Налог на самозанятых граждан в рф

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

[3]

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Доход самозанятых граждан

В январе 2019 года был введен новый режим налогообложения для самозанятых граждан (физических лиц и индивидуальных предпринимателей) — налог на профессиональный доход (НПД), то есть на средства, полученные от деятельности без привлечения наемных работников по трудовому договору. Действие данного режима регламентируется Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Закон будет действовать в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход действует в 4 регионах РФ: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Налоговые ставки по системе НПД следующие: 4% со средств от реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% со средств от реализации товаров и услуг индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам.

Для перехода на НПД необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого плательщика налога. Это можно сделать как в Личном кабинете налогоплательщика, так и с помощью официального приложения ФНС «Мой налог». Сумма налога будет рассчитана автоматически.

В Федеральном законе № 422-ФЗ указаны виды доходов, на которые распространяется новая система налогообложения, а также ограничения: максимальная сумма годового дохода самозанятого (2,4 млн. рублей в год) и виды доходов, которые не могут облагаться НПД.

Налог на доход самозанятых

Ставка НПД зависит от источника получения средств: если это физическое лицо, то ставка налога 4%, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то 6%.

• Физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ со средств, облагаемых НПД.
• Индивидуальные предприниматели могут не платить НДС (исключение: налог при ввозе на таможенную территорию РФ) и страховые взносы.

Налог на профессиональный доход необходимо платить только с тех средств, которые поступают непосредственно с профессиональной деятельности самозанятого.

На каждое поступление со своей деятельности самозанятый формирует чек через приложение «Мой налог». На основании чеков автоматически рассчитывается доход и сумма налога к уплате.

Налог на профессиональный доход для самозанятых действует в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан и является самым низким налогом на доходы по сравнению с 13% НДФЛ и ставками, предусмотренными по налоговым режимам для ИП (ЕНВД, УСН, ЕСХН и т.д.).

Виды доходов самозанятых

Объектом налогообложения НПД являются доходы от продажи товаров, работ, услуг, имущественных прав. В п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ перечислены исключения, на которые действие налога на профессиональный доход не распространяется.

Это следующие виды доходов:

• от отношений по трудовому договору;
• от передачи права на недвижимость (за исключением аренды жилого помещения);
• от продажи недвижимого имущества и транспорта;
• от продажи имущества, использовавшегося в личных нуждах;
• доходы в натуральной форме;
• средства гражданских и муниципальных работников (за исключением аренды жилья);
• от продажи ценных бумаг;
• от уступки прав требований;
• от работ по гражданско-правовому договору, где заказчиком является бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор менее 2 лет назад.

Внимание

Также не учитываются поступления от профессий, перечисленных в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ (няни, сиделки, репетиторы). Для данной категории граждан предусмотрено полное освобождение от уплаты налогов («налоговые каникулы») до 31 декабря 2019 года при условии уведомлении налоговой о своей деятельности.

Максимальный доход самозанятых граждан

Согласно ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ, максимальный годовой доход самозанятого лица не может превышать 2,4 млн. рублей. Ограничений на ежемесячные поступления нет.

При превышении максимального порога самозанятый не вправе применять режим НПД. В таком случае сумма, которая превысила 2,4 млн. за год будет облагаться налогом в 13% для физического лица, а ИП нужно будет вернуться на прежнюю систему налогообложения.

Если за расчетный период у самозанятого не будет поступлений с его деятельности, то налог можно не уплачивать. Налог на сумму менее 100 рублей прибавляется к налогу на следующий месяц.

Виды деятельности, с которых учитывается доход

Виды деятельности самозанятых, с которых можно платить НПД, конкретно не определены. Однако в п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ прописаны ограничения. При занятии этими видами деятельности полученный доход не подпадает под НПД:

1. Продажа подакцизных товаров и товаров, для которых обязательна маркировка (алкоголь, табак, лекарства и др.).
2. Перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением сдачи в аренду жилого помещения).
3. Виды деятельности, в которых используется труд наемных работников.
4. Добыча и реализация полезных ископаемых.
5. Предпринимательская деятельность по договорам поручения, комиссии или агентского договора.
6. Предпринимательская деятельность с иным налоговым режимом (УСН, ЕНВД и т.д.).
7. Деятельность следующих профессий: арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы, участники договоров товарищества и доверительного управления, адвокаты.
8. Деятельность по уходу за больными, детьми, пожилыми людьми, уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства, репетиторы и няни (на все эти виды деятельности распространяются «налоговые каникулы» до конца 2019 года).

