В россии платят налоги авансом

В России разрешили платить налоги «авансом»

Фото: depositphotos/ blinow61

Возможность оплатить налоги «авансом» появится с начала следующего года. Суть в том, что все имущественные налоги граждане теперь смогут платить заранее, до прихода платежек.

Как посчитали в Федеральной налоговой службе, для некоторых это может быть удобно. Сейчас квитанции на уплату приходят к 1 ноября, а заплатить по ним нужно до 1 декабря. Многие не успевали либо им вовремя не приходили уведомления. В итоге приходилось платить не только штрафы, но и набежавшие пени.

Можно один раз положить на счет крупную сумму, а потом несколько лет не вспоминать о своих обязанностях перед казной. Такое мнение в эфире «Москва FM» высказала адвокат Юридической группы «Яковлев и Партнеры» Татьяна Кормилицына.

Однако существует и другое мнение. Реквизиты по оплате меняются достаточно часто. «В связи с этим может возникнуть путаница с платежами», – предупредила Татьяна Кормилицына.

[1]

Федеральная налоговая служба также напоминает, что у россиян теперь есть возможность по доверенности оплачивать налоги за другого человека.

Граждане смогут платить транспортный, имущественный и земельный налоги авансом

Что случилось?

Президент России Владимир Путин подписал в конце июля Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования». Документ ивводит в налоговое законодательство понятие «Единый налоговый платеж физического лица» и дает возможность гражданам оплачивать имущественные налоги авансом. Новый порядок начинает действовать с 1 января 2019 года. ФНС России разъяснила, как это будет происходить на практике.

3 налога авансом одним платежом

С 1 января 2018 года в России будет введен единый налоговый платеж физического лица. Это значит, что любой гражданин — налогоплательщик одного из имущественных налогов или всех их вместе сможет внести в бюджет любую сумму денег. Такие платежи будут зачисляться на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физлиц, а также транспортного и земельного налогов. До момента срока оплаты соответствующих налогов такой аванс будет числиться на лицевом счете налогоплательщика и будет виден в его личном кабинете на сайте ФНС России. В связи с этим в Налоговый кодекс введена новая статья 45.1 НК РФ .

Налоговые органы самостоятельно будут засчитывать уплаченные суммы на нужные налоги, когда придет их срок уплаты. Платежи поступят в бюджеты по месту нахождения объектов налогообложения. Очередность списания авансовых средств будет такой:

1. Первая очередь — на погашение недоимок и задолженностей по пеням и процентам по налогам, если они есть у налогоплательщика.
2. Вторая очередь — на погашение текущих платежей.

Всю информацию о выполненных платежах и остатке средств аванса можно будет отследить в личном кабинете налогоплательщика. Но при этом инспекции ФНС не освобождаются от обязанности проинформировать налогоплательщика о принятом решении о зачете. Сделать они это смогут в соответствии с новой редакцией статьи 45 НК РФ по почте или через интернет. Срок для направления такого сообщения составляет 5 дней с даты окончания срока уплаты соответствующих налогов.

Если на лицевом счету налогоплательщика после уплаты всех налогов останутся средства, он сможет потребовать их возврата либо оставить на платежи следующих периодов. Срок возврата составляет 1 месяц с даты получения органом ИФНС соответствующего заявления налогоплательщика.

Налоговики отмечают, что в соответствии с нормами Налогового кодекса вносить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и любое другое лицо за него. Однако при оплате за другого человека нельзя будет потребовать возврата денежных средств: только сам налогоплательщик имеет на это право.

В ФНС отмечают, что использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление и администрирование платежей физических лиц. Также налоговики рассчитывают на сокращение числа ошибок граждан, которые они допускают при заполнении нескольких платежек, а также определении суммы к уплате (хотя такие суммы и указаны в требованиях ФНС). Это защитит плательщиков от негативных последствий возможной несвоевременной уплаты налогов в связи с неожиданными обстоятельствами. Теперь достаточно будет в любое удобное время внести аванс и просто контролировать расходование средств по лицевому счету.

Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?

Нужно ли платить НДФЛ с аванса – мнение чиновников

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают налог с доходов физлиц лишь при произведении фактической выплаты дохода. А в соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.223 НК РФ) датой получения дохода при зарплате признается последний день месяца за фактически отработанное в нем время. В ст. 136 Трудового кодекса говорится о том, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем раз в полмесяца, но не позже 15 календарных дней после окончания расчетного периода.

