеров «1С»

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения «1С»
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по «1С:Профессионал»
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

[2]

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Выплата зарплаты умершего работника родственникам

Оформление документов и расчеты с членами семьи умершего работника

Иногда складывается такая ситуация: работник организации умер, и его смерть не связана с несчастным случаем на производстве. Такое бывает достаточно редко, в связи с этим у работников кадровой службы и бухгалтерии могут возникнуть различные вопросы, связанные с оформлением определенных документов. В статье расскажем, как правильно оформить документы о прекращении трудовых отношений при этом и расчеты, имеющие отношение к такому сотруднику.

Трудовое законодательство

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ трудовой договор подлежит прекращению в связи со смертью работника. В этом случае работодатель обязан издать приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1). Документом, являющимся основанием для прекращения трудового договора, станет копия свидетельства о смерти. По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст. 84.1 ТК РФ). Трудовой договор должен быть прекращен в день смерти работника. До указанного дня работодатель в табеле учета рабочего времени (форма Т-12, утверждена Постановлением N 1) дни неявки данного сотрудника обозначает буквенным кодом «НН» — «неявка по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)» или цифровым «30». Отметим, что данные дни не подлежат оплате, если только родственники не предъявят лист нетрудоспособности.

Трудовая книжка. Согласно п. 43 Правил ведения и хранения трудовых книжек трудовые книжки и дубликаты трудовых книжек, не полученные работниками при увольнении либо в случае смерти работника его ближайшими родственниками, хранятся до востребования у работодателя в соответствии с требованиями к их хранению, установленными законодательством РФ об архивном деле. В настоящее время действует Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» (далее — Перечень). Согласно ст. 664 Перечня невостребованные подлинные личные документы, в частности трудовые книжки, хранятся 75 лет.

Утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225.

Производим выплаты, положенные умершему сотруднику

Напомним, что согласно ст. 140 ТК РФ при прекращении трудового договора работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему суммы, причем произвести эти выплаты в день увольнения работника. К ним относятся:

• неполученная заработная плата;
• компенсация за использованный отпуск;
• суммы, полагающиеся работнику в случае увольнения;
• выплата пособия по временной нетрудоспособности (если работник находился на больничном и был предъявлен листок нетрудоспособности);
• другие суммы, которые предусмотрены трудовым и коллективным договором.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете. Что касается зарплаты, не полученной работником из-за его смерти, она выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст. 141 ТК РФ).

К сведению. В случае нарушения указанного в ст. 141 ТК РФ срока выплаты родственникам умершего к работодателю может быть применена ст. 236 ТК РФ. В ней сказано, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработка, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Итак, для выплаты денежных средств родственникам умершего работника работодателю необходимо:

• письменное заявление родственника о выплате причитающихся сумм умершего работника;
• свидетельство о смерти работника;
• документ, удостоверяющий личность заявителя, а также документ, подтверждающий факт родства с работником (если документ, удостоверяющий личность, не содержит необходимой информации).

Напомним, что членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (ст. 2 СК РФ). Кроме этого, согласно гл. 15 СК РФ членами семьи также признаются братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха.

На практике может возникнуть ситуация, когда к работодателю обращаются сразу несколько родственников умершего работника. В таком случае работодатель может выдать положенные суммы первому обратившемуся к нему члену семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день смерти, поскольку в Трудовом кодексе ничего об этом не сказано. Если же родственники обратились к работодателю одновременно, вопрос о выдаче сумм может быть решен либо по соглашению сторон, либо в судебном порядке.

Какие документы необходимо оформить при выплате причитающихся умершему сотруднику сумм его родственнику? При этом составляют:

• записку-расчет по форме Т-61, которая утверждена Постановлением N 1;
• расчетно-платежную ведомость по формам Т-49 или Т-51, утвержденным Постановлением N 1. Отметим, что эта ведомость должна быть полностью заполнена на умершего сотрудника, то есть с указанием его табельного номера, должности, тарифной ставки и с отражением других расчетов.

Обратите внимание! В графе «Деньги получил» расчетно-платежной ведомости должен расписаться получатель данных сумм.

Согласно п. 1 ст. 1183 ГК РФ право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали. При этом требования о выплате положенных сумм должны быть предъявлены в течение четырех месяцев (п. 2 ст.

1183 ГК РФ). Если лица, указанные в п. 1 ст. 1183, не обратились к работодателю за выплатой денежных средств в установленный срок, данные суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных Гражданским кодексом. В такой ситуации работодатель может перечислить эти суммы на депозит нотариуса (ст. 327 ГК РФ).

Налогообложение сумм, положенных умершему сотруднику

НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, в частности в виде вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, признаются в отношении таких доходов налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. При этом в соответствии с п. 4 ст. 226 налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Кроме этого, в силу п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Отметим, что в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует и выплаты, осуществляемые его родственникам, производятся на основании этого договора, значит, являются оплатой труда (ст. 57 ТК РФ).

Кроме этого, как было уже сказано выше, заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Выдача заработной платы производится не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов (ст. 141 ТК РФ).

Из приведенных норм Трудового и Налогового кодексов следует, что организация обязана произвести выплаты, связанные с оплатой труда, не полученные сотрудником ко дню смерти, не позднее недельного срока со дня подачи членами семьи соответствующих документов. При этом налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате дохода (за исключением сумм, перечисленных в ст. 217 НК РФ), а также представляет сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в общеустановленном порядке.

Такие разъяснения представлены в Письме УФНС по г. Москве от 16.07.2009 N 20-15/3/073541@.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п.

2 ч. 1 ст. 5 данного Закона).

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Таким образом, поскольку выплаты членам семьи умершего производятся на основании трудового договора с ним, эти суммы подлежат обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды на общем основании, но с учетом ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в которой названы суммы, не подлежащие обложению этими взносами (например, пособие по временной нетрудоспособности).

Аналогичные выводы можно сделать в отношении начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Такие взносы начисляются на данные выплаты на основании п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ , но с учетом положения ст. 20.2 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» данного Закона (например, пособие по временной нетрудоспособности).

Налог на прибыль. Согласно ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В частности, к расходам на оплату относятся:

• суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда (п. 1 ст. 255);
• денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ (п. 8 ст. 255);
• другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ст. 255).

Таким образом, суммы, выплаченные членам семьи умершего, включаются в расходы при определении налога на прибыль в рамках вышеназванных пунктов.

Источники

1. 
   Федоткин, С.Н. Настольная книга частного охранника: Практическое пособие; Эксмо, 2013. — 512 c.
2. 
   Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.
3. 
   CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
4. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.