Дополнительная информация

С видов деятельности самозанятых, не попадающих под ограничения, указанные в законе, доход учитывается и облагается НПД. Например, сдача квартиры в аренду, работа в такси и т.д.

Как подтвердить доход самозанятому

Бывают случаи, когда самозанятому нужно подтвердить доход от своей деятельности. Например, для получения кредита или ипотеки в банке.

Официально трудоустроенные граждане в таких случаях предоставляют справку о доходах по форме 2-НДФЛ. У самозанятых такой возможности нет, так как они не работают по трудовому договору.

Для того, чтобы самозанятому подтвердить свое финансовое положение, нужно сформировать справку о доходах. Она формируется в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» — «Справки».

[2]

Также, информацию о доходах самозанятый может получить в банке (при наличии счета, на который поступают средства от его профессиональной деятельности). В банке можно запросить выписку о движении и остатке денежных средств за определенный период.

Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году

С 01.01.2019 года вступил в силу так называемый «Закон о самозанятых». Он является пилотным проектом, принятым в экспериментальном режиме на 10 лет (в период с 2019 г. по 2028 г. включительно) и касается 4 регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан.

Закон распространяется на самозанятых граждан, чей доход не превышает 2,4 млн. рублей в год:

• физических лиц, получающих доход от трудовой деятельности, не связанной с работой по трудовому договору;
• индивидуальных предпринимателей, при условии отсутствия у них наемных работников и занимающихся видом деятельности, разрешенным новым законом.

Самозанятыми называются граждане, которые могут пользоваться специальным налоговым режимом — налогом на профессиональный доход. На начало 2019 года ставка этого налога (4% и 6%) на доходы самая низкая в России по сравнению с другими действующими режимами налогообложения.

Новый налоговый режим введен в действие Федеральным законом № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 (далее «Закон о самозанятых»).

При переходе на новый налоговый режим:

• физические лица имеют право не платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%;
• предприниматели — могут сменить свой действующий налоговый режим и платить налог по сниженной ставке и не платить страховые взносы.

Кто признается самозанятым: регионы, виды деятельности

Согласно ст. 2 п. 7 №422-ФЗ, самозанятыми считаются физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие ни работодателя, ни наемных работников, при наличии профессионального дохода от деятельности, либо получающие доход от использования имущества (например сдача в аренду недвижимости). Применять новый режим налогообложения могут самозанятые, трудовая деятельность которых ведется на территории предусмотренных законом регионов РФ.

Для перехода на новый налоговый режим индивидуальному предпринимателю необходимо отказаться от применяемого им налогового режима (ЕНВД, УСН, ОСНО, ЕСХН), уведомив налоговый орган. В противном случае переход не может считаться осуществленным.

Чтобы перейти на новый режим уплаты налогов (стать самозанятым) необходимо:

• вести профессиональную деятельность в регионе, на которые распространяется действие закона — Москва и область, Калужская область, Республика Татарстан;
• работать самостоятельно без привлечения сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• заниматься деятельностью, позволяющей перейти на данный вид оплаты налога;
• иметь доход не более 2400000 рублей в год.

ВАЖНО

Не путать с самозанятыми гражданами, которые согласно п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов на доходы от своей профессиональной деятельности при условии уведомления налогового органа.

К ним относятся физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не привлекающие наемных работников, занимающиеся следующими видами деятельности:

• присмотром или уходом за детьми, больными лицами, пожилыми, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном уходе по состоянию здоровья (няни, сиделки и т.д.);
• репетиторством (репетиторы);
• уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства (помощники по хозяйству, домработницы, повара).

Эти граждане имеют право не платить налог с доходов, полученных в 2017-2019 годах включительно.

Не имеют права применять новый налоговый режим лица:

• индивидуальные предприниматели (далее – ИП), использующие в своем бизнесе иные налоговые режимы (совмещение невозможно, нужно перейти);
• доходы, которых за календарный год более 2400000 рублей;
• имеющие доход от добычи или продажи полезных ископаемых;
• осуществляющие деятельность в интересах другого лица (исключение составляют услуги доставки и приема платежей);
• перепродающие товары или имущественные права (исключение –продажа имущества, использовавшегося для личных потребностей);
• продающие подакцизные и подлежащие маркировке товары.