При этом, исходя из неоднократно излагаемого чиновниками мнения (в частности, в письмах Минфина от 21.02.2019 № 03-04-05/11355, ФНС от 29.04.2016 №БС-4-11/7893), реальный размер зарплаты работнику можно посчитать лишь к концу месяца. При выплате аванса еще не известен истинный размер дохода, поэтому и налог не может быть удержан. А значит, удержать налог возможно лишь при начислении и выплате зарплаты по окончании месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

[2]

Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Если НДФЛ с аванса был удержан

Последняя позиция Минфина по подобной ситуации заключается в том, что если налог был излишне удержан у налогоплательщика и перечислен в бюджет, то его можно зачесть в счет будущих платежей (письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224).

Верховный суд согласен с мнением Минфина.

ФНС же ранее давала иные разъяснения, из которых следовало, что если налоговым агентом, вопреки разъяснениям ФНС, было произведено удержание НДФЛ с аванса, налогоплательщику потребуется возвращать средства, которые не будут признаны налогом. Такое мнение, в частности, высказано в письме ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@.

В данном случае фискальное ведомство основывается на том, что, в соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ, налоговый агент не может оплачивать НДФЛ за счет собственных средств. И именно такими (собственными средствами налогового агента) считаются перечисленные в неположенный (не в конце месяца) срок средства в виде удержания налога с дохода физлиц с аванса.

Если же налог фактически не был удержан из доходов физлица, но налоговый агент его перечислил в бюджет из собственных средств, то необходимо писать заявление о возврате излишне уплаченной суммы.

Образец такого заявления можно посмотреть тут.

НДФЛ с аванса по гражданско-правовому договору

Все вышесказанное касается исключительно зарплатных авансов по трудовым договорам. Но существуют ситуации, когда производится оплата физлицам, не являющимся ИП, на основе гражданско-правовых договоров. И если в таком договоре указана точная сумма оплаты за выполненные работы, а также упоминается о необходимости произвести авансовый платеж в точно оговоренной сумме, то налоговый агент должен удержать НДФЛ с такого авансового платежа.

Сумма оплаты за выполняемую работу известна заранее, также заранее оговорено обязательство об уплате аванса. А значит, налоговый агент может удержать с такого дохода налог и перечислить его в бюджет, поскольку, в соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, доходом признается вознаграждение за выполненную работу на территории РФ.

Однако имеется различная судебная практика по вопросу, надо ли и когда платить НДФЛ с аванса. Так, например, ФАС Уральского округа считает, что до момента подписания акта приема-передачи работ у физлица не возникает дохода (постановление от 14.11.2011 № КА-А40/13467-09). Вопреки этому, есть постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 по делу № А03-14059/2008 и письмо Минфина от 13.01.2014 № 03-04-06/360, в которых указывается на то, что доход в виде вознаграждения (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) по подрядному договору возникает в момент перечисления средств.

Подытоживая вышесказанное, можно сформулировать следующее: при выплате аванса НДФЛ не удерживается налоговым агентом. А вот при произведении выплаты аванса по гражданско-правовому договору следует внимательно ознакомиться с условиями самого договора и принять соответствующее решение – удерживать НДФЛ или нет.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать

Кто и с какой периодичностью уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются ежеквартально либо ежемесячно. Порядок уплаты зависит от того, кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль, т. е. к какой категории относится налогоплательщик. Рассмотрим существующие варианты уплаты налога и категории налогоплательщиков.

1. Все организации, за исключением поименованных в абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ, должны исчислять авансовые платежи по итогам квартала и уплачивать их как по его завершении, так и ежемесячно в течение следующего квартала (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).
2. Организации с выручкой менее лимитов, установленных п. 3 ст. 286 НК РФ (в размере 15 млн руб. в среднем за каждый квартал из 4 предыдущих), могут исчислять и уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально без уплаты ежемесячных платежей.
3. Если организация самостоятельно изъявила желание по исчислению и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно от фактически полученной прибыли, ей необходимо уведомить о своем решении налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Узнать, с какой периодичностью должна уплачивать авансы по прибыли ваша организация, вам поможет разработанная нашими специалистами блок-схема.

Налог на прибыль ежеквартально

Что касается периодичности оплаты авансовых платежей по прибыли, то они должны уплачиваться организациями ежеквартально, если отчетными периодами для них являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (абз. 1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ).