Какие налоги должен платить самозанятый гражданин

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (НК РФ), физические лица, получающие доход на территории РФ являются налогоплательщиками, и их доход облагается НДФЛ — 13% от суммы полученного дохода:

• при работе по трудовому договору НДФЛ перечисляет работодатель;
• при самостоятельном осуществлении деятельности в конце налогового периода ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Самозанятый гражданин, перешедший на новую экспериментальную систему налогообложения, освобождается от выплаты НДФЛ, а если он является ИП, то также от страховых взносов и налога на добавленную стоимость (НДС) (за исключением продукции, ввозимой из-за рубежа). Ему необходимо будет платить налог только с фактически полученного им дохода по сниженной ставке.

При этом следует учитывать, что перейти с трудового договора самозанятость и работать с тем же работодателем ради снижения налога не получится. Новым законом предусмотрено, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от бывшего работодателя, если прошло менее двух лет с момента расторжения трудового договора (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона).

Налог на профессиональный доход: ставки, сроки

Согласно закону о самозанятых, налоговый период в рамках данного эксперимента составляет один календарный месяц.

Датой получения дохода признается день, когда денежные средства были переданы или переведены на счет самозанятого лица. Налог оплачивается за фактически полученный доход. Если выручка отсутствует, то и долга перед государством тоже не будет.

Величина налоговых ставок составляет:

• для доходов, полученных от физических лиц – 4%;
• для доходов, полученных с юридических лиц – 6%.

Внимание

Налогоплательщик имеет право работать по гражданско-правовым договорам с физическими и юридическими лицами. В зависимости от источника, с каждого дохода будет начисляться налог соответствующей ставки. Расчет происходит автоматически в приложении, исходя из данных, которые указал сам налогоплательщик.

Налоговый вычет для самозанятых граждан

Самозанятым предоставляется налоговый вычет, называемый «Аванс на оплату налога», который составляет 10000 рублей. Для его получения не требуется заполнять декларацию, как, например, при возвращении имущественного вычета. Налогоплательщику сначала будет приходить пониженный налог (данные автоматически формируются в приложении «Мой налог» после указания в нем доходов):

• если налог составляет 4%, то первое время необходимо будет оплачивать 3%;
• если 6%, то, соответственно, 4%.

Так будет происходить, пока сумма вычета не составит 10000 рублей. Далее начисление налога будет осуществляться по принятым в законе ставкам. Воспользоваться данным вычетом самозанятый гражданин имеет право только один раз в жизни.

Объект налогообложения

Согласно п. 1 ст. 6 закона о самозанятых, объектом налогообложения в рамках деятельности гражданина, занятого самостоятельным трудом, признается его доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Виды деятельности, которые не подходят для перехода на налог на профессиональный доход:

• договорные трудовые отношения;
• продажа недвижимого и движимого имущества;
• операции с недвижимым имуществом (все, кроме аренды);
• обналичивание ценных бумах и другие производные финансовые операции;
• льготные источники, необлагаемые налогами, а именно — репетиторство, деятельность по уходу за детьми, стариками или иными лицами, нуждающимися в регулярном уходе, поддержание порядка в жилых помещениях (согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до конца 2019 года при условии, что они зарегистрированы в ФНС);
• деятельность простого товарищества;
• предоставление услуг работодателю или лицу, бывшему работодателем менее 2 лет назад;
• доход в натуральной форме;
• цессия (уступка прав требования);
• нотариальная, медиаторская, оценочная, арбитражная и юридическая деятельность.

Регистрация самозанятого в ФНС

Специальной регистрации и личного посещения ФНС не требуется. Для того, чтобы воспользоваться нововведенным спецрежимом налогообложения достаточно скачать и пройти регистрацию в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

Воспользоваться приложением «Мой налог» возможно как через смартфон, так и через планшет и персональный компьютер.

Детализация данных о доходах гражданина передается в Федеральную налоговую службу (ФНС) посредством этого приложения, разработанного специально для регистрации и учета самозанятых граждан. При его использовании исчезает необходимость ежегодного предоставления налоговой отчетности (деклараций), так как вся информация будет отправляться в автоматическом режиме в проверяющие органы.

Для того, чтобы зарегистрироваться в приложении, необходимо загрузить:

• личное фото;
• заявление;
• скан паспорта.

ВАЖНО

Если есть зарегистрированный доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте nalog.ru, то для процедуры регистрации в приложении «Мой налог» достаточно будет только заявления о намерении стать плательщиком налога на профессиональный доход (получить статус самозанятого), фото и скан паспорта не нужны.