Следующие организации обязаны делать ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль согласно п. 3 ст. 286 НК РФ (при этом они освобождены от ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль):

• организации, чей доход, рассчитанный в соответствии со ст. 249 НК РФ за 4 предыдущих квартала, не превышает 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. — за 4 квартала в целом);
• бюджетные учреждения;
• иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство;
• предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
• инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
• выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Авансовые платежи уменьшают рассчитанную за год сумму налога на прибыль (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Как рассчитать авансы за 3 квартал 2019 года, читайте здесь.

Начисление авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально

Рассмотрим порядок расчета авансового платежа по налогу на прибыль для организаций, выручка которых не превышает 15 млн руб. в среднем за квартал (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Сначала рассчитывается сумма налога на прибыль, соответствующая отчетному периоду, по формуле:

АПК_отч — авансовый платеж за отчетный период;

НБ_отч — налоговая база отчетного периода, исчисленная нарастающим итогом;

С — ставка налога на прибыль.

Сумма аванса по налогу на прибыль к уплате по итогам отчетного периода определяется по формуле (абз. п. 1 ст. 287 НК РФ):

АПК_допл. — квартальный авансовый платеж к доплате, подлежащий уплате по итогам отчетного периода (полугодия, 9 месяцев, года);

АПК_отч. — сумма исчисленного нарастающим итогом за отчетный период авансового платежа;

АПК_{пред. —} сумма платежа по итогам предыдущего отчетного периода (в рамках текущего налогового периода).

Размер доплаты по итогам налогового периода, то есть размер 4-го квартального платежа формируется исходя из суммы фактически полученной прибыли, исчисленной нарастающим итогом за год, за вычетом уплаченных в бюджет в течение этого года квартальных авансовых платежей. Сумма последних при этом будет равна величине исчисленного нарастающим итогом авансового платежа за 9 месяцев.

Таким образом, размер итогового платежа по налогу на прибыль уменьшается на сумму уплаченных ежеквартально авансовых платежей. Если по итогам года вместо прибыли получен убыток, то сумма 4-го квартального авансового платежа будет нулевой (п. 8 ст. 274, абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Как отразить в бухучете авансовые платежи по налогу на прибыль — проводки см. здесь.

Как рассчитываются авансы по налогу на прибыль ежемесячно

Если организация не соответствует критериям, установленным в п. 3 ст. 286 НК РФ, и отчетным периодом для нее является квартал, то помимо ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль должны уплачиваться ежемесячные.

Ежемесячные авансовые платежи, так же как и квартальные, уменьшают начисляемую по итогам отчетного периода или года сумму налога на прибыль к уплате (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).

Порядок расчета суммы ежемесячных авансов к уплате в 2019–2020 годах не изменился. По-прежнему ежемесячный авансовый платеж по прибыли в 1 квартале года равен сумме ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предшествующего года; во 2 квартале — 1/3 авансового квартального платежа за 1-й квартал; в 3 квартале — 1/3 разницы между суммой аванса за полугодие и авансом, приходящимся на 1 квартал; в 4 квартале — 1/3 разницы между авансами, начисленными за 9 месяцев и за полугодие.

Организация осуществляет переход на уплату ежемесячных авансовых платежей, если по итогам 4 прошедших кварталов величина полученного дохода превысила 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Для того чтобы не ошибиться в расчете, нужно правильно определить какие кварталы будут предыдущими. Налоговый кодекс содержит норму, согласно которой предыдущими являются 4 квартала, предшествующие текущему (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Минфин уточняет, что под предыдущими следует понимать 4 квартала, последовательно предшествующих кварталу, в котором налогоплательщик представляет декларацию (письма Минфина России от 24.12.2012 № 03-03-06/1/716, от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493). То есть доходы от реализации в последнем квартале налогового периода также включаются в расчет средней величины доходов.

Узнайте также, как отразить авансы в декларации по налогу на прибыль:

Изменения в расчете налога на прибыль в 2019–2020 годах

Одним из недавних новшеств по налогу на прибыль является введение возможности применения к сумме налога, перечисляемого в оба бюджета, инвестиционного вычета (ст. 286.1 НК РФ). Использовать его можно в период 2018–2027 годов. За счет вычета на 90% стоимости ОС можно уменьшить налог, начисляемый в бюджет региона, а оставшиеся 10% отнести на уменьшение налога, начисляемого в федеральный бюджет. Решение о введении инвестиционного вычета принимают регионы, и они же конкретизируют условия его применения. Амортизироваться такие объекты уже не будут.

Изначально вычет предусматривался для вводимых в эксплуатацию основных средств 3–7 амортизационных групп. Но с 01.01.2020 он распространяется и на группы 8-10 (закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ). Так же с 2020 года в инвествычет можно будет включать расходы на инфраструктуру.

• У организаций появилась возможность не платить налог на прибыль с денег, безвозмездно полученных от организации, участником или акционером которой она является, в пределах вклада в имущество, сделанного ею ранее также деньгами.
• Доход, полученный акционером, участником при выходе из ликвидируемой компании, в виде превышения над его вкладом в УК в целях налога на прибыль признается дивидендами с применением к нему ставки 13%.
• Платежи в систему «Платон» можно учитывать в расходах в полном объеме.
• Работодатели вправе уменьшать доходы на стоимость путевок для работников (о нюансах мы рассказывали в этом материале).

Также с 2020 года (законы от 02.08.2019 № 269-ФЗ, от 26.07.2019 № 210-ФЗ):

• во внереализационных расходах можно будет учесть затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если они безвозмездно передаются в государственную или муниципальную собственность;
• право на ставку 0% получат региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, музеи, театры и библиотеки;
• будут изменения для участников региональных инвестиционных контрактов и резидентов ОЭЗ.

Авансы по налогу на прибыль уплачиваются всеми организациями на общей системе налогообложения. Вариантов исчисления авансов три: ежеквартально с уплатой или по итогам квартала (возможность его применения ограничена величиной получаемой выручки); ежемесячно с доплатой за квартал; ежемесячно по фактической прибыли. Алгоритм исчисления авансов в каждом из перечисленных случаев имеет свои нюансы.

Граждане России начали платить налоги авансом

26 августа — ГЛАС. Журналисты издания «Российская газета», ссылаясь на отчёт Федеральной налоговой службы, сообщили о том, что жители РФ с начала года перечислили авансом 245 миллионов рублей налогов.

Граждане Российской Федерации получили возможность оплачивать различные налоги авансом в начале 2019 года. Это стало возможным благодаря внесению нескольких корректив в Налоговый кодекс. Как сообщают в издании, авансовый взнос полезен для тех категорий граждан, которые не успевают, либо забывают своевременно оплачивать налоги.

Данный сервис позволяет россиянам быть уверенным в выполнении своих обязательств перед налоговой службой и избежать штрафов за просрочку.

Ранее ГЛАС сообщал о том, что в России ожидается повышение тарифов на топливо. Это связано с тем, что российское правительство приняло решение не продлевать «заморозку» цен на топливо.

Госдума приняла закон об авансовых налоговых платежах физлиц

Документом предусмотрена оплата налогов банковской картой при трансграничных переводах

Москва. 17 июля. INTERFAX.RU — Госдума на заседании во вторник приняла в третьем, окончательном чтении правительственный закон, предусматривающий уплату земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога авансом.

Специальными авансовыми взносами предлагается считать денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет РФ в счет предстоящих платежей. Данные взносы перечисляются в бюджет на соответствующие счета казначейства по месту жительства физического лица либо по месту его пребывания.

В законе также прописывается возможность уплаты физлицами налогов в наличной или безналичной форме через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). При этом предлагается установить, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом средств в МФЦ. В настоящее время физические лица могут уплачивать налоги через банки, кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

Закон также обеспечивает физическим лицам возможность платить налоги при помощи платежных карт, если это трансграничные переводы.

Документ вступит в силу с 1 января 2019 года.

В России платят налоги авансом

С начала текущего года у каждого гражданина появилась возможность воспользоваться единым налоговым платежом.

Это новая система представляет собой некий электронный кошелёк, который пополняется деньгами с целью уплаты всех видов налогов. То есть это своеобразный депозит, с которого впоследствии списываются средства для оплаты. Деньги туда вносятся через личный кабинет с банковской карты. Единый налоговый платёж является добровольным для физических лиц. Разработали его для возможности уплаты имущественных налогов не дожидаясь момента, когда придёт налоговое уведомление.