Как платить налоги для самозанятых через приложение «Мой налог»

После успешной регистрации в приложении «Мой налог» у налогоплательщика появится возможность вносить информацию о поступающих доходах, а также создавать в приложении фискальные чеки.

Предварительная информация о сумме начисленного налога формируется сразу автоматически после фактического введения информации налогоплательщиком в приложение. Таким образом, пользователь всегда будет в курсе сколько именно средств ему необходимо заплатить государству.

• В том случае, если выпущенный в приложении чек был сформирован некорректно или денежные средства по каким-либо причинам были возвращены, его можно будет аннулировать. Предварительный налог при этом автоматически пересчитается.
• Начисленную сумму необходимо оплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если средства не будут оплачены в указанный срок, то они переходят из раздела «Предварительный налог» в раздел «Задолженность». На сумму, указанную в этом разделе, будет начислена пеня.

Дополнительная информация

Для того, чтобы сформировать чек необходимо знать ИНН контрагента (лица или организации, которым оказаны услуги или поставлены товары). Таким образом налоговая служба сможет корректно исчислять ставку налога.

Также в приложении можно сформировать справку, подтверждающую статус самозанятого. В настоящий момент такая возможность представлена только посредством доступа к приложению с персонального компьютера.

Должен ли платить налоги самозанятый пенсионер

Пенсионные выплаты, как и другие социальные выплаты и надбавки, не облагаются налогами. А доход, который самозанятые пенсионеры получают от персонального труда, должен облагаться стандартной ставкой подоходного налога в размере 13%.

Специального режима для пенсионеров в рамках нового закона о самозанятых не обозначено. Таким образом, если самозанятый налогоплательщик пенсионного возраста и статуса подходит под все условия, прописанные в законе о самозанятых, он может пользоваться приложением на общих основаниях, то есть платить налог по ставке 4% или 6%.

Всем самозанятым также следует учитывать, что налог на профессиональный доход не включает в себя обязательные страховые взносы на пенсионное обеспечение. Позаботиться о будущей пенсии придется самостоятельно.

Регионы РФ, в которых ввели налог для самозанятых граждан

Последнее обновление 2019-03-31 в 15:25

В 2018 г. Государственная Дума и Совет Федерации приняли закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…», которым утвердили налог на самозанятость или, как сформулировано в законе, налог на профессиональный доход (НПД). С 2019 г. такой налог для самозанятых действует в 4 регионах. В статье рассмотрим, что это за субъекты и могут ли самозанятые в других регионах воспользоваться новым налоговым режимом.

В каких регионах действует закон о самозанятых

Действующая редакция закона предполагает введение налогообложения самозанятых пока в пилотных регионах. Их четыре:

Чтобы платить НПД, физ. лицу или ИП нужно вести деятельность в любом из этих регионов. При этом не надо там жить или быть зарегистрированным. Самозанятость можно оформить в регионе, в котором находятся заказчики или клиенты.

Пример 1

Важно!

При регистрации в качестве плательщика НПД разрешено выбрать только одну территорию для самозанятых, даже если вы работаете в нескольких.

[1]

Пример 2

Несмотря на то, что закон о самозанятых распространяется на 4 региона, НПД можно применять, даже когда человек ведет деятельность не только в тестовом субъекте РФ, но и в других. Об этом говорит ФНС в письме от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Пример 3

Согласно п.2 ст.1 закона № 422-ФЗ, эксперимент по НПД рассчитан на 10 лет, до конца 2028 г. Будет ли со временем расти количество регионов тестирования по налогу для самозанятых, зависит от того, насколько успешно он пойдет (см. письмо Минфина от 05.02.2019 № 03-11-11/6610).

Пока все предпосылки для этого есть. За 2 первых месяца 2019 г. количество самозанятых по регионам России составило более 33 тыс. чел. А общий оборот от их деятельности превысил 1 млрд. руб.

Государство старается сделать налоговый режим максимально привлекательным и простым в использовании. Не надо сдавать отчеты, заводить онлайн-кассы и платить страховые взносы. Последнее означает, что, например, у москвичей сохраняется региональная доплата к пенсии для самозанятых пенсионеров.