Пополнить виртуальный счёт можно не только себе, но и для третьего лица используя при этом один расчётный документ. На данный момент россияне воспользовались такой услугой и пополнили свои электронные кошельки для налогов на 245 млн рублей.

Россиянам разрешили платить налоги авансом

Госдума РФ приняла закон, согласно которому россияне смогут авансом платить имущественные налоги. Нововведение вступит в действие 1 января 2019 года.

«Граждане получат возможность платить имущественные налоги авансом, не дожидаясь налогового уведомления. Для этого им будет достаточно перечислить любую сумму на спецсчет Федерального казначейства. После того, как соответствующий налог будет начислен, налоговый орган спишет требуемую сумму со счета», — цитирует «РИА Новости» первого зампреда бюджетного комитета Госдумы Глеба Хора.

«Допустим, родители живут в одном городе, а их взрослые дети — в другом. Теперь дети смогут перечислить любую сумму авансом в счет уплаты налогов за родителей, ну или наоборот, в зависимости от ситуации, в которой они находятся», — пояснил депутат.

[3]

Если денег перевели больше, чем начислено, то остаток средств можно либо оставить на следующий налоговый период, либо вернуть, написав заявление в налоговый орган. Правда, в этом случае деньги вернутся именно лично налогоплательщику, даже если оплату внесли его родственники.

ФНС разработала законопроект, разрешающий платить имущественные налоги авансом

Федеральная налоговая служба (ФНС) подготовила законопроект, разрешающий платить авансом имущественные налоги, рассказал «Российской газете» руководитель службы Михаил Мишустин. Речь идет о возможности перечисления денежных средств для уплаты имущественных налогов физических лиц на специальный код бюджетной классификации.

«Последующее зачисление денег в бюджет будет происходить в режиме «налогового автомата», — сообщил Мишустин, напомнив, что принцип самоначисления уже работает во многих странах.

«Люди пользуются услугами консультантов, сами декларируют свое имущество и платят налоги. Все это дополнительные затраты. В России пошли по более, как мне кажется, удобному для налогоплательщиков пути. Ему налоговая сама формирует налоговое уведомление», — сказал глава ФНС.

Однако, по его словам, «когда работаешь с 15 регистрирующими ведомствами, то случаются ошибки». В этой связи Мишустин указал на важность личного кабинета налогоплательщика.

«Но сейчас благодаря реализации технологий личного кабинета мы все меньше и меньше видим эти ошибки. А если они и случаются, то налогоплательщик может их исправить. Уже 27 миллионов человек в личном кабинете зарегистрировались. И надеемся, что в ближайшее время все меньше и меньше будет неприятностей, связанных с поступлением неправильной информации для уплаты имущественных налогов», — заявил он.

Глава ФНС также рассказал, что в этом году расширен перечень регионов, в которых по решению региональных властей для расчета налога на имущество используется кадастровая стоимость.

Так, по его словам, к 28 регионам, которые и в прошлом году применяли кадастровую стоимость, добавлен еще 21, включая Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Кемеровскую, Челябинскую области.

Кроме того, при расчете земельного налога в этом году впервые применен повышающий коэффициент два, стимулирующий использование земель по целевому назначению. Это, сказал глава ФНС, затронуло 84 тысячи земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, но не застроенных в течение 10 лет.

Россиянам предложат авансом оплатить налоги на недвижимость, землю и авто

У россиян появится возможность авансом внести налоговые платежи за квартиру, дом, землю и автомобиль. Налогоплательщикам предложат внести предоплату на специальный счет Федерального казначейства. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже одобрила правительственная комиссия, и вскоре законопроект попадет в Госдуму.

Зачисление денег с авансового взноса в бюджет будет происходить в режиме «налогового автомата», а спишут нужную сумму уже после начисления налогов. Авторы поправок в Налоговый кодекс говорят, что нововведение поможет избежать лишнего общения с налоговыми инспекторами, пишет «Российская газета».

По действующим правилам налогоплательщику отводится примерно месяц на уплату налогов. Квитанции по почте либо в личный кабинет на сайте ФНС приходят к 1 ноября, их нужно оплатить до 1 декабря. Авторы законопроекта говорят, что многие граждане по разным причинам не успевают или забывают заплатить. На налоги начинает начисляться пеня — на коротком сроке сумма набегает небольшая, но доставляет неудобство тем, что за опоздание приходиться платить дважды. Сначала — сами налоги, а через несколько дней, когда платеж уже точно будет отражен в базе данных налоговиков, — пени.

До того как произведен зачет, авансовые платежи будут являться собственностью налогоплательщика. Их в любой момент можно будет потребовать обратно, написав заявление. Правда, на возврат отводится месяц.

Государству такой порядок уплаты очень выгоден: во-первых, это гарантированные суммы, во-вторых, проценты за пользование ими до момента списания в счет налогов государство не платит, хотя деньги имеют свою стоимость во времени, говорят юристы.

Юристы положительно оценивают нововведения и считают, что система с авансовыми взносами позволит вносить средства тогда, когда удобно человеку.

«Примерный объем предстоящих платежей, как правило, известен, поэтому человек сам выберет время, когда ему платить. Это минимизирует риски просрочки: бывает, что до получения уведомления из налоговой есть и время, и средства, а после получения возникают какие-то задачи на работе, и в силу занятости или по забывчивости гражданин просто не успевает заплатить», — говорит председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев.

Возможность заплатить имущественные налоги авансом заинтересует прежде всего обеспеченных людей и тех, кто живет за границей, но имеет жилье в России. Подавляющему большинству россиян, по мнению юристов, пока не до авансов.

Россияне теперь могут платить налоги авансом

Технически процедура проста: деньги налогоплательщика зачисляются на специальный счет Федерального казначейства, откуда потом налоговики списывают их в уплату налогов либо в счет недоимок и пеней.

Аванс можно внести через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Специально для этого сервис дополнили разделом «Единый налоговый платеж». Оплата производится с помощью банковской карты или на сайте одного из банков, заключивших соглашение с налоговой инспекцией. В личном кабинете будет отображаться не только сумма платежа, но и распределение средств в счет уплаты имущественных налогов, пояснили «РГ» в ФНС.

Также для авансового платежа можно использоватьэлектронные сервисы «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Заполнить платежное поручение» и «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте налоговой. При оплате они предусматривают только возможность перехода на сайт банка,заключившего соглашение с ФНС.

Еще один вариант внесения авансового платежа — визит в отделение банка. Для этого потребуется предварительно сформировать и распечатать расчетный документ на сайте налоговой службы. Важно, что единый платеж может внести не только сам налогоплательщик, но и третье лицо. Например, дети за своих пожилых родителей или родители за своих несовершеннолетних детей.

По действующему порядку гражданам отводится примерно месяц на уплату налогов — квитанции по почте либо в личный кабинет на сайте ФНС приходят до 1 ноября, и к началу декабря они должны быть оплачены. Многие люди по разным причинам заплатить забывают или не успевают. На налоги начинает начисляться пени. В результате задержавшим оплату приходится платить дважды. Сначала сами налоги, а потом, когда платеж уже точно будет занесен в базу данных налоговиков, набежавшие пени.

Новая возможность платить налоги авансом позволит гражданам производить предварительную оплату, не беспокоясь за соблюдение сроков и распределение суммы платежа, подчеркивают в ФНС.

Авансовый механизм будет особенно удобен тем, кто владеет собственностью в разных регионах страны или, к примеру, живет за границей, полагает Наталья Бокова, эксперт компании СКБ Контур. Налогоплательщику будет достаточно внести некоторую сумму на счет Федерального казначейства, а налоговый орган уже сам распределит оплату по объектам налогообложения. Важно помнить, что единый налоговый платеж принимается только в рублях.

Если суммы будет достаточно для уплаты всех налогов, недоимка просто не возникнет. Если средств не хватает, сначала будут зачтены меньшие суммы, причем, это касается не только недоимок по налогам, но и пеней — действует общее правило: сначала списываются меньшие суммы, а затем те, что больше. В этой ситуации гражданам, которые захотят платить налоги авансом, стоит позаботиться о том, чтобы средств, зачисленных на счет Федерального казначейства, хватало для уплаты всех налогов.

В ФНС напоминают, что механизм уплаты налогов авансом — дополнительный сервис для налогоплательщиков. У них остается право оплачивать налоги и привычным способом, после получения налоговых уведомлений.

Россиянам разрешили платить налоги «авансом»

С 1 января 2019 года россияне смогут оплачивать имущественные налоги одним платежом. Кроме того, им разрешат платить налоги за других людей. Об этом в среду сообщила Федеральная налоговая служба ( ФНС ). На днях закон об этом подписал глава государства.