1. В 2019 г. в 4 регионах применяется закон о самозанятых по налогу на профессиональный доход.
2. Зарегистрировать самозанятость в регионах, не упомянутых в законе нельзя.
3. Чтобы воспользоваться НПД, не обязательно жить в тестовом регионе. Нужно вести там деятельность, т. е. иметь контрагентов (клиентов, заказчиков).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(21 оценок, средняя: 4,19)

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года

С 1 января 2019 года в России появится новый налог – с самозанятых физических лиц. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

• получает доход при оказании определенных видах услуг;
• не является наемным работником;
• не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

• няни;
• репетиторы;
• парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому;
• сиделки, ухаживающие за больными;
• помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ само занятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Согласно ст. 217 п. 70 НК РФ, такой гражданин обязан подать уведомление в ИФНС о начале или прекращении своей деятельности. Подать уведомление, исходя из правил П 7.3 ст 84 НК РФ, можно не только в ИФНС по месту регистрации, но и в любую другую ИФНС.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, были освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

Несмотря на льготу по освобождению от уплаты НДФЛ, цифры статистики говорят о том, что граждане, работающие на себя, не стремятся регистрироваться в качестве самозанятых лиц. По состоянию на 1.07.2018 по всей России было зарегистрировано всего 1 661 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступает закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых с 2019 года

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых с 2019 года

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ 2019 года в следующих регионах:

• город Москва и Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Т.е. по сути это будет эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Если по итогам года результаты данного эксперимента будут удачными, то с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2020 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
• от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
• от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых с 2019 года

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

• ставка 6% будет применяться, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
• ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых с 2019 года

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо будет установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2019 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2019 года, а до 25 марта 2019 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2019 года.

Отчетность по налогу для самозанятых с 2019 года

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как будет работать мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как только мобильное приложение будет доступно, мы подробно расскажем порядок регистрации. Из документов понадобится только паспорт и ИНН.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Виды деятельности для самозанятых граждан на 2019 год

Ещё в июле 2013 года вице-премьер по социальной политике Ольга Голодец объявила, что государство не знает, чем занимается 20 млн трудоспособных россиян. На тот момент к трудоспособному населению относилось 86 млн человек, из них только 48 млн были «видны и понятны». Из оставшихся 38 млн вычли женщин в декрете и ещё некоторые категории граждан. Из каких источников получают доход остальные россияне, неясно.

Важная информация: с 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана проводится пилотный проект по самозанятым. В рамках этого эксперимента значительно расширен перечень разрешённых видов деятельности. Но в отличие от домашнего персонала, этим самозанятым придётся платить налог с полученных доходов. Подробности читайте здесь.

Кого называют самозанятым

Конечно, предположения здесь есть, и небезосновательные. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей.

Но, по мнению государства, больше всего получателей нелегальных доходов заняты оказанием услуг и розничной торговлей, и именно их и следует называть самозанятыми.

В том, что миллионы россиян оказались в таком положении, есть и объективные причины. Во-первых, неравномерный уровень занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Во-вторых, трудности ведения микро- и малого бизнеса, ведь далеко не все индивидуальные предприниматели зарабатывают даже на свои страховые взносы. В-третьих, некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.

Тем не менее, все эти лица претендуют на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. А в условиях рыночного государства, в котором мы все живём, это возможно только за счёт тех, кто работает официально, платит налоги и взносы.

Репрессивные меры в отношении самозанятых в виде штрафов помогают мало. Факт получения нелегального дохода ещё надо доказать, и здесь трудно обойтись без того, кто оплачивает услуги. А ведь согласно законодательству, заказчик должен заплатить за исполнителя страховые взносы.

Да-да, если обычное физическое лицо (не ИП) заказало, к примеру, услуги по ремонту жилья, то на сумму вознаграждения исполнителю надо перечислить страховые взносы за свой счёт: 22% на пенсионное и 5,1% на медицинское страхование. Об этом недавно снова напомнил Минфин в письме № 03-15-05/9504 от 15.02.2018. Конечно, мало кто из заказчиков это делает, в результате огромный рынок услуг населению, оказываемых нелегальными исполнителями, остается бесконтрольным.

Официальный правовой статус самозанятого гражданина до сих пор не утверждён. Причём, этот термин уже используют и ФНС, и Пенсионный фонд, но вкладывают в них разные понятия.

Так, Федеральная налоговая служба указывает, что самозанятые не являются индивидуальными предпринимателями.