Суть в том, что все имущественные налоги граждане теперь смогут платить заранее — до прихода платежек. Как посчитали в Федеральной налоговой службе, кому-то это может быть удобно. Сейчас квитанции на уплату приходят к 1 ноября, а заплатить по ним нужно до 1 декабря. Многие не успевали, или им вовремя не приходили уведомления. В итоге приходилось платить не только штрафы, но и набежавшие пени.

Теперь, чтобы не попадать на дополнительные расходы, можно будет отправить деньги государству заранее. Индивидуальные счета появятся в Федеральном казначействе. Туда можно будет перечислить любую сумму. А налоговая потом спишет столько, сколько нужно. Досрочно можно будет отдать три вида налогов: на транспорт, землю и имущество (дом или квартиру). При этом заплатить можно будет не только за себя, но и за другого человека, например родственника. Если вдруг на счете остались деньги и они срочно понадобились, их можно будет вернуть. Для этого достаточно будет написать заявление в многофункциональном центре госуслуг (МФЦ).

Еще один плюс нововведения, по мнению чиновников, — это единый платеж. То есть не надо будет ждать трех бумажек (или трех уведомлений в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС). Можно будет один раз перевести деньги и забыть о долгах перед государством.

С одной стороны, новшество вроде бы удобно. Можно один раз положить на счет крупную сумму, а потом несколько лет не вспоминать о своих обязанностях перед казной. Как говорится, ничто так не укрепляет отношения государства и гражданина, как стопроцентная предоплата. С другой, у россиян нет такого доверия к государству, чтобы отдавать ему деньги заранее. Тем более что на них все это время (пока средства будут лежать на счете в казначействе) не будут начисляться проценты. Поэтому есть большие сомнения, что новый сервис будет пользоваться спросом.

Минфин хочет разрешить гражданам платить налоги авансом

МОСКВА, 11 июл — РИА Новости. Минфин РФ хочет разрешить гражданам платить транспортный, земельный и имущественный налоги авансом, соответствующая норма содержится в проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Среди предложений в документе: «Введение института специальных авансовых взносов, которые указанные лица смогут добровольно перечислять в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц».

Сейчас по всем имущественным налогам (земельный, транспортный и налог на имущество), взимаемых с физлиц, установлен единый срок оплаты — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сведения о них присылаются гражданам РФ в единых налоговых уведомлениях. Вместе с налоговым уведомлением формируются платежные документы на уплату, которые содержат все необходимые реквизиты для уплаты налогов, а также сумму налога, которую необходимо оплатить до установленного срока. Однако граждане сейчас не могут платить налог авансом и включать переплаченные суммы в последующие платежи.

Также предлагается установить возможность для налогового агента, если он не может уплатить налог с какого-то дохода, уведомлять об этом налогоплательщика, как письменно, так и через электронные сервисы «при условии обеспечения гарантированной доставки указанной информации до налогоплательщика».

Госдума разрешила физлицам оплачивать имущественные налоги авансом

МОСКВА, 17 июл — РИА Новости. Госдума приняла закон, который предоставляет возможность гражданам с 1 января 2019 года авансом платить имущественные налоги в России единым платежом.

Документ предоставляет право физлицам добровольно перечислять на соответствующий счет Федерального казначейства единый платеж в счет исполнения обязанностей по уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество. Платеж должен перечисляться по месту жительства или пребывания налогоплательщика, а если оно отсутствует, то по месту нахождения его недвижимости. Единый платеж за гражданина будет вправе осуществить и любое другое лицо.

«Граждане получат возможность платить имущественные налоги авансом, не дожидаясь налогового уведомления. Для этого им будет достаточно перечислить любую сумму на спецсчет Федерального казначейства. После того как соответствующий налог будет начислен, налоговый орган спишет требуемую сумму со счета», — пояснил РИА Новости первый зампред бюджетного комитета Госдумы Глеб Хор.

При этом он обратил внимание, что возможность уплаты единого платежа за гражданина другим лицом позволит оплачивать налоги за него, в том числе, его родственникам. «Допустим, родители живут в одном городе, а их взрослые дети в другом. Теперь дети смогут перечислить любую сумму авансом в счет уплаты налогов за родителей, ну или наоборот, в зависимости от ситуации, в которой они находятся», — рассказал депутат.

Он также заметил, что до того, как налоговым органом произведен зачет, перечисленные авансом средства гражданин сможет вернуть, но в пределах их остатка, написав заявление в налоговый орган. Средства могут быть возвращены в течение месяца со дня поступления такого заявления, а за их задержку будут начисляться проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. «Однако родственник или иное лицо, которое перечислило за вас авансом налоги, потребовать возврата средств назад будет не вправе. Вернуть остаток таких средств сможет только тот, за кого их перечислили», — указал Хор.

Закон также допускает с 2019 года возможность уплаты налогов и других платежей, предусмотренных Налоговым кодексом, через многофункциональные центры (МФЦ) предоставления госуслуг. Задержка перечисления средств местной администрацией, почтовым отделением или МФЦ будет караться штрафом в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

Налог авансом

По действующему порядку налогоплательщику отводится примерно месяц на уплату налогов — квитанции по почте либо в личный кабинет на сайте ФНС приходят к 1 ноября, и до 1 декабря они должны быть оплачены. Многие по разным причинам заплатить забывают или не успевают. Многие не получили вовремя уведомления ФНС. На налоги начинает начисляться пени — на коротком сроке сумма набегает небольшая, но доставляет неудобство тем, что за опоздание приходиться платить дважды — сначала сами налоги и через несколько дней, когда платеж уже точно будет отражен в базе данных налоговиков, — пени.

Система с авансовыми взносами позволит вносить средства тогда, когда удобно человеку, считает председатель правления Ассоциация юристов России Владимир Груздев. «Примерный объем предстоящих платежей, как правило, известен, — объясняет он. — Поэтому человек сам выберет время, когда ему платить. Это минимизирует риски просрочки: бывает, что до получения уведомления из налоговой есть и время, и средства, а после получения возникают какие-то задачи на работе, и в силу занятости или по забывчивости гражданин просто не успевает заплатить».

До того, как произведен зачет, авансовые платежи будут являться собственностью налогоплательщика. Их в любой момент можно будет потребовать обратно, написав заявление. Правда, на возврат отводится месяц.

Возможность уплатить налоги авансом будет интересна обеспеченным людям и тем, кто живет за границей, но имеет недвижимость и транспорт в России, считает руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. «Подавляющему большинству российских граждан пока не до авансов — не случайно московские власти каждый год устанавливают отсрочку начала начисления пеней за просрочку уплаты налогов», — отмечает он.

По словам Зарипова, государству такой порядок уплаты очень выгоден: во-первых, это гарантированные суммы, во-вторых, проценты за пользование ими до момента списания в счет налогов государство не платит, хотя деньги имеют свою стоимость во времени.

Внедрение института авансового взноса предусматривает зачисление денежных средств на специальный код бюджетной классификации (КБК). Такой порядок исключит ошибки плательщиков при заполнении нескольких платежных поручений с реквизитами различных КБК, ОКТМО и счетов УФК, пояснили «Российской газете» в пресс-службе ФНС. Это уменьшит так называемые невыясненные поступления в бюджет. Физлицам новый механизм позволит предварительно оплачивать налоги (не беспокоясь за соблюдение сроков и распределение суммы платежа по налогам) одним расчетным документом, в том числе в счет начислений по объектам налогообложения в разных регионах. В новых условиях уплата будет производиться без разбивки на налоги (транспорт, земля, имущество) и вида платежа (пени и штрафы).

Законопроект предполагает, что институт специальных авансовых взносов заработает с 1 мая 2018 года. После рассмотрения в правительстве документ будет внесен в Госдуму.

Возможность заплатить налоги за любые будущие периоды есть и сейчас — по лицевому счету налогоплательщика возникнет переплата, с которой можно списывать суммы налоговых платежей по мере их начисления, отмечает общественный бизнес-омбудсмен по налогам Михаил Орлов. Но для этого надо вовремя подавать заявления о зачете переплаты, можно было бы сделать эти операции автоматическими.

Проект поправок также предусматривает, что при отсутствии банков физлица смогут уплачивать налоги через кассы местных администраций и почтовые отделения, при этом закрепляет, что за прием и перечисление таким путем денег в бюджет дополнительная плата с налогоплательщиков не взимается.

Источники

1. 
   Смоленский, М. Б. Теория государства и права для студентов вузов / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2014. — 256 c.
2. 
   Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
3. 
   Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.