А Пенсионный фонд придерживается противоположного мнения, утверждая, что самозанятые граждане это, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Окончательно прояснить здесь ситуацию должны министерства юстиции, труда, финансов, экономического развития. По крайней мере, именно этим ведомствам по итогам послания Президента Федеральному Собранию поручено завершить работу по закреплению статуса самозанятых. Срок исполнения поручения — до 26 июня 2018 года.

Как легализовать самозанятых граждан

Но пока выясняется правовой статус самозанятых, государство уже предпринимает попытки их легализовать. В первую очередь, этих лиц надо, что называется, подсчитать. А во вторую – предложить такие условия, чтобы выйти из тени им было выгодно. Пока что не получается ни того, ни другого. По статистике ФНС за всё время по России зарегистрироваться в качестве самозанятого захотели только 2 685 человек.

Что касается льготных условий для легализации самозанятых, то до сих пор не найдены варианты, удовлетворяющие всех. С одной стороны, понятно, что эти лица имеют доходы, с которых они не платят налоги, и это несправедливо. С другой, возможность стать честным налогоплательщиком уже давно существует, и это — регистрация ИП.

На сегодня статус индивидуального предпринимателя имеют около четырёх миллионов россиян и иностранцев, проживающих в России. Но регистрация ИП – это не только право получать прибыль от бизнеса, но и обязанность вовремя отчитываться, платить взносы и налоги. Переходить в этот статус нелегалы тоже не хотят, возможно, потому что их доходы нерегулярны.

Одно из предложений по легализации – это ввести патент для самозанятых. Этот документ будет отличаться от патента индивидуальных предпринимателей, который оформляют в рамках патентной системы налогообложения.

Чтобы получить патент для самозанятых, регистрация ИП не потребуется. Условно говоря, достаточно будет подать в налоговую инспекцию специальное заявление и уплатить определённую сумму за один или несколько месяцев легальной деятельности.

Вопрос, какой же должна быть эта сумма, тоже очень важен. Например, высказывалось предложение, чтобы годовая сумма платежей для самозанятых не превышала 20 000 рублей. Однако, если сравнить с теми же индивидуальными предпринимателями, то они только страховых взносов за себя платят гораздо больше – в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если самозанятые будут платить меньше, чем ИП, то очень вероятно, что действующие предприниматели снимутся с учёта, а значит, бюджет на этом потеряет.

Сейчас государство активно ищет источники пополнения бюджета. Среди возможных мер — рост с 13% до 15% ставки НФДЛ, который платят все наёмные работники. Правда, предполагается, что при этом введут необлагаемый минимум доходов, чтобы налоговая нагрузка на работников с небольшой зарплатой не выросла.

Ещё одно предложение – снизить нагрузку на работодателей, чтобы они были больше заинтересованы в легальном трудоустройстве. Вместо 30% страховых взносов с выплат работникам (в общем случае) предлагается платить только 22%. Но этот вариант идёт только в пакете с повышением ставки НДС с 18% до 22%, что, по мнению финансистов, спровоцирует рост инфляции.

Конечно же, в такой ситуации самозанятых вряд ли оставят в покое. Рано или поздно механизм контроля за их доходами и уплаты с них налогов будет разработан и запущен в действие.

Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году

В 2019 году те немногие, кто стал на учёт в качестве самозанятых, со своих доходов налоги и страховые взносы не платят. Период действия налоговых каникул для этой категории продлён до конца 2019 года.

После того, как закончатся два года с даты подачи уведомления в ИФНС, надо решить, что делать дальше – вести свою деятельность, но уже в качестве индивидуального предпринимателя, или же прекратить её вообще. Да, некоторые снова уйдут в тень, но скорее всего, с 2020 года это будет сделать труднее, потому что разработают новые меры контроля.

Виды деятельности 2019 года, которые могут осуществлять самозанятые по всей территории РФ, пока ещё очень немногочисленны:

• репетиторы;
• услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.

Кроме того, регионы вправе дополнить этот перечень другими видами услуг. По информации ФНС, разные субъекты Российской Федерации внесли в этот список такие услуги как:

• выпас скота;
• ремонт одежды;
• ремонт помещений;
• отделочные и строительные работы;
• парикмахерские услуги;
• деятельность в области фотографии;
• ремонт электронной бытовой техники;
• ремонт домашнего и садового инвентаря.

Пока ещё нет общей базы региональных нормативно-правовых актов, где указано, какие виды деятельности для самозанятых установлены в конкретном регионе. Узнать об этом можно в налоговой инспекции по месту жительства.

Источники

1. 
   Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
2. 
   Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
3. 
   Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
4. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
5. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.